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01.

...

VISIÓN GENERAL

Está disponible el Informe

...

Disponível o Relatório Transfer Pricing (MATR933) que que, por meio das normas comuns aos custos de importação, apresenta o cálculo do preço parâmetro de importação pelo medio de las normas comunes a los costos de importación, presenta el cálculo del precio parámetro de importación por el método PRL 20%, 30%, 40% e y 60% - Preço Precio de Revenda reventa menos Lucrola ganancia.

Dispõe sobre os preços a serem praticados nas operações de compra e venda de bens, serviços ou direitos, por pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no Brasil, com pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior, consideradas vinculadas. Nesta rotina é disponibilizado um relatório para cálculo do preço parâmetro por meio do método PRL 20% e 60%.

Transfer Pricing ou Preço de Transferência consiste em um conjunto de normas que tem o objetivo de evitar importações superfaturadas e exportações subfaturadas, ou seja, quando as importações estiverem acima dos preços elegidos como parâmetros e as exportações com preços praticados abaixo dos referidos preços parâmetros.

As normas aplicam-se às operações praticadas entre pessoas vinculadas, que podem abranger:

Pessoas físicas residentes no Brasil vinculadas a pessoas físicas residentes no Brasil;
Pessoas físicas residentes no Brasil vinculadas a pessoas físicas residentes no exterior;
Pessoas físicas residentes no Brasil vinculadas a pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil;
Pessoas físicas residentes no Brasil vinculadas a pessoas jurídicas domiciliadas no exterior;
Pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil vinculadas a pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil;
Pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil vinculadas a pessoas jurídicas domiciliadas no exterior.

02. PROCEDIMENTO PARA CONFIGURAÇÃO

No Configurador (SIGACFG) acesse Ambiente/ Cadastros/ Menus e inclua, no menu do módulo Livros Fiscais (SIGAFIS), conforme especificação a seguir:

Dispone sobre los precios que se practicarán en las operaciones de compra y venta de bienes, servicios o derechos, por persona física y jurídica residente o domiciliada en Brasil, con persona física o jurídica residente o domiciliada en el exterior, consideradas vinculadas. En esta rutina está a disposición para cálculo del precio el parámetro por medio del método PRL 20% y 60%.

Transfer Pricing o Precio de transferencia consiste en un conjunto de normas que tienen como objetivo evitar importaciones sobrefacturadas y exportaciones subfacturadas, es decir, cuando las importaciones estén por encima de los precios seleccionados como parámetros y las exportaciones con precios practicados abajo de los referidos precios parámetros.

Las normas se aplican a las operaciones practicadas entre personas vinculadas, que pueden abarcar:

Personas físicas residentes en Brasil vinculadas a personas físicas residentes en Brasil.
Personas físicas residentes en Brasil vinculadas a personas físicas residentes en el exterior.
Personas físicas residentes en Brasil vinculadas a personas jurídicas domiciliadas en Brasil.
Personas físicas residentes en Brasil vinculadas a personas jurídicas domiciliadas en el exterior.
Personas jurídicas domiciliadas en Brasil vinculadas a personas jurídicas domiciliadas en Brasil.
Personas jurídicas domiciliadas en Brasil vinculadas a personas jurídicas domiciliadas en el exterior.

02. PROCEDIMIENTO PARA CONFIGURACIÓN

En la Configuración (SIGACFG) acceda al Entorno/Registros/Menús e incluya en el menú del módulo Libros Fiscales (SIGAFIS) según la siguiente especificación:

Nombre del menú	Submenú	Nombre de la rutina	Programa	Tablas
Informes	Libros oficiales
Nome do Menu	Submenu	Nome da Rotina	Programa	Tabelas
Relatórios	Livros Oficiais	Transfer Pricing	MATR933	SA1, SA2, SB1, SD1, SD2, SG1, SF1, SF2

No Configurador En la Configuración (SIGACFG) acesse Ambiente/ Cadastros/ Parâmetros e inclua acceda al Entorno/ Registros/ Parámetros e incluya/configure, os parâmetros, conforme especificação a seguir los parámetros, según la siguiente especificación:

Nome

Nombre

MV_REVENDA

Conteúdo

Contenido

<definido

pelo

por el cliente>

Tipo

Caractere

Carácter

Descrição

Descripción

Los CFOP

's que deverão ser processados no tratamento das saídas para o cálculo do

que se deben procesar en el tratamiento de las salidas para calcular el Transfer Pricing.

...

Los CFOP se deben separar por barras ( / ).

