Histórico da Página
Contabilização FASB/CMCAC
Objetivo
Demonstrar a sistemática da contabilização usada para o módulo FASB/CMCAC.
Regras de Negócio
...
:
Contabilização FASB/CMCAC no Faturamento
Cálculo CMCAC – Faturamento
...
Exemplo
...
:
Valor da Nota = R$ 10.000,00
Valor da Matéria-Prima = R$ 5.000,00
Valor ICMS = R$ 1.200,00
Valor IPI = R$ 1.000,00
Data da Emissão = 10/03/X1
Data do Vencimento = 20/04/X1
Moeda Monetária Emissão =
...
ANBID Emissão = 30% (30 dias)
...
O diagrama a seguir demonstra o cálculo a valor presente do Módulo módulo Faturamento:
...
...
Taxa Diária ANBID = (1,30)^1/30 = 1,008783829 ou 0,8783829%
...
Valor Presente da Duplicata = 10.000,00 / (1,008783829)^40 =.048,16 ou 704,82 Moeda Monetária
Valor Presente ICMS = 1.200,00 / (1,008783829)^20 = 1.007,44 ou 100,74 Moeda Monetária
Valor Presente IPI = 1.000,00 / (1,008783829)^10 = 916,26 ou 91,63 Moeda Monetária
Lançamento Contábil:
CR – Receita Bruta de Vendas – 704,82 (Moeda Monetária)
DB – Impostos (Conta de Resultado – Deduções da Receita Bruta) – 192,37 (Moeda Monetária)
DB – Transitória de Clientes – 704,82 (Moeda Monetária)
CR – Impostos a Recolher (Passivo Circulante) – 192,37
Cálculo FASB - Faturamento
Exemplo
Exemplo:
...
Valor da Nota = R$ 10.000,00
Valor da Matéria-Prima = R$ 5.000,00
Valor ICMS = R$ 1.200,00
Valor IPI = R$ 1.000,00
...
Data da Emissão = 10/03/X1
Data do Vencimento = 20/04/X1
Moeda Monetária Emissão = R$ 10,00
ANBID Emissão = 30% (30 dias)
Taxa Cotação da Moeda Emissão = 1,10
Taxa de Correção Monetária da Data de Vencimento = 1,20
Taxa de Correção Monetária da Data de Emissão =1,05
| Nota |
|---|
...
| ||
No Valor da Nota está representando um único item para a Nota Fiscal. |
...
Fórmula Tipo 0
Valor do FASB (Nota) = 10.000,00 / ((1,10 * (1,20 / 1,05)) = 7.954,55 (Moeda FASB)
Valor FASB (ICMS+IPI) = 2.200,00 / ((1,10 * (1,20 / 1,05)) = 1.750,00 (Moeda FASB)
...
| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
O vencimento dos impostos hipoteticamente no exemplo citado é o mesmo para a Duplicata, por isso é que as Taxas de Correção e Cotação são as mesmas usadas nos dois exemplos de cálculos. |
...
Lançamento Contábil:
...
CR – Receita Bruta de Vendas = 7.954,55
DB – Transitória de Clientes = 7.954,55
CR – Impostos a Recolhes = 1.750,00
DB – Impostos (Deduções da Receita Bruta - Conta de Resultado) = 1.750,00
Fórmula Tipo 1:
Valor do FASB (Nota) = 10.000,00 / 1,20 = 8.333,33 (Moeda FASB)
Valor do FASB (ICMS+IPI) = 2.200,00 / 1,20 = 1.833,33 (Moeda FASB)
...
| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
O vencimento dos impostos hipoteticamente no exemplo citado é o mesmo para a Duplicata, por isso é que as Taxas de Correção e Cotação são as mesmas usadas nos dois exemplos de cálculos. |
...
Lançamento Contábil:
...
CR – Receita Bruta de Vendas = 8.333,33
...
DB – Transitória de Clientes = 8.333,33
...
CR – Impostos a Recolher = 1.833,33
...
DB – Impostos (Deduções da Receita Bruta - Conta de Resultado) = 1.833,33
...
Contabilização FASB/CMCAC no Estoque
Cálculo CMCAC – Estoque
...
Exemplo
...
:
Valor da Nota = R$ 10.000,00
...
Valor da Matéria-Prima = R$ 5.000,00
Valor ICMS = R$ 1.200,00
Valor IPI = R$ 1.000,00
Data da Emissão = 10/03/X1
Data do Vencimento = 20/04/X1
Moeda Monetária Emissão = R$ 10,00
ANBID Emissão = 30% (30 dias)
O diagrama a seguir demonstra o cálculo a valor presente do Módulo módulo Faturamento:
...
Taxa Diária ANBID = (1,30)^1/30 = 1,008783829 ou 0,8783829%
...
