Alícuota y diferencia de alícuota

El ICMS es un tributo de competencia Estatal/Prov/Reg y, por el hecho de que cada Estado/Prov/Reg tiene su legislación y tratamientos específicos en su territorio, las alícuotas varían de acuerdo con el Estado a que se refieren.

Las alícuotas están relacionadas con productos y servicios y a los Estados/Provincias/Regiones involucradas, con los movimientos, entre otros factores.

Ejemplo de alícuotas practicadas en el Estado de São Paulo:

Diferencial de alícuotas

Este diferencial se calcula de acuerdo con el valor del ICMS en la operación interna (el valor del ICMS calculado en el documento fiscal).

Si hubiera reducción en la base de cálculo, en la operación interestatal, esta se debe considerar, porque es el valor resaltado en el documento fiscal que cubre la entrada de la mercadería.

Ejemplo de circulación de mercaderías, de São Paulo para Pernambuco:

Tratamientos utilizados en el cálculo del ICMS

Tabla 53 - Numeración de títulos de tasas, para guardar la numeración de secuencia de los títulos para ICMS.

Consulte los parámetros, en Informaciones complementarias y que son responsables por:

• Informe el origen de los títulos de ICMS generados en el módulo Financiero.
• Identifique el código dado a la Secretaría del Estado para el pago del ICMS.
• Registre los códigos de asientos estándar para la contabilidad.
• Informe el origen de los títulos referentes al ICMS Complementario generados en el módulo Financiero.
• Informe el origen de los títulos referentes al FECP (Fondo Especial de Combate a la Pobreza) generados en el módulo Financiero.
• Indique si los títulos por pagar, generados en el cálculo del ICMS, se deben mostrar en la pantalla, después de confirmar el cálculo para mantenimiento (opción en que se pueden visualizar/modificar los títulos generados por el cálculo). El sistema muestra en la pantalla todos los títulos por pagar generados por el cálculo del ICMS. Con esto se puede modificar cualquier información del título generado en el momento de calcular el ICMS (historial, origen, prefijo).
• Defina el prefijo de los títulos del Cuentas por Pagar (ICMS Propio) generado en el cálculo del ICMS.
• Trate el cálculo del ICMS como diferencial de alícuotas. Informe si la base del ICMS complementario se debe reducir como el ICMS normal. Se puede efectuar el cálculo por el valor de la operación, sin considerar la reducción en la base de cálculo.

Indique si el nombre del archivo de cálculo del período anterior, debe ser informado automáticamente por la rutina. El nombre del archivo del período anterior se selecciona automáticamente, solo cuando no se informa el nombre de un archivo en la pregunta ¿Arch. Período Anter. ?, según la configuración de los parámetros.

Registros del cálculo ICMS - Documento fiscal

Registros del cálculo del ICMS- Documento fiscal

El cálculo del ICMS también se actualizó con nuevas implementaciones para adecuarse al funcionamiento del SPED.

Además de calcular los movimientos del período, se analizan y presentan los ajustes del documento fiscal.

También se pueden efectuar ajustes manuales, siempre y cuando estén previamente registrados como Ajustes de cálculo (Tp. Ajuste = 2).

La parametrización de la rutina continúa en el mismo formato.

Después de definir los parámetros se verifica si ya existe cálculo para el período seleccionado, y cuando se encuentra se tienen dos opciones:

• Rehacer - En esta opción, el cálculo anterior se recupera y presenta en la pantalla para nuevos ajustes.
• Eliminar - Esta opción solo se permite, cuando no existan títulos generados por el cálculo anterior. Aquí el cálculo se genera sin considerar los datos ya generados.

En la solapa Cálculo - ICMS y Cálculo - ST además de los campos existentes, está disponible la columna Código de registros.

Todos los registros utilizados en documentos, dentro del período de cálculo, se presentan de acuerdo con la definición del mismo.

Además de los registros cargados a partir de los documentos, se pueden efectuar ajustes manuales en el cálculo (por medio de la opción Inc. Lin.).

Después de confirmar el cálculo, se generan los títulos y GNRE vinculados al cálculo y se generan los archivos de cálculo (con extensión IC o ST).

Además de los archivos de cálculo, se completa la tabla CDH (Cálculos de ICMS del período), de donde se buscan las informaciones de cálculos anteriores para reprocesamiento o para una simple consulta.

