Histórico da Página
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01.
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VISIÓN GENERAL
A La EFD-PIS/COFINS trata- se trata de um arquivo digital instituído pelo un archivo digital instituido por el Sistema Público de Escrituração Registro Digital – SPED, a ser utilizado pelas pessoas que será utilizado por las personas jurídicas de direito privado na escrituração da Contribuição para o derecho privado en el registro del Aporte para el PIS/PASEP e da y de la COFINS, nos regimes de apuração não cumulativo e/ou cumulativo, com base no en los regímenes de cálculo no acumulativo y/o acumulativo, con base en el conjunto de documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não cumulatividade.
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operaciones representativos de los ingresos alcanzados, así como de los costos, gastos, cargas y adquisiciones generadores de créditos de no acumulación.
Los documentos y operaciones del registro representativo de ingresos alcanzados y de adquisiciones, costos, gastos y cargas incurridos se vincularán en el archivo de la EFD-PIS/COFINS
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con relación a cada
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establecimiento de la persona jurídica. El registro de los aportes sociales y de los créditos se efectúa de manera centralizada, por el establecimiento matriz de la persona jurídica.
Esta rutina tiene como objetivo realizar los cálculos de determinación del PIS, COFINS y CPRB, considerando las reglas de cálculo de la EFD Aportes, realizando grabación de títulos y contabilizaciones, facilitando la constatación y visualización de los valores calculados, dejando así los valores listos para la futura generación del archivo texto.
A partir de
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febrero de 2015 está
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disponible el cálculo de crédito
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estimado y anotación del registro F100 agrupado por
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proveedor e ítem en conformidad con la ley 12.058/2009.
02.
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PASO A
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PASO
Para utilizar a rotina la rutina de apuraçãocálculo, deverá acessar a rotina no menu Miscelânea /Apurações e acessar a opção
Apuração EFD Contribuições, que em seguida será aberta a tela inicial da apuração.
Na tela inicial é apresentada uma lista de rotinas auxiliares pertinentes aos valores de PIS e COFINS, com objetivo de centralizar e facilitar a utilização do usuário. Abaixo rotinas apresentadas:
acceda a la rutina en el menú Miscelánea/Cálculos y acceda a la opción
Cálculo EFD Aportes, que en seguida se abrirá la pantalla inicial del cálculo.
En la pantalla aparece una lista de rutinas auxiliares pertinentes a los valores de PIS y COFINS, con el objetivo de centralizar y facilitar la utilización del usuario. A continuación las rutinas presentadas:
- Procesar Cálculo de la EFD Aportes.
- Diferimiento del PIS y COFINS.
- Otros documentos.
- Eliminaciones de Sociedad Cooperativa.
- Deducciones diversas.
- Processar Apuração da EFD Contribuições;
- Diferimento do PIS e COFINS;
- Demais Documentos;
- Exclusões de Sociedade Cooperativa;
- Deduções Diversas;
- Ajuste de PIS/COFINS e y CPRB;
- Ajustes Base Ajuste base de Cálculo cálculo de PIS e y COFINS;
- Controle Control de Saldo saldo de Crédito do crédito del PIS;
- Controle Control de saldo de Saldo crédito de Crédito da la COFINS;
- Controle Control de saldo de Retenções de retenciones del PIS;
- Controle Control de saldo de retenciones de Retenções da la COFINS;
- Crédito Extemporâneo;extemporáneo:
- Crédito Sobre Estoque de abertura;sobre stock de apertura.
- Resarcimiento Ressarcimento de crédito do del PIS e y COFINS;.
- Relatório de Conferência do arquivo Informe de verificación del archivo texto.
Aviso O relatório FISR020 foi movido para obsoleto. Portanto esta opção não estará mais disponível no menu. O relatório para esta finalidade é o relatório de conferência da EFD Contribuições El informe FISR020 se movió a la carpeta obsoleto. Por lo tanto, esta opción no estará más disponible en el menú. El informe para esta finalidad es el Informe de verificación de la EFD Aportes (FISR101).
