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Para realizar alteração de lucro presumido para lucro real no SPED Contribuições, siga as orientações abaixo:

1) Efetue o encerramento dos livros fiscais referentes aos períodos anteriores por meio da rotina 1000, para que a nova tributação não altere os dados já apurados;

2) Realize as seguintes alterações:

• Na rotina 4001 - Cadastrar Tributação de PIS/COFINS, das alíquotas de PIS e COFINS para o novo regime de apuração conforme exemplo a seguir: se a figura tributária do produto possuir incidência da contribuição, como lucro presumido a Alíquota PIS igual a 0,65% e Alíquota COFINS igual a 3,0, deverão ter seus valores alterados para 1,65% e 7,6% respectivamente.

• Na rotina 212 - Cadastrar Tributação Entrada Mercadoria, das alíquotas de PIS e COFINS para lucro presumido. Entrada e devolução a fornecedor conforme a tributação, de acordo com o seguinte exemplo: alíquota PIS igual a 0,65% e alíquota COFINS igual a 3,0), deverão ser alteradas para 1,65% e 7,6%, conforme a tributação de entrada  de mercadorias.  

3) Execute o recálculo de PIS e COFINS na rotina 1000;

4) Acesse a rotina 1097, marque a opção Geração do arquivo SPED Contribuições e clique Avançar;

5) Em Dados Adicionais clique o botão Regime Apuração;

6) No filtro Indicador de Incidência Tributária selecione a opção 2 - Escrituração de operações com incidência exclusivamente no regime cumulativo.