Histórico da Página
ÍNDICE
| Índice | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
01. VISIÓN GENERAL
El impuesto de timbre incide sobre todos los documentos, libros, papeles, actos y productos designados en la lista que consta en el reglamento o en leyes especiales, salvo las exenciones declaradas en estos. Cuando hay incidencia de este impuesto, no se cobra ningún otro sobre el mismo producto.
02. PROCEDIMIENTOS
Rutinas previas
Para el debido cálculo del impuesto de timbre, las siguientes rutinas deben tener sus datos definidos de la siguiente manera:
- En impuestos variables:
Informaciones importantes al crear el impuesto | ||
Descripción | Contenido | Observaciones importantes |
Registrando un impuesto - TIM | ||
Código del impuesto | TIM |
|
Descripción | Impuesto de timbre |
|
Campo en el libro fiscal | 1 | El impuesto de timbre siempre se grabará en los campos 1: BASIMP1, ALQIMP1 y VALIMP1) |
Fórmula cálculo entrada | M100Selo | Será necesario crear una nueva función para calcular el impuesto de timbre en la entrada. |
Fórmula cálculo salida | M460Selo | Será necesario crear una nova función para calcular el impuesto de timbre en la salida. |
% Tasa | 1 | Estándar del 1%, puesto que en la mayoría de los casos, esta es la tasa aplicada. |
2. En Tipos de Entrada y Salida:
Informaciones importantes en la creación de los tipos de entrada y salida (para las operaciones de salida) | |||
Descripción | Campo de la tabla | Contenido | Observaciones importantes |
Registrando el TES de salida 501 | |||
Código de la entrada o salida | F4_CODIGO | 501 | Tipo de salida para calcular el impuesto de timbre en las ventas. |
Tipo de TES | F4_TIPO | S | TES de salida |
Genera factura de crédito | F4_DUPLIC | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | F4_ESTOQUE | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | F4_CF | 511 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | F4_TEXTO | Venta con impuesto de timbre |
|
¿Genera libro? | F4_GERALF | S | Genera libro fiscal. |
TES de devolución | F4_TESDEV | 101 | Vincula el TES de devolución. |
Registrando el TES de entrada 101 – Devolución de venta | |||
Código de la entrada o salida | F4_CODIGO | 101 | Tipo de entrada para devolución de venta. |
Tipo de TES | F4_TIPO | E | TES de entrada. |
Genera factura de crédito | F4_DUPLIC | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | F4_ESTOQUE | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | F4_CF | 192 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | F4_TEXTO | Devolución de venta (Impuesto de timbre) |
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¿Genera libro? | F4_GERALF | S | Genera libro fiscal. |
Informaciones importantes en la creación de los tipos de entrada y salida (para las operaciones de entrada) | |||
Descripción | Campo de la tabla | Contenido | Observaciones importantes |
Registrando el TES de entrada 107 | |||
Código de la entrada o salida | F4_CODIGO | 107 | Tipo de entrada con cálculo del impuesto de timbre |
Tipo de TES | F4_TIPO | E | TES de entrada. |
Genera factura de crédito | F4_DUPLIC | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | F4_ESTOQUE | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | F4_CF | 107 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | F4_TEXTO | Compra con impuesto de timbre |
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¿Genera libro? | F4_GERALF | S | Genera libro fiscal. |
TES de devolución | F4_TESDEV | 507 | Vincula el TES de devolución. |
Registrando el TES de entrada 507 – Devolución de compra | |||
Código de la entrada o salida | F4_CODIGO | 101 | TES para devolución de compras. |
Tipo de TES | F4_TIPO | S | TES de salida |
Genera factura de crédito | F4_DUPLIC | S | TES que genera factura de crédito |
Actualiza stock | F4_ESTOQUE | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | F4_CF | 507 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | F4_TEXTO | Devolución de compra (Impuesto de timbre) |
|
¿Genera libro? | F4_GERALF | S | Genera libro fiscal. |
3. Nuevamente en impuestos variables:
Informaciones importantes al crear los vínculos | |||
Descripción | Campo de la tabla | Contenido | Observaciones importantes |
Registrando los vínculos del TES 501 | |||
Código del TES | FC_TES | 501 | Informe la TES a la que se refiere el vínculo. |
Secuencia del cálculo | FC_SEQ | 01 |
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Código del impuesto por calcular | FC_IMPOSTO | TIM |
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Suma en la factura de crédito | FC_INCDUPL | 3 | El valor del impuesto de timbre no se sumará al total de la factura de crédito, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente. |
Suma en el total de la factura | FC_INCNOTA | 3 | El valor del impuesto de timbre no se sumará al total del documento, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente. |
Suma en el costo | FC_CREDITA | 1 | Como el impuesto lo paga el emisor del documento fiscal, debe componer su costo |
Qué impuesto incide en el cálculo | FC_INCIMP | No informar | El impuesto de timbre no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. |
Registrando los vínculos del TES 107 | |||
Código del TES | FC_TES | 107 | Informe la TES a la que se refiere el vínculo. |
Secuencia del cálculo | FC_SEQ | 01 |
|
Código del impuesto por calcular | FC_IMPOSTO | TIM |
|
Suma en la factura de crédito | FC_INCDUPL | 3 | El valor del impuesto de timbre no se sumará al total de la factura de crédito, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente. |
Suma en el total de la factura | FC_INCNOTA | 3 | El valor del impuesto de timbre no se sumará al total del documento, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente. |
Suma en el costo | FC_CREDITA | 1 | Como el impuesto lo paga el emisor del documento fiscal, debe componer su costo |
Qué impuesto incide en el cálculo | FC_INCIMP | No informar | El impuesto de timbre no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. |
Observación importante: no será necesario crear información en la tabla SFF (excepciones fiscales), inicialmente. La alícuota del impuesto siempre será la que se informa en el producto o en la tabla SFB, como estándar.
...
¿Cómo se debe calcular el impuesto de timbre en el documento de salida?
En el momento en que se efectúa una facturación o una entrada, el sistema deberá calcular el impuesto de timbre (TIM) de acuerdo con el vínculo SFBxSF4xSFC. La regla para el cálculo es la siguiente:
Forma de cálculo
Impuesto de Timbre = Base de cálculo * Tasa
Donde:
Base de cálculo = Valor total cobrado de la prestación de Servicios/Venta de producto
Tasa = Alícuota del impuesto
Ejemplo:
Base de cálculo: 1.000,00
Tasa: 1%
Valor: 10,00
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