- Importação Importación Códigos EFD
- Demais RetençõesOtras retenciones
- Créd. Incorporação, Fusão e Cisão
- Período Dispensado da EFD-Contribuições
- Bloco I x Contabilidade
- Recibos de Transmissão do SPED
- Geração do Arquivo da EFD Contribuições
Ao selecionar uma das opções será executada a rotina pertinente, possibilitando a manutenção nos valores da operação.
Observações
- Como a EFD Contribuições é composta por diversos fontes/programas, para saber a data de cada um deles, basta acessar a opção "Sobre" em "Ações Relacionadas", desta forma serão exibidos os fontes e suas respectivas datas.
- A apuração e geração do arquivo EFD PIS/COFINS deverá ser efetuada através da empresa responsável (empresa logada) pela prestação das informações e selecionadas as filiais que irão compor as informações fiscais.
- Incorporación, Fusión y Escisión
- Período dispensado de la EFD-Aportes
- Bloque I vs. Contabilidad
- Recibos de transmisión del SPED
- Generación del archivo de la EFD Aportes
Al seleccionar una de las opciones se ejecutará la rutina pertinente, esto permitirá hacer el mantenimiento en los valores de la operación.
Observaciones
- Como la EFD Aportes está composta por diversos fuentes/programas, para saber la fecha de cada uno de estos, basta acceder a la opción "Sobre" en "Acciones Relacionadas", de esta manera se mostrarán los fuentes y sus respectivas fechas.
- El cálculo y generación del archivo EFD PIS/COFINS se debe efectuar a través de la empresa responsable (empresa conectada) por la prestación de las informaciones y selección de las sucursales que compondrán las informaciones fiscales.
La opción que realizará el cálculo, es la opción “Procesar Cálculo de la EFD Aportes”, al hacer clic en esta opción, será necesario informar las siguientes preguntasA opção que irá realizar a apuração, é a opção “Processar Apuração da EFD Contribuições”, ao clicar nesta opção, será necessário preencher as seguintes perguntas:
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Para utilizar a rotina o sistema deverá, obrigatoriamente, estar logado na filial considerada matriz. Todo o processamento será efetuado baseando-se nesta premissa. |
Parâmetros
Data Inicial e Data Final: Informar nestas perguntas o período para processamento. Como apuração é mensal, a data inicial e data final deverão estar dentro do mesmo mês.
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la rutina el sistema debe, obligatoriamente, estar conectado en la sucursal considerada matriz. Todo el procesamiento se efectuará basándose en esta premisa. |
Parámetros
Fecha inicial y fecha final: Informe en estas preguntas el período para procesamiento. Como el cálculo es mensual, la fecha inicial y fecha final deben estar dentro del mismo mes.
Libro: Informe el número del Libro Fiscal que se procesará para las operaciones grabadas en las tablas del Libro Fiscal (SFT/SF3). Para considerar todos
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los libros informe con asterisco (*).
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Seleccione Sucursal:
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Informe Sí si desea incluir más de una sucursal en el procesamiento. Si esta pregunta estuviera como No, se considerará en el procesamiento la sucursal conectada al ERP.
Tributos: Indique
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los tributos que desea procesar, a través de las opciones:
1-PIS/COIFINS:
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Se considerarán solamente PIS y COFINS en el procesamiento.
2-
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Solamente CPRB –
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Solamente la CPRB se considerará en el procesamiento.
3-PIS/COF+CPRB:
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Con estas
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opciones, el procesamiento considerará en el procesamiento PIS, COFINS
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y también CPRB.
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Régimen PIS/COFINS: Informe
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en esta pregunta cuál será el régimen de cálculo, según las opciones:
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1-N.
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Acumul.
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Vigen.: Para esta
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opción se considerará el régimen Exclusivamente No Acumulativo.
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2-
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Acumulac.