Generando el cálculo del ICMS

1. En Cálculo del ICMS, haga clic en Parámetros y complete los datos según la orientación del help de campo.
2. Ajuste las informaciones de acuerdo con las orientaciones descritas en el ítem Principales campos.
3. Verifique los datos y confirme.
4. Repita la confirmación y el sistema muestra la nueva pantalla, subdividida en solapas, donde:
   • ICMS - Entradas
   • ICMS - Salidas
   • ST - Entradas
   • ST - Salidas
   • Cálculo ICMS
   • Cálculo ST
   • Informaciones complementarias
   • Cálculo-Fomentar

Vea también las funcionalidades disponibles en Otras acciones.

Esta solapa presenta el resumen de las facturas de entrada, organizadas en columnas, totalizadas y ordenadas por CFOP.

Esta solapa presenta el resumen de las facturas de salida, organizadas en columnas, totalizadas y ordenadas por CFOP.

Esta solapa presenta la totalización de la base de cálculo y del impuesto acreditado, por UF (Est/Prov/Reg), de las entradas interestatales de los productos bajo el régimen de Sustitución Tributaria (ST).

Solapa - Cálculo - ICMS

La presentación de los datos se hace en columnas que contienen:

Línea, Código, Descripción, Valor, GNRE y Clase de Vencimiento.

Solapa - Cálculo - ST

La presentación de los datos se hace en columnas que contienen:

Línea, Código, Descripción, Valor, GNRE y Clase de Vencimiento.

Informaciones complementarias

Esta solapa presenta los siguientes valores referentes al ICMS:

 También visualizamos en esta pantalla la Fecha de vencimiento del impuesto, el Organismo de recaudación y el espacio para Observaciones.

Solapa - DIFAL/ FECP

Esta solapa presenta los datos mostrados en columnas donde, Estado/Prov/Reg, DIFAL por pagar, Saldo acreedor Difal, FECP por pagar, Saldo acreedor y FECP/ Débitos Especial.

Solapa - Débitos especiales

Esta solapa muestra los datos presentados en columnas y son, Línea, Código, Descripción, Valor, GNRE/ Clase de vencimiento.

Procedimientos para configuración 

Complete las informaciones en la solapa Créditos Extra extra Cálculo de la rutina Registro de Cálculo (MATA964) o registro de la factura (MATA985), verificando si los campos Código de Utilización del Crédito y Código de Ajuste de Crédito están debidamente informados.

Procedimientos para utilización

1. En el módulo SIGAFIS acceda a la rutina de cálculo de ICMS (MATA953) a través del menú Miscelánea->Cálculos->Cálculo de ICMS
2. Complete las preguntas iniciales de la rutina y confirme el procesamiento del cálculo
3. Al finalizar el cálculo, verifique que ahora existe la nueva solapa Créditos Extra Cálculo 
4. En esta solapa se mostrarán los códigos de los Créditos Extra Cálculo, con los totalizadores de los siguientes valores:
   1. Saldo créditos fiscales de períodos anteriores
   2. Total crédito atribuido en el período
   3. Total de créditos recibidos por transferencia
   4. Total de créditos utilizados en el período
   5. Saldo de crédito fiscal acumulado por transportar al período siguiente
5. Al realizar un doble clic en la línea del código, se mostrará los detalles de los valores, separados por las secciones Recepción de crédito, Recepción por transferencia yUtilización del crédito
6. En esta pantalla de Créditos Extra Cálculo detallada, tenemos los siguientes valores:
   1. Línea identificando la sección, donde 0001 es recepción de crédito, 0002 recepción por transferencia y 0003 utilización
   2. Tipo de utilización de crédito, según se definió en el layout del EFD ICMS/IPI
   3. Valor del código, según la sección de la línea
   4. Número del documento que originó este valor (se hubiera).
   5. Clave de la factura electrónica que originó este valor (si hubiera).
   6. Código del registro de origen, que generó este valor (si hubiera).
   7. Tipo de registro, donde podrá ser Automático Individualizado, Automático Agrupado o entonces Manual
7. Para devolver la pantalla consolidada, basta hacer un doble clic en la línea que contenga la descripción <<<—VOLVER, que la pantalla consolidada aparecerá nuevamente.
8. Cuando el cálculo se finalice, estas informaciones se grabarán en la tabla CE5 con los detalles de los valores y también en la tabla CE6 con los saldos consolidados