...

Ejemplo: 5101/6101/7101

...

Si el parámetro MV_REVENDA

...

no se crea, se procesan tan solamente los CFOP 5101, 6101, 7101 definidos internamente

...

en la rutina.

Nome

Nombre

MV_EASY

Tipo

Caractere

Carácter

Conteúdo

Contenido

<definido

pelo

por el cliente>

Descrição

Descripción

Define si se

os

integrarán los módulos de Compras e

Importação serão integrados

Importación.

Para que

...

los módulos de Compras e

...

Importación se integren, el parámetro MV_EASY

...

debe estar configurado.

...

Sugerencia: S

...

De esta manera, no es necesario crear el parámetro MV_R933AD0 para generar el Informe Transfer Pricing.

Se o parâmetro Si el parámetro MV_EASY não estiver habilitado, veja a configuração correta do parâmetro no está habilitado, vea la configuración correcta del parámetro MV_R933AD0.

Nome

Nombre

MV_R933AD0

Conteúdo

Contenido

<definido

pelo

por el cliente>

Descrição

Descripción

Campo

da tabela

de la tabla SD1 que

contém o valor do imposto de importação para o cálculo do

contiene el valor del impuesto de importación para calcular el Transfer Pricing.

Tipo

Caractere

Carácter

ExemploEjemplo: D1_IMP_II

Se o parâmetro Si el parámetro MV_R933AD0 não for criado, o valor de Adição do relatório será apresentado com o conteúdo zero. Deve ser informado um campo existente e válido da tabela SD1. Se o campo informado no parâmetro não existir, será apresentada uma tela com uma mensagem de alerta. no se crea, el valor de Adición del informe se mostrará con el contenido en cero. Se debe informar un campo existente y válido de la tabla SD1. Si el campo informado en el parámetro no existiera, aparecerá una pantalla con un mensaje de alerta.

Nombre

Nome

MV_TRANSPC

Tipo

Numérico

Conteúdo

Contenido

<definido

pelo

por el cliente>

Descripción

Define el porcentaje que se aplica en el

Descrição

Define qual porcentagem aplicada no

método PRL.

Relatório

Informe Transfer Pricing.

Exemplo Ejemplo de conteúdocontenido: 20

No Configurador En la Configuración (SIGACFG) acesse Ambiente/ Dicionário acceda al Entorno/ Diccionario/ Base de Dados Dados e incluaincluya/configure, os los campos, conforme especificação a seguirsegún la siguiente especificación:

Tabela Tabla SD1 – Itens – Ítems documento de Entradaentrada

Campo	<campo a critério do criterio del cliente>
Tipo	Numérico
Tamanho Tamaño	14
Decimal	2
Formato	@E 99999999999.99
Título	Imp. Import.
Descrição Descripción	Imposto Impuesto de Importação importación
*Help*	Valor do imposto de importação no item da nota fiscal del impuesto de importación en el ítem de la factura de entrada
Sugestão Sugerencia para o conteúdo el contenido	D1_IMP_II

Tabela Tabla SB1 – Cadastro – Registro de Produtosproductos

Campo	B1_PRDORI
Tipo	Caractere Carácter
Tamanho Tamaño	15
Decimal	0
Formato	@!
Título	Cód. prod. original.
Descrição Descripción	Código do produto del producto original.
*Help*	Utilizado para a emissão do relatório Transfer Pricing quando o produto na saída for diferente do produto na entrada. Informar o código do produto utilizado na entrada.	Se utiliza para emitir el informe Transfer Pricing cuando el producto en la salida sea diferente del producto en la entrada. Informe el código del producto utilizado en la entrada.

El Campo B1_PRDORI es necesario para generar el informe en una situación donde se utiliza el código del producto en la entrada y otro en la salidaO Campo B1_PRDORI é necessário para gerar o relatório para uma situação onde se utiliza código de produto na entrada e outro na saída.

Campo	B1_POSIPI
Tipo	Caractere Carácter
Tamanho Tamaño	10
Formato	@R 9999.99.99
Valid	Vazio Vacío() .Or. If(cModulo$"EEC/EDC/EIC",ExistCpo("SYD",M->B1_POSIPI),.T.)
Título	Pos Posic. IPI/NCM
Descrição Descripción	Nomenclatura Ext. Mercosul Mercosur
*Help*	Descrição da posição do Descripción de la situación del inciso IPI. Este programa é utilizado se utiliza para que no final do exercício seja emitida a listagem de compras e vendas por posição do al final del ejercicio se emitida la lista de compras y ventas por situación del IPI(DIPI).