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Vigen: Esta
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opción indica que
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el régimen adoptado es exclusivamente acumulativo considerando los criterios del régimen de vigencia.
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3-
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Acumulac.
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Caja:
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Con esta opción el régimen será régimen exclusivamente acumulativo, considerando los criterios del régimen de caja.
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4-
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Acumul/N.
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Acumul : Esta
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opción indica que
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el régimen adoptado será el acumulativo y también No Acumulativo en el mismo período.
PIS
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Planilla de
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Sueldo: Indique
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si se debe procesar el PIS sobre la planilla de sueldo. Estos valores tienen origen en el módulo GPE.
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Sociedad cooperativa: Informe
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si se deben procesar las eliminaciones de la base de cálculo referente
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a la Sociedad Cooperativa. El origen de las eliminaciones se podrá registrar en la rutina FISA039 tabla CE9.
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Institución:
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Si el contribuyente está encuadrado según el §§ 6º, 8º
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y 9º
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DEL ART. 3º
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De la LEY nº 9.718/98 e
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Instrucción Normativa RFB nº 1.285, de 2012,
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debe informar en esta pregunta la opción 1-
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Sí, para que
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el cálculo pueda hacer las debidas integraciones con los módulos Financiero y Salud, calcule el PIS y COFINS según los registros y operaciones de estos módulos.
Diferimiento: Los valores de diferimiento del PIS y COFINS se tratan y graban a través de la rutina FISA054, para que el cálculo considere estos valores ya procesados, informe la opción Sí, de esta manera los créditos y débitos
diferidos en el período o de períodos anteriores se considerarán en el cálculo.
Comprobante fiscal: Para que las operaciones con comprobante fiscal se consideren en el cálculo, se debe informar la opción Sí en esta pregunta.
Detalles Régimen Caja: Por medio de esta pregunta, se indicará como los valores del PIS y COFINS se deben agrupar, según las opciones disponibles
Diferimento: Os valores de diferimento do PIS e COFINS são tratados e gravados através da rotina FISA054, para apuração considerar estes valores já processados, informa a opção Sim, desta maneira os créditos e débitos
diferidos no período ou de períodos anteriores serão considerados na apuração.
Cupom Fiscal: Para que as operações com Cupom Fiscal sejam consideradas na apuração, deverá informar a opção Sim neste pergunta.
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:
Cliente – Agrupa por código de
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cliente.
Título – Agrupa por número de título
...
.
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Factura – Agrupa por número
...
del documento fiscal
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.
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Ítem vendido – Agrupa por código de
...
producto.
Genera título: Indicando
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Sí en esta pregunta, la rutina realizará la grabación de títulos del PIS y COFINS por pagar, con los valores calculados en la determinación. Se generarán hasta 4 títulos por cálculo:
Título para PIS
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No Acumulativo
Título para PIS
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Acumulativo
Título para COFINS
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No Acumulativo
Título para PIS
...
Acumulativo.
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Onde Dónde se encontra o código da receita na aba apuração, este código só será levado para os registros M205 e M605, para preenchimento do campo Código de Retenção no titulo do financeiro, é necessário o preenchimento dos parâmetros MV_CODPIS e MV_CODCOF para que possa ser levado as informações para o titulo geradoencuentra el código del ingreso en la solapa Cálculo, este código sólo se llevará a los registros M205 y M605, para informar el campo Código de Retención en el título del financiero, es necesario informar los parámetros MV_CODPIS y MV_CODCOF para poder llevar las informaciones al título generado. |
Contabiliza: Informe Sim Sí para que a rotina possa realizar a contabilização dos valores do PIS e COFINS apurados.
Para contabilização será executado o Lançamento Padrão 605 para PIS, e o Lançamento Padrão 606 para COFINS. Estes Lançamentos somente são executados quando há geração de títulos no Contas a Pagar, sendo possível neste momento utilizar os valores da tabela SE2 que esta posicionada. Também é possível realizar a leitura das tabelas CL3 - Resumo x Valor a Recolher e CKR - Apuração EFD Contribuiçõesla rutina pueda realizar la contabilización de los valores del PIS y COFINS calculados.