Valor Presente da Duplicata = 10.000,00 / (1,008783829)^40 = 7.048,16 ou 704,82 Moeda Monetária
Valor Presente ICMS = 1.200,00 / (1,008783829)^20 = 1.007,44 ou 100,74 Moeda Monetária
Valor Presente IPI = 1.000,00 / (1,008783829)^10 = 916,26 ou 91,63 Moeda Monetária
Lançamento Contábil – CMCAC:
DB – Estoques ou Despesas – 512,45 (Moeda Monetária)
CR – Impostos a Recuperar – 192,37 (Moeda Monetária)
DB – Transitória de Fornecedores – 704,82 (Moeda Monetária)
Cálculo FASB – Estoques
Exemplo:
Valor da Nota = R$ 10.000,00
Valor da Matéria-Prima = R$ 5.000,00
Valor ICMS = R$ 1.200,00
Valor IPI = R$ 1.000,00
Data da Emissão = 10/03/X1
Data do Vencimento = 20/04/X1
Moeda Monetária Emissão: R$ 10,00
ANBID Emissão = 30% (30 dias)
Taxa da Cotação da Moeda Emissão = 1,10
Taxa de Correção Monetária da Data de Vencimento = 1,20
Taxa da Correção Monetária da Data de Emissão = 1,05
...
| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
No Valor da Nota está representando um único item para a Nota Fiscal. |
Fórmula Tipo 0:
Valor do FASB (Nota) = (10.000,00 / ((1,10 * (1,20 / 1,05))) – (2.200,00 / ((1,10 * (1,20 / 1,05))) = 6.204,55 (Moeda FASB)
Valor FASB (ICMS+IPI) = 2.200,00 / ((1,10 * (1,20 / 1,05)) = 1.750,00 (Moeda FASB)
...
| Nota | ||
|---|---|---|
| ||
O vencimento dos impostos hipoteticamente no exemplo citado é o mesmo para a Duplicata, por isso é que as Taxas de Correção e Cotação são as mesmas usadas nos dois exemplos de cálculos. |
...
Lançamento Contábil:
DB – Estoque = 6.204,55
CR – Transitória de Fornecedores = 7.954,55
Impostos a Recuperar = 1.750,00
Fórmula Tipo 1:
Valor do FASB (Nota) = 10.000,00 / 1,20 = 8.333,33 (Moeda FASB)
Valor do FASB (ICMS+IPI) = 2.200,00 / 1,20 = 1.833,33 (Moeda FASB)
| Nota |
|---|
...
| ||
O vencimento dos impostos hipoteticamente no exemplo citado é o mesmo para a Duplicata, por isso é que as Taxas de Correção e Cotação são as mesmas usadas nos dois exemplos de cálculos. |
Lançamento Contábil:
DB – Estoque = 6.500,00
CR – Transitória de Fornecedores = 8.333,33
DB – Impostos a Recuperar = 1.833,33
Contabilização FASB/CMCAC no Contas a Pagar
...
Cálculo FASB – Contas a Pagar
Exemplo:
Valor da Nota = R$ 10.000,00
...
Valor ICMS = R$ 1.200,00
Valor IPI = R$ 1.000,00
Data da Emissão = 10/03/X1
Data do Vencimento = 20/04/X1
Moeda Monetária Emissão = R$ 10,00
Moeda FASB do Dia da Emissão = 1,10
Moeda FASB Prevista para o Dia do Pagamento = 1,20
Moeda Monetária do Pagamento = 1,35
Moeda Monetária da Emissão = 1,32
Taxa Prevista de Vencimento = 1,04
Taxa Prevista de Emissão = 1,03
Valor dos Juros = 200,00
Valor do Desconto = 50,00
Valor do Abatimento = 20,00
Na Implantação de Documentos no Contas a Pagar
Fórmula Tipo 0 (zero)
Valor do Documento em Moeda FASB para a Data de Vencimento = 10.000,00 / (1,10 * (1,04 / 1,03) = 9.179,17 (Moeda Monetária)
...
Lançamento Contábil:
...
DB – Fornecedores = 9.179,17
CR – Transitória de Fornecedores = 9.179,17
Fórmula Tipo 1 (Um)
Valor do Documento em Moeda FASB para a Data de Vencimento = 10.000,00 / 1,20 = 8.333,33 (Moeda Monetária)
Lançamento Contábil:
DB – Fornecedores = 8.333,33
CR – Transitória de Fornecedores = 8.333,33
Na Implantação de Antecipações no Contas a Pagar
Valor FASB = 10.000,00 / 1,10 = 9.090,91
Lançamento Contábil:
DB – Fornecedores = 9.090,91
CR – Transitória de Fornecedores = 9.090,91
...
