Rateio entre Empresas -- 113001

O procedimento de rateio entre empresas utiliza duas funcionalidades do ambiente Contabilidade Gerencial:

·         Rateio Off-Line

        ·         Intercompany

 Procedimento

1.       Definições contábeis 

a.       Devem ser definidas as contas contábeis transitórias para realização dos lançamentos de transferências de valores entre empresas. Normalmente estas contas são Ativas às Transferências de Despesas e Passivas às Transferências de Receitas.

b.      Definir uma entidade contábil (normalmente o item contábil, por sua aplicação como sub-conta) para que nas contas de transferência ele identifique as empresas / filiais.

        2.       Configuração dos rateios

a.       No cadastro de rateios off-line existe o campo para definir se os lançamentos gerados por aquela regra de rateio estarão marcados para serem considerados pela rotina de Intercompany.

        3.       Configuração do Intercompany

a.       Deve ser montada uma regra de Intercompany para cada combinação de CONTA ORIGEM + TRANSITÓRIA ORIGEM + EMPRESA/FILIAL ORIGEM à CONTA DESTINO + TRANSITÓRIA DESTINO + EMPRESA/FILIAL DESTINO

b.      Por não existir a funcionalidade padrão de inversão de débito e crédito entre origem e destino, é necessário que as contas destino sejam cadastradas invertidas, e por isso é necessário que para cada conta origem / destino exista uma conta transitória.

 Exemplo de utilização

 Necessidade: Transferir parte das despesas de administração da holding (salários) para as  empresas controladas

 Estrutura: Holding 80 – Filial 01 / Empresa 01 – Filial 01 / Empresa 02 – Filial 01

 1º Passo: Definições Contábeis

 ·         Contas transitórias de transferências:

Criação da conta 1.05 – Transferência entre empresas (sintética)

Criação da conta 1.05.01 – Transferências de despesas (sintética)

Criação da conta 1.05.01.01 – Despesas com Salários (analítica)

 ·         Item contábil de identificação das empresas / filiais:

Criação do item contábil 01 – Empresa 01 (sintético)

Criação do item contábil 01.01 – Empresa 01 / Filial 01 (analítico)

Criação do item contábil 02 – Empresa 03 (sintético)

Criação do item contábil 02.01 – Empresa 02 / Filial 01 (analítico)

Criação do item contábil 80 – Holding 80 (sintético)

Criação do item contábil 80.01 – Holding 80 / Filial 01 (analítico)

2º Passo: Configuração do rateio 

·         Configuração da seguinte regra de rateio na empresa 80 – Filial 01:

a.       Cabeçalho:

Percentual base: 100%

Tipo: Movimento Mensal

b.      Origem:

Conta: 3.01.01.01 – Despesas com salários

               c.       Partida:

Conta: 3.01.01.01 – Despesas com salários

d.      Contra-partida:

Linha 001 à Conta: 1.05.01.01 – Despesas com salários / Item contábil: 01.01 / Percentual: 40% / Intercompany: SIM

Linha 002 à Conta: 1.05.01.01 – Despesas com salários / Item contábil: 02.01 / Percentual: 40% / Intercompany: SIM

Linha 003 à Conta: 3.01.01.01(*) – Despesas com salários / Item contábil: 80.01 / Percentual: 20% / Intercompany: NÃO

(*) O percentual que cabe a Holding não é movimentado para a conta de transferência entre empresas.

3º Passo: Configuração do Intercompany

·         Configuração das seguintes regras de Intercompany na empresa 80 / filial 01:

a.      Regra 101:

Empresa origem: 80

Filial origem: 01

Conta origem: 1.05.01.01

Item contábil origem: 01.01

Empresa destino: 01

Filial destino: 01

Conta destino: 3.01.01.01 (*)

Item contábil destino: 08.01

b.      Regra 102:

Empresa origem: 80

Filial origem: 01

Conta origem: 3.01.01.01

Item contábil origem: (branco)

Empresa destino: 01

Filial destino: 01

Conta destino: 1.05.01.01 (*)

Item contábil destino: 08.01

c.       Regra 201:

Empresa origem: 80

Filial origem: 01

Conta origem: 1.05.01.01

Item contábil origem: 02.01

Empresa destino: 02

Filial destino: 01

Conta destino: 3.01.01.01 (*)

Item contábil destino: 08.01

d.      Regra 201:

Empresa origem: 80

Filial origem: 01

Conta origem: 3.01.01.01

Item contábil origem: (branco)

Empresa destino: 02

Filial destino: 01

Conta destino: 1.05.01.01 (*)

Item contábil destino: 08.01  

(*) Note que a inversão ocorre no cadastro, por isso é importante que para conta origem / destino exista uma transitória apropriada.

·         Comentário: O ideal é que exista uma melhoria no cadastro de Intercompany, com a opção Inverter Lançamento no Destino (Sim/Não) para facilitar o cadastro das regras.

4º Passo: Estudo de caso

a.       Saldo na conta 3.01.01.01 em 31.01.XX à 100.000,00

b.      Movimentos gerados pela regra de rateio:

Empresa 08 / Filial 01: 

c.       Movimentos gerados pelo Intercompany

Empresa 01 / Filial 01: 

Empresa 02 / Filial 01: 

·         Comentários: As contas transitórias 1.05.01.01 somente serão zeradas em um balanço consolidado, sendo que avaliados separadamente os balanços das empresas deverão refletir as movimentações de transferências.