Para contabilizar se ejecutará el Asiento Estándar 605 para PIS, y el Asiento Estándar 606 para COFINS. Estos informes solamente se ejecutan cuando se generan títulos en el Cuentas por Pagar, y que en este momento se pueden utilizar los valores de la tabla SE2 que está situada. También se puede realizar la lectura de las tablas CL3 - Resumen vs. Valor por Cobrar y CKR - Cálculo EFD Aportes.
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Por padrão sugere-estándar, se sugiere utilizar para contabilização os valores gravados na tabela SE2, porém caso haja necessidade de retornar valores da tabela de apuração, será necessário o tratamento para que as informações não sejam retornadas em duplicidade, uma vez que temos mesma informação no campo _TRIB (uma para o regime cumulativo e outra para o não cumulativo). contabilización los valores grabados en la tabla SE2, pero si es necesario devolver valores de la tabla de cálculo, es necesario el tratamiento para que las informaciones no se devuelvan por duplicado, considerando que tenemos la misma información en el campo _TRIB (una para el régimen acumulativo y la otra para el no acumulativo).
Observación: La configuración de los Asientos Estandarizados anteriormente, es meramente ilustrativo, por lo tanto, es responsabilidad del cliente realizar sus configuraciones de acuerdo con sus reglas de negocioObservação: A configuração dos Lançamentos Padronizados acima é meramente ilustrativo, sendo de responsabilidade do cliente realizar suas configurações de acordo com suas regras de negócio. |
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| Foram criados os seguintes Se crearon los siguientes códigos de Lançamento Padrão abaixo para tratamento de DiferimentoAsiento Estándar para el tratamiento del Aplazamiento de PIS ey COFINS: 757 - Diferimento Pis no Mês Diferimiento Pis en el mes (Período) En este caso, la tabla CKS - Débitos Pis/Cofins estará posicionada elista y orientamos a utilizar oel campo CKS_DIF ( Diferimento no Período ) eDiferimiento en el período) y CKS_DIFANT ( Diferimento Período AnteriorDiferimiento período anterior). |
Processa Retenções Procesa retenciones - SaídasSalidas: Informe Sim para processar as retenções nos Sí para procesar las retenciones en los documentos de saída para posterior geração do salida para generar posteriormente el registro F600. Caso não seja necessário gerar o Si no es necesario generar el referido registro, informar NãoNo.
Indicador Regime CumulativoRégimen Acumulativo: Informe detalhado, quando for gerar o arquivo do detallado, cuando se genere el archivo del SPED, de forma detalhada, caso seja consolidado, indicar a opção Consolidado.
Alterar Titulo Gerado?: Se estiver como sim irá apresentar todos os títulos que foram gerados para inclusão de informações necessárias
Opção Gravação: As informações poderão ser processadas de duas maneiras, a primeira é de forma Agrupada, onde todas as informações e valores de todas as filiais selecionadas serão consolidadas na Matriz(que é a filial logada no ERP), ou seja, teremos uma apuração com valores de todas as filiais. A segunda maneira é a Individualizada, em que é necessário estar logado na filial que irá gerar a Apuração, para que seja uma apuração distinta para cada filial gerada, não havendo centralização na Matriz. Neste caso, os valores serão processados separadamente por filial.
Confirmando estas opções, o processamento será iniciado, e ao final será aberta a tela da apuração. A apuração estará dividida em 7 telas, independente do regime/segmento, todas as telas serão exibidas. Caso o contribuinte não tenha determinado valor, em função de regime ou segmento, estas informações serão exibidas zeradas.
03. DETALHAMENTO DAS TELAS
Operações de Saída
Esta tela tem objetivo de demonstrar para usuário, os totais de todas as operações de saídas que foram consideradas para processo de apuração, serão exibidos totais por cada CST de saída e separados por regime, no final temos o totalizador exibindo os valores tributados e não tributados. Aqui nesta tela teremos os valores de base de cálculo e valor de operação, ainda não é o valor da Contribuição.
