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Ejemplo de operaciones en las cuales se aplica el aplazamiento del ICMS:

• • Industrialización - Envío - Art. 402 del RICM/00.
  • Industrialización - Retorno - Art. 403 del RICM/00.
    

El aplazamiento del ICMS ocurre cuando el registro y/o pago del impuesto incidente sobre determinada operación o prestación se transfiere a una etapa posterior de comercialización, industrialización, prestación, uso o consumo.

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Campos utilizados por el sistema para tratar el Aplazamiento del ICMS:

• ¿ICMS Aplazado? Este campo identifica cómo debe tratarse el tipo de cálculo del ICMS aplazado en las operaciones de entrada y salida. Muestra las opciones:  

1 - Aplazado: el ICMS se calcula y aplaza. Calcula el valor del ICMS propio y el valor del ICMS aplazado de acuerdo con el valor informado en el campo Porc. ICM DIF, cuyo aplazamiento se paga en la próxima operación. Verifique la Aplicación práctica I.

2 - No Aplazado: no hay cálculo del ICMS aplazado.1 - Aplazado: el ICMS se calcula y aplaza. Calcula el valor del ICMS propio y el valor del ICMS aplazado de acuerdo con el valor informado en el campo Porc. ICM DIF, cuyo aplazamiento se paga en la próxima operación. Verifique la Aplicación práctica I.

3 - Aplazamiento de reducción: el ICMS aplazado reduce el valor del ICMS propio. Calcula el valor del ICMS propio, de acuerdo con el porcentaje de reducción informado en el campo Porc. ICMS DIF y el valor de aplazamiento que se pagará en la próxima operación (ICMS aplazado). Verifique la Aplicación práctica II.

• ¿Porc. ICM DIF?: porcentaje del ICMS Aplazado. En este campo se informa el porcentaje de cálculo del ICMS aplazado.

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Registro de una operación de venta de R$ 1.000,00, alícuota de ICMS del 7%, ICMS aplazado con porcentaje del 80%.

1. Archivo de TES:

2. Generación del documento de salida:

3. Clasificación del documento de salida en los libros fiscales. Cálculo de ICMS:

4. Título generado en el cuentas por cobrar - R$ 944,00.

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Aplicación Estado de Paraná. El campo ¿ICMS Aplazado? muestra el contenido 3 = Aplazamiento de reducción.Aplicación práctica II

Registro de una operación de venta de R$ 1.000,00, alícuota de ICMS del 18% con una reducción en el ICMS por medio del aplazamiento del 33,33% (el ICMS aplazado reduce el valor del ICMS propio).

1. Archivo de TES:

2. Generación del documento de salida:

3.  Clasificación del documento de salida en los libros fiscales. Cálculo de ICMS:

4. Título generado en el cuentas por cobrar - R$ 1.000,00.

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