Inclusión de líneas manuales de Créditos Extra Cálculo

La inclusión de informaciones manuales en esta solapa se puede hacer de dos maneras:

1 - Inclusión manual directamente en la solapa Créditos Extra Cálculo:

En la pantalla consolidada, por medio del botón Inc. Lin disponible en Otras Acciones una nueva línea se agregará en la pantalla, y será necesario informar un código de registro correspondiente a la UF del MV_ESTADO y que el cuarto dígito de este código sea igual a 9.

Una vez informado un código válido, se podrá acceder al cálculo detallado por medio de un doble clic en esta nueva línea.

En la pantalla detallada, también se puede incluir líneas en las secciones de recepción, recepción por transferencia y utilización, por medio del botón Inc. Lin disponible en Otras Acciones. Cuando una nueva línea se agrega manualmente en esta pantalla, el tipo de registro se identificará con la descripción M  - MANUAL, y se debe informar la descripción, el código del tipo de utilización del crédito y el valor, y automáticamente los saldos se actualizarán. 

2- Inclusión manual en las demás solapas del cálculo

Otra forma de incluir informaciones manuales en esta solapa, es a través de la inclusión manual de códigos de registro en las solapas Cálculo-ICMS, Cálculo-ST, DIFAL/FECP y Débitos Especiales. Si se incluye manualmente un código de registro en alguna de estas 4 solapas, y este código tiene un Código de Ajuste de Crédito Vinculado, automáticamente también se agregará una nueva línea en la solapa Crédito Extra Cálculo con el mismo valor. De manera resumida, cuando haya un código de registro vinculado a un Código de Ajuste de Crédito, las inclusiones, ediciones y eliminaciones de líneas también tendrán efecto en la solapa Créditos Extra Cálculo.

Líneas Automáticas de Créditos Extra Cálculo

Las informaciones también pueden venir de manera automática a esta solapa, esto ocurrirá cuando haya un código de registro utilizado en el documento fiscal y grabado en la tabla CDA, que por su vez tenga un Código de Ajuste de Crédito Vinculado, es decir, los códigos cargados automáticamente en las solapas Cálculo-ICMS, Cálculo-ST, DIFAL/FECP y Débitos Especiales, que tengan un Código de Ajuste de Crédito vinculado también se cargarán automáticamente en esta solapa del cálculo. El tipo de registro de las líneas automáticas podrán ser AI - AUTOMÁTICA INDIVIDUAL cuando el código de ajustes esté individualizado, o entonces A  - AUTOMÁTICA AGRUPADA cuando el código esté configurado como agrupado.

Procedimientos para configuración

Para generar Guías y Títulos por Cálculo es necesario configurar algunos parámetros. 

En la Configuración (SIGACFG) acceda al Módulo/ Registros/Parámetros, realice la configuración de los siguientes parámetros.

Si el parámetro MV_SUBTRIB no es suficiente para detallar todas las Inscripciones Estatales de la empresa, se deben crear parámetros con nombre MV_SUBTRI y final numérico de secuencia para agregar a las demás inscripciones. Ejemplo: MV_SUBTRI2, MV_SUBTRI3, etc.

Al configurar este parámetro, es necesario informar el código y la tienda del proveedor estándar para generar los títulos de sustitución tributaria para cada

estado, con el siguiente formato:

CCCCCC;LL

Dónde:

CCCCCC = Código del proveedor

LL = Tienda del proveedor

El código del proveedor y la tienda se deben informar exactamente con el tamaño de los campos Código (A2_COD) y Tienda (A2_LOJA), puestos a disposición en el

sistema. En el ejemplo anterior, el campo Código (A2_COD) tiene 6 caracteres y el campo Tienda (A2_LOJA), 2 caracteres.

Junto al parámetro se presenta la sigla de cada Estado/Provincia/Región

Ejemplo: MV_RECSTRJ (proveedor estándar para el estado de Rio de Janeiro), MV_RECSTMG (proveedor estándar para el estado de Minas Gerais).