Para cada valor de CST teremos um nível de detalhamento, clicando duas vezes no valor, será aberta uma nova tela com o detalhamento deste total. Poderemos verificar qual é a origem deste valor, que poderá ser por nota fiscal, título, ou cupom fiscal por exemplo.
Para que os valores de uma determinada operação sejam considerados nesta tela, esta operação deverá ter preenchido no mínimo o CST do PIS e COFINS. Temos uma linha para cada CST disponível pela Receita Federal, cada linha terá o valor totalizados das operações com CST correspondente.
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manera detallada, si es consolidado, indique la opción Consolidado.
¿Modificar título generado? Si estuviera como Sí, aparecerán todos los títulos que se generaron para incluir las informaciones necesarias.
Opción Grabación: Las informaciones se podrán procesar de dos maneras, la primera es de manera Agrupada, donde todas las informaciones y valores de todas las sucursales seleccionadas se consolidarán en la matriz (que es la sucursal conectada en el ERP), es decir, tendremos un cálculo con valores de todas las sucursales. La segunda manera es la Individualizada, en que es necesario estar conectado en la sucursal que generará el Cálculo, para que sea una operación distinta para cada sucursal generada, y no hay centralización en la Matriz. En este caso, los valores se procesarán separadamente por sucursal.
Confirmando estas opciones, el procesamiento se iniciará, y al final se abrirá la pantalla de cálculo. La operación estará dividida en 7 pantallas, independiente del régimen/segmento, se mostrarán todas las pantallas. Si el contribuyente no determinó el valor, en función del régimen o segmento, estas informaciones aparecerán en cero.
03. DETALLES DE LAS PANTALLAS
Operaciones de salida
Esta pantalla tiene como objetivo mostrar al usuario, los totales de todas las operaciones de salidas que se consideraron para el proceso de cálculo, se mostrarán los totales por cada CST de salida y separados por régimen, al final tenemos el totalizador mostrando los valores tributados y no tributados. Aquí en esta pantalla los valores de base de cálculo y valor de operación, aun no es el valor del aporte.
Para cada valor de CST tendremos un nivel de detalle, haciendo doble clic en el valor, se abrirá una nueva pantalla con la descripción detallada de este total. Podremos verificar cuál es el origen de este valor, que puede ser por factura, título, o comprobante fiscal por ejemplo.
Para que los valores de una determinada operación se consideren en esta pantalla, en esta operación se debe informar por lo menos el CST del PIS y COFINS. Tenemos una línea para cada CST disponible por el Fisco Federal, cada línea tendrá el valor totalizado de las operaciones con CST correspondiente.
Para definir si el ingreso es tributable o no, también se verificará el CST, para el ingreso tributable se considerarán las operaciones con códigos 01, 02 y 03, o incluso el 05 con alícuota mayor que cero. Las demás operaciones de salidas con CST 04, 05 con alícuota cero, 06, 07, 08 ,09
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y 49
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todas
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se considerarán como ingresos no tributados.
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Para operações com operaciones con pauta (CST 03) será demonstrado somente o valor da receita, já que a base de cálculo é composta através da quantidade e unidade de medida. Estas informações estarão gravadas na tabela CL0 – Resumo se mostrará solamente el valor del ingreso, ya que la base de cálculo está compuesta a través de la cantidad y unidad de medida. Estas informaciones estarán grabadas en la tabla CL0 – Resumen por CST. |
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Operaciones de
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entradas
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El objetivo de esta pantalla es mostrar todas las operaciones de entrada consideradas en el procesamiento de cálculo del EFD Aportes. Aquí también tendremos los valores de base de cálculo
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y valor de
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operación totalizados por CST,
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sea operación con o sin derecho al crédito. De la misma manera tenemos aquí un nivel de detalle, haciendo doble clic en el valor deseado, podemos verificar cuál es el origen de esta información, que puede ser de factura de entrada, título,
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activo fijo por
...
ejemplo.