Na baixa de Documentos no Contas a Pagar
Valor do Documento FASB = 10.000,00 / 1,20 = 8.333,33
Valor dos Juros FASB = 200,00 / 1,20 = 166,67
Valor do Desconto FASB = 50,00 / 1,20 = 41,67
Valor do Abatimento FASB = 20,00 / 1,20 = 16,67
Fator F = (1,20 / 1,10) / (1,35 / 1,32) = 1,07
* Fator X = (1,20 / 1,10) / (1,04 / 1,03) =1,08 (Forma de cálculo 0)
** Fator X = (1,20 / 1,04) = 1,15 (Forma de cálculo 1)
Efeito Maxi = (1,07 – 1) * 8.333,33 = 583,33
Ganho/Perda = (1,08 – 1,07) * 8.333,33 = 83,33 (Forma de cálculo 0)
Ganho/Perda = (1,15 – 1,07) * 8.333,33 = 666,67 (Forma de cálculo 1)
| Nota |
|---|
...
| ||
A sistemática de cálculo efetuada para Efeito Maxi e Ganho/Perda foram executadas neste exemplo somente para o Valor do Documento FASB, sendo que segue a mesma linha de raciocínio para os demais itens como Valor dos Juros FASB, etc. |
...
Lançamento Contábil:
...
DB – Conta Tradução – Efeito Maxi (Cta de Resultado) = 583,33 (Efeito Maxi)
CR – Banco/Conta Movimento (Ativo Circulante) = 583,33
...
DB – Conta de Tradução – Ganho/Perda (Cta de Resultado) = 83,33 (Ganho/Perda – Forma de cálculo 0)
CR – Banco/Conta Movimento (Ativo Circulante) = 83,33
DB – Conta de Tradução – Ganho/Perda (Cta de Resultado) = 666,67 (Ganho/Perda – Forma de cálculo 1)
...
CR – Banco/Conta Movimento (Ativo Circulante) = 666,67
Na Baixa por Cheque Nominal no Contas a Pagar
...
Ver: Na baixa de Documentos no Contas a Pagar
...
Contabilização FASB/CMCAC no Contas a Receber
...
Cálculo FASB – Contas a Receber
Exemplo:
Valor da Nota = R$ 10.000,00
Data da Emissão = 10/03/X1
Data do Vencimento = 20/04/X1
Moeda Monetária Emissão = R$ 10,00
Moeda FASB do dia da Emissão = 1,10
Moeda FASB Prevista para o dia do Pagamento = 1,20
Moeda Monetária do Pagamento = 1,35
Moeda Monetária da Emissão = 1,32
Taxa Prevista de Vencimento = 1,04
Taxa Prevista de Emissão = 1,03
Valor dos Juros = 200,00
Valor do Desconto = 50,00
Valor do Abatimento = 20,00
Na Implantação de Documentos no Contas a Receber
Fórmula Tipo 0 (zero)
Valor do Documento em Moeda FASB para a Data de Vencimento = 10.000,00 / (1,10 * (1,04 / 1,03) = 9.179,17 (Moeda Monetária)
Lançamento Contábil:
DB – Clientes = 9.179,17
CR – Transitória de Clientes = 9.179,17
Fórmula Tipo 1 (Um)
...
Valor do Documento em Moeda FASB para a Data de Vencimento = 10.000,00 / 1,20 = 8.333,33 (Moeda Monetária)
Lançamento Contábil:
DB – Clientes = 8.333,33
CR – Transitória de Clientes = 8.333,33
Na Implantação de Antecipações no Contas a Receber
Valor FASB = 10.000,00 / 1,10 = 9.090,91
Lançamento Contábil:
DB – Clientes = 9.090,91
CR – Transitória de Clientes = 9.090,91
Na baixa de Documentos no Contas a Receber
Valor do Documento FASB = 10.000,00 / 1,20 = 8.333,33
Valor dos Juros FASB = 200,00 / 1,20 = 166,67
Valor do Desconto FASB = 50,00 / 1,20 = 41,67
Valor do Abatimento FASB = 20,00 / 1,20 = 16,67
Fator F = (1,20 / 1,10) / (1,35 / 1,32) = 1,07
* Fator X = (1,20 / 1,10) / (1,04 / 1,03) = 1,08 (Forma de cálculo 0)
** Fator X = 1,20 / 1,04) = 1,15 (Forma de cálculo 1)
Efeito Maxi = (1,07 – 1) * 8.333,33 = 583,33
Ganho/Perda = (1,08 – 1,07) * 8.333,33 = 83,33 (Forma de cálculo 0)
Ganho/Perda = (1,15 – 1,07) * 8.333,33 = 666,67 (Forma de cálculo 1)
| Nota |
|---|
...
| ||
A sistemática de cálculo efetuada para Efeito Maxi e Ganho/Perda foram executadas neste exemplo somente para o Valor do Documento FASB, sendo que segue a mesma linha de raciocínio para os demais itens como Valor dos Juros FASB etc. |
...