Al configurar este parámetro se generarán los títulos por pagar del ICMS Sustitución Tributaria para los Estados/Provincias/Regiones con UF diferente de la empresa activa en el sistema.

Se deben crear los parámetros para todos los Estados/Provincias/Regiones en que el contribuyente tiene inscripción estatal. Los títulos por pagar referente a la sustitución tributaria solo se generarán

para los estados que tengan el parámetro creado y con contenido válido, es decir, con el proveedor existente en el registro de proveedores.

En el contenido, informe el código de la modalidad que se utilizará. Si la modalidad no existe, esta se registrará automáticamente por medio de la rutina.

En el contenido, informe el código de la modalidad que se utilizará. Si la modalidad no existe, esta se registrará automáticamente por medio de la rutina.

En el contenido, informe el código de la modalidad que se utilizará. Si la modalidad no existe, esta se registrará automáticamente por medio de la rutina.

Los títulos por pagar de ICMS Complementario solamente se generarán para los estados que tengan legislación para tal.

Informe en este parámetro el estado de Rio de Janeiro, si el contribuyente está establecido en RJ y tenga la necesidad de eliminar los movimientos con su estado en la Planilla de haberes Registro de Cálculo del ICMS - Sustitución Tributaria del Libro P9 y crear un Resumen de cálculo del Impuesto - Sustitución Tributaria - Operaciones Internas.

Este parámetro solo tendrá funcionalidad para el estado de Rio de Janeiro y para emitir el Registro de Cálculo del ICMS – P9.

Este parámetro tendrá efecto solo para las clases SPED, CTE y FactCE.

Las demás clases se considerarán en el cálculo de ICMS, independiente de la cumplimentación o no del parámetro.

Si el parámetro no se crea o está sin contenido, las informaciones consideradas en el cálculo del ICMS para la e-Fact serán:

• '' - sin respuesta de la Sefaz
• '100' - Autorizado o uso da NF-e

Procedimientos para utilización

En Libros Fiscales (SIGAFIS), acceda a Miscelánea / Cálculo / Cálculo del ICMS (MATA953) y complete, específicamente, las preguntas Genera Título y Genera Guía de Pago con Sí, y responda a las demás preguntas según sea necesario. De acuerdo con las configuraciones de los parámetros MV_STUF y MV_STUFS, se generarán las Guías Nacionales de Pago por Unidad de Federación del valor referente al ICMS Sustitución Tributaria. Si el parámetro MV_RECST está configurado en cada uno de los estados/provincias/regiones en que las guías se generaron, también se grabarán los títulos por pagar. Se generarán también los títulos por pagar referente al ICMS Normal y al ICMS Complementario (Diferencial de Alícuotas). Si el parámetro MV_TITAPUR existe y su contenido sea .T. (verdadero), al confirmar el cálculo, los títulos generados se presentarán en la pantalla para posibles mantenimientos.

Ejemplo:

Efectuamos el cálculo del ICMS de un período en que obtuvimos los siguientes valores por pagar:

ICMS Normal: R$ 600,00

ICMS Complementario: R$ 500,00

ICMS Sustitución Tributaria: R$ 2.250,00

Al confirmar el cálculo, se generarán las Guías Nacionales de Pago y los títulos. Cada título generado (referente a cada impuesto) se presentará en la pantalla para posibles mantenimientos

Otras acciones / Log MThread

En esta opción el sistema muestra la pantalla de Log de procesamiento relacionado al cálculo del ICMS.

Visualice en la parte inferior el icono de avisos y errores de procesamiento.

Haga clic en Búsqueda paraencontrar el ítem específico o en Detalles para visualizar otras informaciones para el ítem seleccionado.

Con el objetivo de que sea más rápido el proceso de Cálculo de los Tributos Registrados en los Libros Fiscales del ERP, existe en esta rutina un procesamiento distribuido a través de múltiples Threads que dividen la carga del período, reduciendo considerablemente el tiempo.

Otras Acciones / Leyendas

Haga clic en esta opción para visualizar el cuadro indicativo para las leyendas del sistema.

Simple - Santa Catarina

Esta rutina permite calcular el impuesto por pagar de las microempresas y empresas pequeñas del estado de Santa Catarina, optantes por el Régimen Simple.