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Estos valores no son aun los valores de créditos.
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Se considerarán operaciones con derecho al crédito, todas las que
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tuvieran CST
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del PIS
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y COFINS entre
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los códigos 50
...
al 66.
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Las demás operaciones con códigos a partir
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del 66
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se considerarán como operaciones sin derecho al crédito del PIS y COFINS.
Estas
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informaciones estarán grabadas en la tabla CL0 –
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Resumen por CST.
Composição dos Débitos
Composición de los débitos
En esta pantalla podremos ver la composición del Nesta tela poderemos ver a composição do valor de débito que será utilizado no cálculo da apuração. Temos dois grupos de informação, o primeiro terá informações referentes ao regime Não Cumulativo, e o segundo com informações do regime Cumulativo. Os valores serão exibidos de forma totalizada e por regime. Para esta tela de Composição dos Débitos somente serão consideradas as operações tributáveis do PIS e COFINS.
Os valores de diferimento do período ou de períodos anteriores serão trazidos da rotina de Pré-Processamento(FISA054), que deverão ser previamente processadas.
Valor Total da Contribuição
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se utilizará en el cálculo de la determinación. Tenemos dos grupos de información, el primero tendrá informaciones referentes al régimen No Acumulativo, y el segundo con informaciones del régimen Acumulativo. Los valores se mostrarán de forma totalizada y por régimen. Para esta pantalla de composición de los débitos, solamente se considerarán las operaciones tributables del PIS y COFINS.
Los valores de diferimiento del período o de períodos anteriores se traerán de la rutina de Procesamiento Previo (FISA054), que se deben procesar previamente.
Valor total del aporte
En esta línea tendremos la suma del valor del aporte de todas las operaciones tributadas.
Valor
...
total de
...
ajuste de
...
Incremento/
...
Reducción
...
Aquí tendremos todos
...
los valores de ajustes de
...
incremento y reducción del aporte utilizados en el cálculo. Podemos ver
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los detalles de estos ajustes del aporte haciendo doble clic en el valore de ajuste del PIS o de la COFINS, y se abrirá una pantalla mostrando todos los ajustes considerados
Valor
...
total del aporte por diferir en el período
En esta línea se mostrarán los valores totales de diferimiento del aporte durante el período que se consideraron en el cálculo.
Valor
...
total del aporte diferido en períodos anteriores
...
En esta línea también tendremos valores de
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diferimientos, pero se trata de valores que
...
fueron diferidos
...
en períodos anteriores
...
y que se cobró en este período, por lo tanto fue tributado.
Valor
...
Teremos o valor total da contribuição apurada após os ajustes de redução, de acréscimo e dos diferimentos. Este é o valor que irá para apuração, deste valor é que serão abatidos os valores de créditos e retenções. Com duplo clique nesta linha, podemos ver detalhamento dos valores processados por alíquota, CST e código da contribuição.
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total del aporte calculado
Tendremos el valor total del aporte calculado después de los ajustes de reducción, de aumento y de los diferimientos. Este es el valor que se calculará, de este valor es que se descontarán los valores de créditos y retenciones. Con un doble clic en esta línea, podemos ver detalles de los valores procesados por alícuota, CST y código del aporte.
Estas informaciones estarán grabadas en las tablas CKS – Débitos PIS/COFINS
...
y CLA – Ajustes PIS/COFINS.
Composição dos Créditos
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Composición de los créditos
En la pantalla de composición de los créditos, tendremos los detalles de las operaciones de entrada con derecho al crédito, mostrados de forma totalizada. Por
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ser valores de crédito,
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no tendremos división por régimen porque el contribuyente tiene derecho al crédito solamente de las operaciones No Acumulativas.
A continuación tendremos el origen de las informaciones de las líneas de esta pantalla
...
:
Base de
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cálculo por las entradas:
...