Campo	B1_PORCPRL
Tipo	Caractere Carácter
Tamanho Tamaño	2
Título	Porc. PRL
Descrição Descripción	Porcentagem Porcentaje PRL
*Picture*	@!
Contexto	Real
Propriedade Propiedad	Alterar Modificar
Validação Validación	Vazio Vacío() .Or. Pertence("20/30/40")
Opções Opciones	20=20%;30=30%;40=40%
Usado Utilizado	Sim Sí
Browse	Não No
Obrigatório Obligatorio	Não No
*Help*	Porcentual Porcentaje aplicado no en el método PRL usado no cálculo do custo de importação , utilizado para calcular el costo de importación PRL. Valores validos válidos=20, 30 ou o 40.

O Campo B1El campo B1_PORCPRL permitindo PORCPRL permite informar o porcentual aplicado no método PRL usado no cálculo do custo de importação PRL para impressão do relatório el porcentaje aplicado en el método PRL, utilizado para calcular el costo de importación PRL para imprimir el informe Transfer-Pricing.

Campo	B1_ORIGEM
Tipo	Caractere Carácter
Tamanho Tamaño	1
Título	Origem Origen
Descripción	Origen del producto	Descrição	Origem do Produto
*Picture*	@!
Contexto	Real
Propriedade Propiedad	Alterar Modificar
Validação Validación	Vazio Vacío() .Or. ExistCpo(“SX5”,”S0”+M->B1_ORIGEM)
Opções Opciones	20=20%;30=30%;40=40%
Consulta	S0
Usado Utilizado	Sim Sí
Browse	Não No
Obrigatório Obligatorio	Não No
*Help* Informar o código de origem da mercadoria conforme a tabela A da situação Tributária. Tabela A - Origem da Mercadoria ou Serviço	Informe el código de origen de la mercadería según la tabla A de la situación tributaria. Tabla A - Origen de la mercadería o servicio: 0- Nacional 1- Estrangeira Estranjera-Import direta directa 2- Estrangeira-Adq no Estranjera-Adc en el mercado interno 3-Nacional, mercadoria ou bem com conteúdo de Importação superior a mercadería o bien con contenido de importación superior al 40% 4-Nacional, cuja produção tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos cuya producción se haya hecho con conformidad con los procesos productivos básicos de que tratam o Decreto-Lei tratan el Decreto Ley nº 288/67, e as Leis nºs y las Leyes nº 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e y 11.4 5-Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo mercadería o bien con contenido de Importação importación inferior ou o igual a al 40% 6- Estrangeira-Importação direta, sem similar nacional, constante em lista de Resolução Estranjera-Importación directa, sin similar nacional, que consta en la lista de resolución CAMEX 7- Estrangeira Estranjera - Adquirida no en el mercado interno sem interno sin similar nacional, constante em lista Resolução CAMEX que consta en la lista Resolución CAMEX

Tabla SA2 - Registro de productosTabela SA2 – Cadastro de Fornecedor

Campo	A2_VINCULO
Tipo	Caractere Carácter
Tamanho Tamaño	2
Formato	@!
Valid	ExistCpo("CC1")
Título	P. Vinculo Vínculo
Descrição Descripción	Pessoa Vinculada Persona vinculada
*Help*	Indica o el tipo do del vínculo comercial do participante com o emitente, caso possua. Esta informação é utilizada no relatório Transfer Price e no arquivo magnético do del participante con el emisor, si tuviera. Esta información se utiliza en el reporte Transfer Price y en el archivo magnético del Audin.

Campo	A2_TIPO
Tipo	Caractere Carácter
Tamanho Tamaño	1
Formato	@!
Título	Tipo
Descrição Descripción	Tipo do Fornecedor de proveedor
*Help*	Tipo de Fornecedor proveedor: F = Físico J = Jurídico X = Outros Otros

Tabela Tabla SA1 – Cadastro Registro de clientes

Campo	A1_VINCULO
Tipo	Caractere Carácter
Tamanho Tamaño	2
Formato	@!
Valid	ExistCpo("CC1")
Título	P. Vinculo Vínculo
Descrição Descripción	Pessoa Vinculada Persona vinculada
*Help*	Indica o el tipo do del vínculo comercial do participante com o emitente, caso possua. Esta informação é utilizada no relatório Transfer Price e no arquivo magnético do del participante con el emisor, si tuviera. Esta información se utiliza en el informe Transfer Price y en el archivo magnético del Audin.