Para aprovechar los beneficios del Simples/SC, la microempresa y la empresa pequeña deben obtener su previo encuadramiento, con base en el ingreso bruto anual, de la siguiente manera:

• Igual o inferior a R$ 160.000,00 (ciento y sesenta mil reales), se considera microempresa.
• Superior a R$ 160.000,00 (ciento y sesenta mil reales) e igual o inferior a R$ 2.000.000,00 (dos millones de reales), se considera empresa de pequeña.

Las microempresas y las empresas pequeñas sujetas, mensualmente, al pago, a título de ICMS, del valor equivalente

Se considera Ingreso Tributable al valor correspondiente a:

• Ventas de mercaderías y las prestaciones de servicios no consideraras en la competencia tributaria de los municipios.
• Ingresos no operativos, de estos eliminados los ingresos financieros de intereses, corrección monetaria y descuentos.
• Ingresos logrados en conjunto por todos los establecimientos de la misma empresa, dentro o fuera del territorio de Santa Catarina.
• Ingresos propios y aquellos logrados por el fondo de comercio o establecimiento comercial o industrial adquirido por la empresa, cuando esta continúa la respectiva explotación bajo el mismo u otro nombre comercial.
• Ventas de bienes adquiridos para integrar el activo inmovilizado, salvo cuando ocurren después del uso normal a que se destinaban, considerándose como tal el decurso del período no inferior a 12 (doce) meses.

Según la legislación en vigor, los contribuyentes encuadrados en este régimen, cuando efectúen salidas de mercaderías o prestación de servicios con destino a contribuyentes no encuadrados en el mismo régimen, deben resaltar el ICMS referente a la operación para que el adquirente pueda acreditarse del valor.

El ICMS resaltado en el documento fiscal se debe registrar en la columna del Impuesto Debitado en el Registro de Salidas, pero no se debe presentar en el cálculo del ICMS, puesto que el cálculo del impuesto por pagar se debe efectuar con base en el Ingreso Tributable del período, como se describió anteriormente.

Por lo tanto, esta rutina cumple con el tratamiento en el cálculo del ICMS para empresas optantes por el régimen del Simple/SC, que efectúan operaciones, tanto para empresas optantes, como para empresas no optantes.

Reversión de Crédito - Pernambuco según el Art. 34, III, del Decreto nº. 14.876/91 - estado de Pernambuco

Por medio del Cálculo de ICMS, se puede efectuar el cálculo de la reversión de crédito del ICMS, con base en las operaciones de entrada.

El siguiente párrafo se copió del referido artículo.

La utilización de la alícuota reducida, importa prohibición de utilización del crédito fiscal integral referente a la adquisición de la mercadería. De esta manera, relativamente a las salidas consideradas con alícuota reducida, el contribuyente debe revertir la cuota del crédito fiscal proporcional a la reducción.

Cuando, en la salida interna, incida la alícuota del 7%, la cuota del crédito fiscal utilizable debe corresponder al siguiente porcentaje:

X = 41,18%

Por lo tanto, se debe revertir el porcentaje correspondiente al 58,82% (100% - 41,18%).

Cuando, en la salida interna, incida la alícuota del 12%, la cuota del crédito fiscal utilizable debe corresponder al siguiente porcentaje:

 X = 70,58%

Por lo tanto, se debe revertir el porcentaje correspondiente al 29,42% (100% - 70,58%).

Copie el archivo P9AUTOTEXT.PE para el directorio correspondiente al \SYSTEM.

1. En el Registro de TES (Tipos de Entrada/Salida), informe el porcentaje que se revertirá en un referido ítem con incidencia de ICMS en el campo % Rev. Cr (F4_ESTCRED). Solamente se hace el cálculo de la reversión de crédito si un porcentaje está vinculado a este campo.
2. En los siguientes campos, el sistema actualiza el valor de reversión de crédito en la adquisición de una determinada mercadería.

• Rev. Cr. (F3_ESTCRED)
• Rev. Cr. (F1_ESTCRED)
• Rev. Cr. (D1_ESTCRED)
• Rev. Cr. (FT_ESTCRED)

3. En el cálculo del ICMS, después de procesar la rutina, visualice en la solapa Informaciones Complementariascomplementarias línea 031, el valor total de la reversión de crédito. Si desea presentar este valor en Reversión de Créditos de la solapa Cálculo-ICMS, utilice la autocumplimentación puesto a disposición por el archivo P9AUTOTEXT.PE.