Las operaciones con CST con derecho al crédito (CST entre
...
los códigos 50
...
al 56)
...
se considerarán en esta línea.
Base de cálculo de
...
crédito estimado:
...
Las operaciones con CST con derecho al crédito estimado (CST entre
...
los códigos 60
...
al 66)
...
se considerarán en esta línea.
Base de
...
cálculo Activo Fijo – Depreciación: En esta línea se considerarán las operaciones de integración con el módulo Activo Fijo, configurados para generar crédito considerando el criterio de depreciación.
Base de cálculo Activo Fijo – Adquisición: En esta línea se considerarán las operaciones de integración con el módulo de Activo Fijo, configurados para generar crédito considerando el criterio de adquisición.
Total de la base de cálculo computada: Aquí tendremos la suma de las bases de cálculo de las líneas citadas anteriormente.
Total del crédito calculado: Aquí se considerarán todos los
Base de Cálculo Ativo Fixo – Aquisição: Nesta linha serão consideradas as operações de integração com módulo de Ativo Fixo, configurados para gerar crédito considerando critério de aquisição;
Total da Base de Cálculo Apurada: Aqui teremos a soma das bases de cálculo das linhas citadas acima;
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valores de créditos calculados antes de
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pasar por los ajustes y diferimientos.
Total de ajuste de
...
aumento y reducción:
...
Aquí tendremos todos
...
los valores de ajustes de
...
incremento y reducción de créditos utilizados
...
en el cálculo. Podemos ver
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los detalles de estos créditos haciendo doble clic en el valor de ajuste
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del PIS o de la COFINS, y se abrirá una pantalla mostrando todos los ajustes considerados.
| Aviso | ||
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Na apuração com crédito presumido, caso seja necessário gerar estorno resultando em ajuste de redução temos os cadastros auxiliares: FIS0104 Cadastro dos Percentuais de Estorno dos Créditos de PIS e COFINS e FIS0103 Cadastro En el cálculo con crédito estimado, si es necesario generar la reversión que resulte en ajuste de reducción, tenemos los registros auxiliares: FIS0104 Registro de los porcentajes de reversión de los Créditos de PIS y COFINS y FIS0103 Registro de Códigos de Créditos de PIS e y COFINS Passíveis pasibles de Estornoreversión. |
Total
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del crédito diferido en el período: Aquí tendremos los valores de créditos diferidos
...
en el período.
Total
...
del valor del crédito disponible en el período: En esta línea tendremos el valor total del crédito después de los ajustes de reducción, aumento y diferimiento. Podemos ver detalles de los valores de los créditos, separados por
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alícuota, código
...
del crédito
...
y código
...
de la base de cálculo
...
del crédito. Este valor
...
se transportará a la pantalla de cálculo, para poder
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utilizarlo al descontar el valor de débito.
As informações nesta tela serão preenchidas se o regime for igual exclusivamente Não Cumulativo ou Não Cumulativo e Cumulativo no mesmo período. Estas informações estarão gravadas nas tabelas CL8 – Crédito Las informaciones en esta pantalla se completarán si el régimen es igual exclusivamente No Acumulativo o No Acumulativo y Acumulativo en el mismo período. Estas informaciones estarán grabadas en las tablas CL8 – Crédito PIS/COF Consolidado, CL9 – Crédito PIS/COF Detalhado e Detallado y CLA – Ajustes PIS/COFINS.
| Aviso | ||
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As tabelas CL8 Las tablas CL8 - Crédito PIS/COF Consolidado e CL9 Consolidado y CL9 - Crédito PIS/COF Detalhado apenas serão gravadas quando o período possuir crédito. Caso contrário, estas tabelas não serão gravadas e, consequentemente, os registros referentes à apuração não serão gerados já que não possui crédito no período. Além disso, a não geração destes registros não ocasiona nenhum tipo de erro na validação ou na entrega do arquivo gerado. |
Apuração
Nesta tela teremos como ponto de partida os valores de débitos e de créditos já demonstrados nas telas anteriores de composição do débito e composição do crédito. Aqui também poderemos verificar as retenções do período e de períodos anteriores. Temos os valores separados em dois grupos, os valores do Regime Cumulativo e valores do regime Não Cumulativo. Caso existam saldos de créditos ou de retenções, eles serão utilizados nesta tela, seguinte a origem de utilização:
Créditos de períodos anteriores, créditos do período atual, retenção de períodos anteriores, retenções do período atual.