Campo	A1_TIPO
Tipo	Caracter Carácter
Tamanho Tamaño	1
Formato	@!
Título	Tipo
Descrição Descripción	Tipo do Cliente del cliente
*Help*	Tipo de Cliente cliente: Opções Opciones Brasil (L,F,R,S,X): L - Produtor Productor Rural ; F - Cons. Final ; R - Revendedor ; S - ICMS Solidário sem IPI na base; Solidario sin IPI en la base X - Exportação.Outros Países Exportación Otros países: Verificar opções disponíveis opciones disponibles

03.

...

PROCEDIMIENTO PARA

...

UTILIZACIÓN

En el módulo Libros Fiscales, opción Informes

...

/List.

...

Verificación/Transfer Pricing, configure

...

los parámetros de la rutina según la siguiente orientación:

¿Fecha inicial

...

?

Informe

...

la fecha inicial para

...

generar las informaciones.

...

¿Fecha final?

Informe

...

la fecha final para

...

generar las informaciones.

...

¿Selecciona sucursales?

Determina

...

Observação: Se for selecionada mais de uma filial os valores serão consolidados.

Ordem?

Permite selecionar a ordem de impressão do relatório: por produto ou método.

...

si presenta una ventana posterior al asistente para seleccionar las sucursales y procesarlas.

Observación: Si se selecciona más de una sucursal, los valores se consolidarán.

¿Orden?

Permite seleccionar la orden de impresión del informe: por producto o método.

Verifique los parámetros y configure la impresión del informe

...

.

Aviso

title	IMPORTANTE

Serão impressos no relatório os produtos que possuírem movimentações em ambos os Se imprimirán en el informe los productos que tengan movimientos en ambos casos, tanto na en la entrada como na saída. No caso do método PRL 60% serão consideradas apenas as saídas do Produto Acabado Produzido, e as entradas dos insumos e matéria prima importados serão identificados no sistema pela Estrutura do Produto para cálculo do percentual de participação no custo total.

Serão apresentadas, produto a produto, as informações referentes às entradas, às saídas e ao cálculo do preço parâmetro, por meio do método PRL – Preço de Revenda menos Lucro.

Ao final do relatório é apresentado um totalizar de ajuste de todos os produtos.

Exemplos de cálculo

Hipótese: Importação de bens aplicados à produção (margem 40%)

a) Cálculo do Preço Líquido de Venda

en la salida. En el caso del método PRL 60% se considerarán solamente las salidas del producto terminado producido, y las entradas de los insumos y materia prima importados se identificarán en el sistema por la Estructura del Producto para calcular el porcentaje de participación en el costo total.

Se presentarán producto por producto, las informaciones referente a las entradas, salidas y al cálculo del precio parámetro, por medio del método PLR - Precio de reventa menos la ganancia.

Al final del informe se presenta un totalizador de ajuste de todos los productos.

Ejemplos de cálculo

Hipótesis: Importación de bienes aplicados a la producción (margen del 40%)

a) Cálculo del precio neto de venta

Precio promedio de venta

Preço Médio de Venda

R$ 30.000,

00

Descuentos incondicionales concedidos

Descontos Incondicionais Concedidos

R$ 0,

00

Impuestos que inciden sobre las ventas

Impostos Incidentes sobre as Vendas

(R$ 6.000,00)

Preço Líquido

Precio neto

R$ 24.000,00

b) Cálculo do Percentual del porcentaje de Participaçãoparticipación

Custo

Costo Total,

apurado conforme planilha de custo

calculado según la planilla de costo

R$ 10.000,00

100%

Custo do Insumo Importado

Costo del insumo importado

(R$ 1.000,00)

10%

Demais Custos Agregados, apurados conforme planilha de custo

Otros costos agregados, calculados según la planilla de costo

R$ 9.000,00

90%

c)

...

Aplicación del porcentaje de participación (ítem “b”) sobre

...

el ingreso neto (ítem ”a”)

...

Participação Participación (10% x R$ 24.000,00)

R$ 2.400,00

d) Cálculo

...

del margen de ganancia

Margen

...