Lançamento Contábil:
DB – Conta Tradução – Efeito Maxi (Cta de Resultado) = 583,33 (Efeito Maxi)
CR – Banco/Conta Movimento (Ativo Circulante) = 583,33
DB – Conta de Tradução – Ganho/Perda (Cta de Resultado) = 83,33 (Ganho/Perda – Forma de cálculo 0)
CR – Banco/Conta Movimento (Ativo Circulante) = 83,33
DB – Conta de Tradução – Ganho/Perda (Cta de Resultado) = 666,67 (Ganho/Perda – Forma de cálculo 1)
CR – Banco/Conta Movimento (Ativo Circulante) = 666,67
Na Baixa por Cheque Nominal
...
Ver: Na baixa de Documentos no Contas a Receber
Contabilização FASB/CMCAC no Caixa e Bancos
...
Cálculo FASB/CMCAC – Caixa e Bancos
...
Exemplo
...
:
Valor Despesa Bancária = R$ 120,00
Data do Movimento = 25/02/X1
Cotação Moeda FASB da Data do Movimento = 1,22
Cotação Moeda CMCAC da Data do Movimento = 1,12
Valor FASB = 120,00 / 1,22 = 98,36
Lançamento Contábil:
DB – Despesa Bancaria (Cta de Resultado) = 98,36
CR – Banco/Conta Movimento (Ativo Circulante) = 98,36
Valor CMCAC = 120,00 / 1,12 = 107,14
Lançamento Contábil:
DB – Despesa Bancaria (Cta de Resultado) = 107,14
CR – Banco/Conta Movimento (Ativo Circulante) = 107,14
Contabilização FASB/CMCAC no Patrimônio
...
Cálculo FASB/CMCAC – Patrimônio
...
Exemplo
...
:
Valor de Aquisição do Bem = 10.000,00
...
Taxa de Depreciação do Bem = 10 % aa
...
Número de dias do Mês = 30 dias
...
Data de Aquisição do Bem = 25/02/X1
Cotação Moeda FASB da data de Aquisição = 1,20
...
Cotação Moeda CMCAC da data de Aquisição = 1,22
Valor de Moeda FASB = 10.000,00 / 1,20 = 8.333,33
Lançamento Contábil:
DB – Ativo Fixo = 8.333,33
CR – Fornecedores = 8.333,33
Valor de Moeda CMCAC = 10.000,00 / 1,22 = 8.196,72
...
Lançamento Contábil:
...
DB – Ativo Fixo = 8.196,72
CR – Fornecedores = 8.196,72
Quantidade de Depreciação FASB = 8.333,33 * ((10 * 30) / 36.500)= 68,49
Lançamento Contábil:
...
DB – Despesa com Depreciação (Cta de Resultado) = 68,49
...
CR – Depreciação Acumulada (Ativo Imobilizado) = 68,49
Quantidade de Depreciação CMCAC = 8.196,72 ((10 * 30) / 36.500) = 67,37
...
Lançamento Contábil:
DB – Despesa com Depreciação (Cta de Resultado) = 67,37
...
CR – Depreciação Acumulada (Ativo Imobilizado) = 67,37
...
Contabilização FASB/CMCAC na Contabilidade
Cálculo FASB/CMCAC – Contabilidade
Exemplo:
Valor do Movimento – Comissões = 100,00
...
Data do Movimento = 25/04/X1
...
Cotação Moeda FASB da data do Movimento = 1,22
Cotação Moeda CMCAC da data do Movimento = 1,20
Valor FASB do Movimento Contábil = 100,00 / 1,22 = 81,97
Lançamento Contábil:
DB – Despesa com Comissões = 81,97
CR – Comissões a Pagar = 81,97
Valor CMCAC do Movimento Contábil = 100,00 / 1,20 = 83,33
Lançamento Contábil:
DB – Despesa com Comissões = 83,33
CR – Comissões a Pagar = 83,33
Contabilização FASB/CMCAC dos Títulos de Importação e Exportação
...
Exportação
Exemplo:
Saldo em Moeda Padrão = R$ 50.000,00
Saldo em Moeda FASB = US$ 80.000,00
Cotação Moeda FASB = RS$ 2,00
Acerto = (50.000,00 * 2) – 80.000,00
Acerto = 20.000,00
Lançamento Contábil para o título de clientes:
DB – Conta de saldo do título de clientes = R$ 20.000,00
CR – Conta de Resultado Informada = R$ 20.000,00
Lançamento Contábil para títulos de fornecedores:
DB – Conta de Resultado Informada = R$ 20.000,00
CR – Conta de saldo do título de fornecedores = R$ 20.000,00
| Nota |
|---|
...
| ||
Caso o título esteja com saldo zerado, serão criadas duas referências, uma para a última data do período selecionado e outra para o primeiro dia do período seguinte estornando a primeira referência. |
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