4. Esta configuración registra, automáticamente, el valor calculado, de la siguiente manera:

003.01 - EST. REF. ART.34, III, DEL DECRETO N. 14.876/91.

Cálculo de reversión de crédito para ICMS - Distrito Federal de acuerdo con el inciso V del artículo 60 del decreto 18.955 RICMS-DF

1. En Cálculo de ICMS, informe los parámetros de la rutina y confirme.
2. En la solapa Cálculo ICMS, aparecerá el valor de la reversión del crédito calculado de la siguiente manera:

(Valor de la base de cálculo unitaria de la factura de entrada * alícuota de entrada) * (cantidad de la factura de salida / 100) * porcentaje de reducción de la base de ICMS de salida.

Ejemplo de cálculo:

• Factura de entrada con base de cálculo igual a R$12.500,00 y alícuota igual a 7% y cantidad del producto 250.
• Factura de salida con reducción de 16.67, cantidad igual a 10.

((12500/250) * 0.07) * (10/100) * 16.67 = 5.834 – Sistema no redondea

El valor de la reversión de crédito es de 5,834.

Reversión de débitos en las prestaciones de servicios de transportes - Minas Gerais según RICMS - MG Decreto 43.080 de 2002, Anexo XV Artículo 4.

Copie el archivo P9AUTOTEXT.MG al directorio correspondiente \SYSTEM\ (si es versión 8.11 y 10). El archivo se utiliza solo para los contribuyentes del estado de MG.

Crédito Estímulo - Manaus

Con base en las operaciones de Entrada y Salida con mercaderías incentivadas en el estado de Amazonas, el sistema permite calcular el Crédito Estímulo de Manaus.

Los bienes finales, cuando se destinan a empresas de construcción civil u obras congéneres, así como operaciones con equipamientos electrónicos destinados a la producción, son ejemplos de productos/Operaciones que dan el derecho al Crédito Estímulo.

Las industrias que tienen derecho al Crédito Estímulo aplican los valores de los créditos restituibles en su cálculo de ICMS, verificando así, el saldo final del período.

1. En el Registro de Productosproductos atribuya el código NCM correspondiente. El cálculo del Crédito Estímulo estímulo se efectúa para los productos que tengan el porcentaje informado. Indique en el campo, si en la salida el porcentaje utilizado es el informado en el registro del producto, o en el vínculo de NCM vs. Tipo de cliente, en el parámetro MV_CRDM001.
2. En el Registro de Clientesclientes informe el encuadramiento en el Crédito Estímulo: 1 = No Incent.; 2 = Constructora; 3 = Otros.
3. El cálculo del Crédito Estímuloestímulo se efectúa solamente a los registrados para movimiento con Constructora (2) u Otros (3).
4. En la rutina Registro del TES atribuya si debe o no calcular el Crédito Estímulo, informando en el campo la forma de cálculo: 1 = No Calculacalcula; 2 = Equipamientos Electrónicoselectrónicos; 3 = Construcción Civilcivil.
5. El cálculo del Crédito Estímulo en los Tipos de Entrada y Salida (TES) se efectúa en el registro para movimiento con Equipamientos Electrónicos electrónicos (2) o Construcción Civil civil (3).sddddddd
6. En los Movimientos de Entrada/Salida: Efectúe la digitación de las operaciones de entrada y salida utilizando los productos y TES registrados como se describió en los tópicos 3 y 4.
7. En el Cálculo del ICMS: Informe las respectivas preguntas y en la pregunta ¿Genera Créd. Estímulo? informe Sí.
8. Después del procesamiento de la rutina, se muestra en la solapa Informaciones complementarias, línea 024, el valor total del Crédito Estímulo. Si desea presentar el valor del crédito en Otros Créditos de la solapa Cálculo-ICMS, utilice la autocumplimentación puesta a disposición por el archivo P9AUTOTEXT.AM.9. Esta configuración registra, automáticamente, el valor calculado, de la siguiente manera: 006.01 – Crédito Estímulo. Si es necesario modificar la descripción o la disposición del ítem, modifique el archivo P9AUTOTEXT.AM.
9. En el Libro de cálculo del ICMS P9: informe las respectivas preguntas, y en la pregunta ¿Imprime Crédito Estímulocrédito estímulo? informe Sí.
10. Después del procesamiento de la rutina, se muestran en el Resumen de cálculo del impuesto, Cuadro Informaciones Complementariasinformaciones complementarias, las informaciones referentes al Crédito Estímuloestímulo, separadas por porcentaje restituible y valor restituible, de acuerdo con la exigencia de la legislación vigente

