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- os valores dos investimentos da controladora em cada controlada e o correspondente valor no patrimônio líquido da controlada;
- os saldos de quaisquer contas decorrentes de transações entre as entidades incluídas na consolidação;
- as parcelas dos resultados do exercício, do patrimônio líquido e do custo de ativos de qualquer natureza que corresponderem a resultados ainda não realizados de negócios entre as entidades, exceto quando representarem perdas permanentes.
Realizando a Eliminação no TOTVS Gestão Contábil
Exemplo: - Uma controladora participa e consolida uma controlada em 100%;
O capital próprio da controlada é de R$ 100.000,00, logo a controladora tem um investimento referente a essa controlada no valor de R$ 100.000,00.
CONTROLADORA
CONTROLADA
ELIMINAÇÕES
SALDO CONSOLIDADO
ATIVO
DEBITO
CRÉDITO
CIRCULANTE
R$ 250,00
R$ 100.500,00
R$ 100.750,00
Caixa
R$ 250,00
R$ 50.000,00
R$ 50.250,00
Bancos
R$ 50.500,00
R$ 50.500,00
NÃO CIRCULANTE
R$ 100.000,00
R$ 100.000,00
R$ -
Investimento
R$ 100.000,00
R$ 100.000,00
R$ -
TOTAL DO ATIVO
R$ 100.250,00
R$ 100.500,00
R$ 100.000,00
R$ 100.750,00
PASSIVO
R$ -
CIRCULANTE
R$ 150,00
R$ 500,00
R$ 650,00
Fornecedores
R$ 150,00
R$ 500,00
R$ 650,00
NÃO CIRCULANTE
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
P.L.
R$ 100.100,00
R$ 100.000,00
R$ 100.000,00
R$ 100.100,00
Capital Social
R$ 100.100,00
R$ 100.000,00
R$ 100.000,00
R$ 100.100,00
TOTAL DO PASSIVO
R$ 100.250,00
R$ 100.500,00
R$ 100.000,00
R$ 100.750,00
Para realizarmos a eliminação deste valor no sistema precisamos acessar a conta consolidada que representa as contas de investimento das empresas participantes e na aba "Eliminação de Valores" cadastrar uma nova eliminação.
No cadastro de eliminação, haverá os seguintes campos:- Coligada detentora: Será a empresa que teve o saldo de investimento eliminado, no exemplo acima a CONTROLADORA;
- Coligada Contrapartida: Será a empresa que teve o saldo de P.L. eliminado, no exemplo acima a CONTROLADA.
- Conta contrapartida: Será a conta consolidada que sofreu a eliminação junto com a conta de investimento, referente ao nosso exemplo seria a conta consolidada referente ao P.L.;
- Data: Data final do período de escrituração;
- Valor: No exemplo acima seria 100.000,00
Natureza: Para atender o validador da receita federal, ainda em relação ao exemplo acima a natureza deve ser DEVEDORA, pois a parcela que está sendo eliminada é de um valor de origem devedora, caso o usuário informe a natureza CREDORA tendo como base o exemplo acima, o saldo de 100.000,00 referente a eliminação será somado e não subtraído.
OBSERVAÇÃO
Quando o processo é executado para processar os saldo das contas, o sistema identifica se existe eliminação e, se houver ele utiliza a conta contrapartida e a coligada contrapartida informadas na eliminação para gerar os registros K310 e K315 referente ao K300 da conta contrapartida de forma automática, não exigindo do usuário o cadastro de uma nova eliminação.
Exemplo: A eliminação acima gera os registros da seguinte forma após geração do arquivo:K300
CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA INVESTIMENTO
100000,00
D
100000,00
D
0,00
D
K310
CÓDIGO DA CONTROLADORA
100000,00
D
K315
CÓDIGO DA CONTROLADA
CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA O P.L.
100000,00
C
Ao identificar a eliminação o sistema gera de forma automática os mesmos registros para a conta que foi cadastrada como contrapartida, porém com as naturezas e as empresas invertidas nos campos, ou seja, o que era devedor passa a ser credor e o que era coligada detentora passa a ser contrapartida, sendo:K300
CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA O P.L.
200100,00
C
100000,00
C
100100,00
C
K310
CÓDIGO DA CONTROLADA
100000,00
C
K315
CÓDIGO DA CONTROLADORA
CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA INVESTIMENTO
100000,00
D
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Veja Também
Cadastro de Controladas
[
K100 - Código do País
Plano de Contas Consolidado
|Cálculo Saldo Consolidado ]
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