Questão: | É correto afirmar que após cadastrar uma conta na parte B do (Lalur), só após finalizar toda movimentação de debito e credito do período que será possível definir se a conta terá o reflexo de adição ou exclusão na parte A? |
Resposta: | Na Parte B do e-Lalur serão mantidos os registros de controle de valores que, pelas suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes, quer como adição, quer como exclusão ou compensação. Como exemplos, podem ser citados: a) Adições: receitas de variações cambiais diferidas até o momento de sua realização, ressaltando-se que essas receitas, apropriadas na contabilidade pelo regime de competência, são inicialmente excluídas no Lalur e, quando realizadas, são adicionadas nesse livro; receitas de deságios de investimentos avaliados por equivalência patrimonial diferidos até a realização daqueles investimentos; e valores relativos à depreciação acelerada incentivada; b) Exclusões: custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração em decorrência de disposições legais ou contratuais; despesas de variações cambiais diferidas até o momento de sua realização; e despesas de ágios amortizados de investimentos avaliados por equivalência patrimonial diferidos até a realização daqueles investimentos; e
Na Parte B do e-Lacs serão mantidos os registros de controle de bases de cálculo negativas da CSLL a compensar em períodos subsequentes e de outros valores que devam influenciar a determinação do resultado de períodos futuros e não constem na escrituração comercial.. Salientamos que as tabelas de Adições e Exclusões do Lucro Líquido, estão disponíveis na Instrução Normativa RFB 1881/2019,anexos I e II. Para acessar clique aqui. |
Chamado/Ticket: | 7282954. |
Fonte: | RFB- Instrução Normativa 1700/2017 e alterações. |