Lei 4533 - 2005 - Rio de Janeiro

Esta rutina considera la Ley Estatal Nº 4.533 del 04 de Abril de 2005, que dispone sobre la política de recuperación económica de municipios fluminenses, concediendo tratamiento tributario especial a las empresas.

Las empresas que tienen derecho al tratamiento especial aplican una alícuota específica sobre el valor de la facturación del mes, es decir, el valor del ICMS por pagar del período.

Para que la Ley 4533 - 2005 se considere correctamente, es necesario efectuar los siguientes procedimientos:

1.  En el entorno de Configuración, opción Entorno/Registros/Parámetros, observe la configuración del siguiente parámetro:

Para efecto de cálculo del ICMS, se consideran solamente las facturas de salidas internas e interestatales, no consideradas en las facturas de devolución y envío para mejora.

2.  En el Cálculo del ICMS: Informe las respectivas preguntas y confirme el procesamiento.

Aprovechamiento del crédito del ICMS - Operaciones de salida para contribuyente sustituido en los términos del Art. 271 del RICMS - SP.

Art. 271. - El resarcimiento del valor del impuesto retenido o de la cuota del impuesto retenido, previsto en el inciso IV del artículo 269 no impide el aprovechamiento del crédito por parte del contribuyente sustituido, cuando se admite, del impuesto que incide sobre la operación de salida promovida por el sujeto pasivo por sustitución, mediante inclusión en el libro Registro de cálculo del ICMS, en el cuadro Crédito del Impuesto - Otros Créditos, con la expresión Crédito referente a la operación propia del sustituto (Ley 6.374/89, art. 36, con el cambio de ley 9.359/96, art. 2º, I). 

• 1º - En la hipótesis de que la mercadería se haya recibido de otro contribuyente, el valor del impuesto que incide hasta la operación anterior, se calcula mediante la aplicación de la alícuota interna sobre la base de cálculo, que sería atribuida a la operación propia del remitente, si estuviera sometida al régimen común de tributación. 
• 2º - El valor del crédito a que se refiere el párrafo anterior no debe ser superior al resultante de la aplicación de la alícuota interna sobre el valor de la Base de Cálculo cálculo de la retención, efectuada por el sujeto pasivo por sustitución. 
• § 3º - En la imposibilidad de identificación de la operación de entrada de la mercadería, el contribuyente sustituido puede considerar el valor del crédito correspondiente a las entradas más recientes, suficientes para permitir la cantidad involucrada. 

Crédito otorgado - São Paulo según el Decreto 56.018 del 16.07.2010, Decreto Nº 56.855 de 18.03.2011 y Decreto 56.874 del 23.03.2011 del Estado de São Paulo.

Queda concedido el crédito otorgado a los establecimientos o empresas del Estado de São Paulo de acuerdo con la fundamentación legal.

Condiciones previas

Antes de generar el crédito otorgado:

1. El archivo de configuración P9AUTOTEXT.SP debe estar contenido en el directorio \SYSTEM del Miscrosiga Protheus.
2. En el Registro de TES atribuya el porcentaje del Crédito Otorgado (F4_CROUTSP), aplicado al ítem de la factura según rige la legislación.
3. El parámetro MV_CROUTSP debe estar informado con los cuatro (4) primeros dígitos del código de NCM que considera el Decreto 56.018 de 16.07.010 y el Decreto Nº 56.855, del 18 de Marzo del 2011 separados por barra ( / ), para que el sistema presente el valor del crédito otorgado automáticamente, a través de la rutina P9AUTOTEX.SP.

Después de estas configuraciones, genere los movimientos de entrada y salida para que el campo de Crédito Otorgado se complete automáticamente, de acuerdo con la aplicación del porcentaje configurado.

