Utilizando o primeiro modelo de contabilização por competência do contrato educacional, é necessário marcar somente a primeira opção 'Utiliza contabilização por competência'.
Isto indica que a contabilização será realizada nas devidas competências, porém, qualquer mudança ocorrida nos valores de serviço, bolsa e/ou desconto que compõem o contrato, resultará no estorno da contabilização anteriormente realizada referente ao valor original do contrato e na inclusão de nova contabilização refletindo o novo valor do contrato e as apropriações realizadas para as próximas competências serão feitas levando em consideração o novo valor contratado, utilizando sempre os mesmos eventos contábeis para registrar o valor do 'Contrato' e das apropriações 'Mensais'.
Evento contábil utilizado para 'Contrato':
D – 1.1.2.04.01.001 - Mensalidades a Receber
C – 2.1.7.01.01.001 - Receitas de Graduação Evento contábil utilizado para 'Mensal':
D – 2.1.7.01.01.001 - Receitas de Graduação
C – 3.1.1.01.01.001 - Receitas de Graduação Lançamento referente à contabilização do valor do contrato:
D – 1.1.2.04.01.001 – 12.000,00
C – 2.1.7.01.01.001 – 12.000,00 Lançamento referente à contabilização da primeira competência do contrato (mês 03):
D – 2.1.7.01.01.001 – 1.200,00
C – 3.1.1.01.01.001 – 1.200,00 Lançamento referente à contabilização da segunda competência do contrato (mês 04):
D – 2.1.7.01.01.001 – 1.200,00
C – 3.1.1.01.01.001 – 1.200,00
- Em Maio o aluno cancelou uma disciplina, cujo valor total é de 1.000,00
Como estamos utilizando o primeiro modelo de contabilização, o lançamento referente ao valor do contrato será estornado para a inclusão de outro lançamento no valor atual do contrato (12.000,00 – 1.000,00 = 11.000,00) e em seguida a inclusão do lançamento referente à próxima competência que será calculada com base no novo valor do contrato menos o valor das competências já realizadas e apropriadas (1.200,00 referente à 03/2015 + 1.200,00 referente à 04/2015 = 2.400,00) dividido pelos número restante de competências a serem realizadas (05/2015 à 12/2015 = 8 meses).
Teremos então: (11.000,00 – 2.400,00 = 8.600,00) / 8 = 1.075,00. Estorno do lançamento referente à contabilização do valor do contrato:
D – 2.1.7.01.01.001 - 12.000,00
C – 1.1.2.04.01.001 - 12.000,00 Lançamento do valor atual do contrato:
D – 1.1.2.04.01.001 – 11.000,00
C – 2.1.7.01.01.001 – 11.000,00 Lançamento referente à contabilização da terceira competência do contrato (mês 05):
D – 2.1.7.01.01.001 – 1.075,00
C – 3.1.1.01.01.001 – 1.075,00
- Em Julho o aluno se matriculou em uma nova disciplina, cujo valor total é de 1.000,00
Novamente haverá o estorno do lançamento referente ao valor do contrato e a inclusão de outro lançamento no valor atual do contrato (11000,00 + 1000,00 = 12000,00) e em seguida a inclusão do lançamento referente à próxima competência que será calculada com base no novo valor do contrato – valor das competências já realizadas e apropriadas (1.200,00 referente à 03/2015 + 1.200,00 referente à 04/2015 + 1.075,00 referente à 05/2015 = 3.475,00) dividido pelos número restante de competências a serem realizadas (06/2015 à 12/2015 = 7 meses).
Teremos então: (12.000,00 – 3.475,00 = 8.525,00) / 7 = 1.217,85. Estorno do lançamento referente à contabilização do valor do contrato:
D – 2.1.7.01.01.001 – 11.000,00
C – 1.1.2.04.01.001 – 11.000,00 Lançamento do valor atual do contrato:
D – 1.1.2.04.01.001 – 12.000,00
C – 2.1.7.01.01.001 – 12.000,00 Lançamento referente à contabilização da quarta competência do contrato (mês 06):
D – 2.1.7.01.01.001 – 1.217,85
C – 3.1.1.01.01.001 – 1.217,85 - Se mais nenhuma alteração ocorrer, mensalmente, de Julho até Dezembro o seguinte lançamento será incluído:
D – 2.1.7.01.01.001 – 1.217,85
C – 3.1.1.01.01.001 – 1.217,85
Observação:
- Ao gerar a contabilização para uma determinada competência e o sistema detectar que houve alguma alteração entre os valores contratados e os valores já contabilizados o sistema fará os ajustes necessários. Antes, porém, irá verificar se os lançamentos contábeis já realizados estão no lote N ou já foram integrados ao lote oficial da contabilidade, lote 0 (zero).
Se os lançamentos ainda estiverem no lote N, o sistema não fará o lançamento de estorno referente à contabilização do valor original do contrato, ele simplesmente irá excluir o lançamento original e fará a inclusão de outro lançamento com o valor atualizado do contrato.
Se os lançamentos já tiverem sido integrados ao lote 0 (zero) eles não poderão sofrer alterações, então nestes casos, o sistema fará o estorno, como nos exemplos acima, com o intuito de 'anular ou cancelar' o lançamento referente à contabilização do valor original do contrato. O lançamento de estorno receberá o status 'E = Estorno' e será incluído no lote criado especificamente para receber os estornos. O lançamento original, que está no Lote 0 (zero), não será excluído, mas terá o status alterado para 'I = Incorreto'. Será incluído então um novo lançamento com o valor atualizado do contrato. Este lançamento receberá o status 'C = Correto'.
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