Margem (40% x R$ 2.400,00)

R$ 960,00

e) Cálculo do Preçodel Precio-ParâmetroParámetro

Receita Líquida Ingreso Neto - Proporcional	R$ 2.400,00
(-) Margem Margen de Lucro ganancia	(R$ 960,00)
(=) Parâmetro Parámetro	R$ 1.440,00
Calculo do Valor Tributável
Cálculo del valor tributable
Precio practicado Preço Praticado	R$ 1.000,00
(-) Preço Parâmetro Precio parámetro	(R$ 1.440,00)
(=) Valor do Ajuste del ajuste	R$ 440, 00 00

f) Verificação da Margem de DivergênciaVerificación del margen de divergencia

Preço Praticado

Precio practicado

R$ 1.000,00

(x)

Percentual de Divergência Admitida

Porcentaje de divergencia admitida

5%

Valor

Divergência

Divergencia Admitida

R$ 50,00

Como no exemplo o valor do en el ejemplo el valor del ajuste (R$ 440,00) é es superior à margem al margen de divergência divergencia admitida (R$ 50,00), logo será necessário proceder-se à adição do respectivo valor ao lucro líquido, para fins da apuração do lucro real, e da base de cálculo da CSL., por lo tanto, es necesario proceder a agregar el respectivo valor a la ganancia neta, para fines de cálculo de la ganancia real, y de la base de cálculo de la CSL.

Hipótesis: Reventa de bienes (margen Hipótese: Revenda de bens (margem 20%)

a) Cálculo do Preço Líquido de Venda Cálculo del precio neto de venta

Precio promedio de venta Preço Médio de Venda	R$ 30.000,00Descontos Incondicionais Concedidos
Descuentos incondicionales concedidos	R$ 0,00Impostos Incidentes sobre as Vendas
Impuestos que inciden sobre las ventas	(R$ 6.000,00)Preço Líquido
Precio neto	R$ 24.000,00

b) Calculo da Margem del margen de Lucroganancia

Margem Margen (20% x R$ 24.000,00)

R$ 4.800,00

c) Calculo do Preçodel Precio-ParâmetroParámetro

Receita Líquida Ingreso neto	R$ 30.000,00
(-) Margem Margen de Lucro ganancia	(R$ 4.800,00)
(=) Parâmetro Parámetro	R$ 25.200,00Calculo do Valor Tributável
Cálculo del valor tributable	Preço Praticado
Precio practicado	R$ 23.000,00
(-) Preço Parâmetro Precio parámetro	(R$ 25.200,00)
(=) Valor do Ajuste del ajuste	R$ 1.200,00

d) Verificação da Margem de Divergência Verificación del margen de divergencia

Precio practicado

Preço Praticado

R$ 23 .000,00

(x)

Percentual

Porcentaje de

Divergência Admitida

divergencia admitida

5%

Valor

Divergência

Divergencia Admitida

R$ 1.150,00

Como no exemplo o valor do en el ejemplo, el valor del ajuste (R$ 200,00) é es superior à margem al margen de divergência divergencia admitida (R$ 1250,00), logo será necessário proceder-se à adição do respectivo valor ao lucro líquido, para fins da apuração do lucro real, e da base de cálculo da CSL, por lo tanto, es necesario proceder a agregar el respectivo valor a la ganancia neta, para fines del cálculo de la ganancia real, y de la base de cálculo de la CSL.

04. TABELAS TABLAS UTILIZADAS

SA1 - Cadastro Registro de Clientesclientes
SA2 - Cadastro Registro de Fornecedoresproveedores.
SB1 - Cadastro – Registro de Produtosproductos
SD1 - Itens Ítems de Notas Fiscais las facturas de Entradaentrada
SD2 - Itens Ítems de Notas Fiscais las facturas de Saídasalida
SF1 – Encabezado de las facturas de entrada
SF2 – Encabezado de las facturas de salida - Cabeçalho de Notas Fiscais de EntradaSF2 - Cabeçalho de Notas Fiscais de Saída
SM0 - Cadastro Registro de Filiaisclientes

05.

...

INFORMACIONES ADICIONALES

Onde

Dónde encontrar	http://www.receita.fazenda.gov.br/

Legislação contempla

Legislación considera

Instrução

Resolución Normativa RFB nº 1.870 de 30 de

janeiro

enero de 2019

Parecer consultoria

Dictamen Consultoría de Segmentos Totvs

Orientações Consultoria de Segmentos -TPISCS - Transfer Pricing Custo de Importação PRL

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01.

VISIÓN GENERAL

02. PROCEDIMENTO PARA CONFIGURAÇÃO

02. PROCEDIMIENTO PARA CONFIGURACIÓN

03.

PROCEDIMIENTO PARA

UTILIZACIÓN

05.

INFORMACIONES ADICIONALES