Índice | ||||
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Si la operación es compra de bien, que integra el activo fijo de la empresa y este participa de la producción o comercialización del producto/actividad económica de la empresa, es necesario generar un registro en el libro fiscal Ciap (Control de ICMS del activo permanente).
Compra de tejedoras para tejidos con base reducida en un 91,66% (noventa y un enteros y sesenta y seis centavos por ciento) en las salidas internas e interestatales para máquinas, aparatos e equipamientos industriales.
Configuración TES | |
Campo | Contenido |
Código | 310 |
Tipo del TES | Entrada |
¿Acredita ICMS? | Sí |
¿Acredita IPI? | Sí |
¿Genera factura de crédito? | Sí |
¿Actualiza stock? | Sí |
¿Poder de terceros? | No |
¿Calcula impuesto ICMS? | Sí |
¿Calcula impuesto IPI? | Sí |
% Red. Impuesto ICMS | 91,66 |
% Red. Impuesto IPI | 00,00 |
L. Fiscales ICMS | Otros |
L. Fiscales IPI | Tributado |
¿Destaca impuesto IPI? | No |
¿Impuesto IPI en la base? | No |
Cálc. Dif. ICM | No |
Mat. Consumo | No |
Libro fiscal Ciap | Sí |
¿Actualiza activo? | Sí |
2. Registro del documento de entrada:
Documento | 000011/UNI |
Fecha | 01/06/03 |
Cantidad | 1 |
Valor de la mercadería | 15.000,00 |
Total de las mercaderías | 15.000,00 |
Total Documento | 15.750,00 |
Alícuota de IPI | 5% |
Alícuota de ICMS | 18% |
TES | 310 |
Base de cálculo del IPI | 15.000,00 |
Base de cálculo del ICMS | 13.749,00 |
Valor IPI | 750,00 |
Valor ICMS | 2.474,82 |
3. Clasificación del documento de entrada en los libros fiscales. Informe de registro de entradas:
Fecha de entrada | Número | Valor contable | Código fiscal | Código | Base Cálculo del valor de la operación (ICMS) | Alícuota | Impuesto acreditado (ICMS) | Base de cálculo valor de la operación (IPI) | Alícuota | Impuesto acreditado (IPI) |
01/06/03 | 000011/UNI | 15.750,00 | 191 | 1 | 00,00 | 12,00 | 00,00 | 15.000,00 | 5,00 | 750,00 |
2 | 1.251,00 | 00,00 | ||||||||
3 | 13.749,00 | 00,00 |
Códigos:
1 - Operaciones con crédito del impuesto.
2 - Operaciones sin crédito del impuesto exentas o no tributadas.
3 - Operaciones sin crédito del impuesto - otras.
Informações | ||
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Observe que la columna Impuesto acreditado (ICMS) está en cero, aunque, en el documento de entrada el TES informado tiene el campo Acredita ICMS con contenido igual a Sí. Esto ocurre, debido al control del crédito del ICMS del activo permanente activado a través del campo Libro Fiscal Ciap, con contenido igual a Sí. El crédito de ICMS solamente se apropia totalmente después de transcurrir 48 o 60 meses de la fecha de adquisición del bien, considerando que, mensualmente la empresa se apropia del valor de la reversión obtenida por la multiplicación del valor de crédito apropiado por ocasión de la entrada del bien por el factor mensual, que puede ser 1/48 o 1/60 de la relación entre la suma de las salidas y prestaciones exentas o no tributadas y el total de las salidas y prestaciones registradas en el mes. Para verificar como apropiar el crédito del ICMS del activo permanente, consulte a Mantenimiento Ciap. |
HTML |
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