Para generar el valor del crédito otorgado:

1. En el Cálculo del ICMS informe las preguntas de la rutina.
2. Después de procesar la rutina, se muestra el valor del crédito otorgado que se presenta en la solapa de:

• Cálculo del ICMS, línea 006 / Código 007.32 – Crédito otorgado – Artículo 31 del Anexo III del RICMS, y en la solapa Informaciones complementarias, línea 045, el valor del crédito otorgado.
• Cálculo del ICMS, línea 006 / Código 007.33– Crédito otorgado - Art. 32 del Anexo III del RICMS, y en la solapa Informaciones complementarias, línea 045, el valor del crédito otorgado.
• Cálculo del ICMS, línea 006 / Código 007.34 – Crédito otorgado – Artículo 33 del Anexo III del RICMS, y en la solapa Informaciones complementarias, línea 045, el valor del crédito otorgado.
• Cálculo del ICMS, línea 006 / Código 007.35 – Crédito otorgado – Artículo 34 del Anexo III del RICMS, y en la solapa Informaciones complementarias, línea 045, el valor del crédito otorgado.

Anticipo tributario parcial del ICMS según legislación considerada se refiere al Decreto 8.963 del 11 de febrero del 2004 – BA Resolución SF 84 del 29 de Abril del 2004 – PE Decreto 52.515 del 2007 – SP Decreto nº 52.742 (DOE del 23/02/08) Decreto nº 19.714, (DOE del 04/08/03) – MA

Hace el tratamiento para calcular el crédito, cuando se refiera al Anticipo tributaria del ICMS en las operaciones de entrada, con Diferencia de alícuota y margen de solidario, destinado a todos los contribuyentes que hagan adquisiciones de otros estados, y que tiene alícuota de la operación menor que la alícuota interna, o la alícuota interna superior al 12% (IVA-ST ajustado).

Requisitos previos: En Registros de TES, informe si la operación se refiere al Anticipo Tributario de ICMS.

Este documento tiene como objetivo dar apoyo a la generación del crédito acumulado del ICMS, referente a la exportación u otra hipótesis, según el Art. 106 del RICMS/BA.

Procedimientos para configuración

En la Configuración (SIGACFG) acceda al Módulo/ Registros/ Parámetros, observe la configuración de los siguientes parámetros:

La cumplimentación de este parámetro es imprescindible para el correcto funcionamiento del proceso.

Procedimientos para utilización

1. En Libros Fiscales (SIGAFIS) acceda a Actualizaciones/ Registro / Tipo de Entrada y Salida y complete los campos Cr Acum ICMS (F4_CREDACU) y %Cr Acu ICMS (F4_PCREDAC).
2. Miscelánea / Cálculos / Cálculo del ICMS (MATA953).
3. Informe los parámetros según la orientación del help de campo.
4. Verifique en la carpeta Informaciones complementarias, líneas 35 (Crédito Acumulado - Exportación) y 36 (Crédito Acumulado - Otras Hipótesis) que los valores se presentaron correctamente. 
5. En los Libros Fiscales (SIGAFIS) acceda a Actualizaciones/ Registro / Tipo de Entrada y Salida e informe los campos Cr Acum ICMS (F4_CREDACU) y %Cr Acu ICMS (F4_PCREDAC).
6. Miscelánea / Cálculos / Cálculo del ICMS (MATA953).
7. Informe los parámetros según la orientación del help de campo.
8. Verifique en la carpeta Informaciones complementarias, líneas 35 (Crédito Acumulado - Exportación) y 36 (Crédito Acumulado - Otras Hipótesis) valores presentados.
9. En las carpetas Cred. Acumulado - Exportación o Créd. Acumulado - Otr. Hipótesis se deben informar los valores calculados automáticamente y mostrados en la carpeta Informaciones Complementarias.

    Importante

• En la carpeta Informaciones Complementarias se mostrarán automáticamente los valores referentes al Crédito Acumulado.
• En la carpeta Créd.Acumulado-Exportación se debe informar manualmente el valor referente al crédito acumulado. De esta manera, el contribuyente es quien determinará el valor que se utilizará. El contribuyente también debe informar los valores referentes a los débitos.
• En la carpeta Créd.Acumulado-Otr.hipótesis se debe informar manualmente el valor referente al crédito acumulado, así, el contribuyente es que determinará el valor que se utilizará. El contribuyente también debe informar los valores referentes a los débitos. "