Se o valor do crédito ou da retenção for maior que o valor de débito, estes valores serão considerados nos saldos de créditos e retenções, sendo assim transportados para próximo período.
Aqui poderemos ter até 4 valores a recolher, sendo PIS e COFINS não cumulativos, e PIS e COFINS Cumulativos.
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Detallado, solo se grabarán cuando el período tanga crédito. En caso contrario, estas tablas no se grabarán y, consecuentemente, los registros referentes al cálculo no se generarán porque no tiene crédito en el período. Además, la no generación de estos registros no ocasiona ningún tipo de error en la validación o en la entrega del archivo generado. |
| Aviso | ||
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Para las operaciones de entrada de facturas que involucran el cálculo de PIS y COFINS con base en la Pauta, utilizando los códigos 108 (Crédito vinculado al ingreso tributado en el mercado interno - Importación) y 103 (Crédito vinculado al ingreso tributado en el mercado interno – Alícuota por Unidad de Producto), el sistema incorpora un control en las tablas CL8 - Crédito PIS/COF Consolidado y CL9 - Crédito PIS/COF Detallado, donde los campos CL8_PAUTA y CL9_PAUTA se utilizan para identificar dichas operaciones. |
Cálculo
En esta pantalla tendremos como punto de partida los valores de débitos y créditos ya mostrados en las pantallas anteriores de composición tanto del débito como del crédito. Aquí también podremos verificar las retenciones del período y de períodos anteriores. Tenemos los valores separados en dos grupos, los valores del Régimen Acumulativo y valores del régimen No Acumulativo. Si existieran saldos de créditos o retenciones, estos se utilizarán en esta pantalla, siguiente al origen de utilización:
Créditos de períodos anteriores, créditos del período actual, retención de períodos anteriores, retenciones del período actual.
Si el valor del crédito o de la retención es mayor que el valor del débito, estos valores se considerarán en los saldos de créditos y retenciones, de esta manera se transportarán el próximo período.
Aquí podremos tener hasta 4 valores por pagar, que son PIS y COFINS no acumulativos, y PIS y COFINS acumulativos.
Los valores finales del PIS y COFINS por pagar se transportarán a la solapa de informaciones de pago, donde el usuario debe informar el código del ingreso y fecha de vencimiento. A continuación los detalles de las líneas:
| Aviso | ||||
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| O El código de receita poderá ser preenchido de forma automática, através do parâmetrodel ingreso se podrá informar de manera automática, por medio del parámetro MV_CDRCEC. Para mais informações de utilização deste parâmetro consultar endereçomás informaciones de uso de este parámetro consulte el enlace: TUTEDN_DT_Código_Receita_M205_M605. Os créditos somente serão utilizados no período, se o campo Los créditos solamente se utilizarán en el período, si el campo Reserva Cred (CCY_RESCRE) estiver configurado com a opção "Não ou em Brancoestuviera configurado con la opción "No o en Blanco". |
Valor
...
total del aporte: Soma de los valores calculados en la pantalla Composición de Débito.
Valor del crédito descontado – período anterior: Valor
...
del crédito utilizado
...
del saldo de crédito para
...
descontar el valor del aporte
Valor del crédito descontado – período actual: Valor
...
del crédito
...
del período
...
actual, utilizado para
...
descontar el valor del aporte
Valor del aporte adeudado: Valor del aporte después de utilizar los
...
créditos.
Valor
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retenido en la fuente – Período
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anterior: Valor de
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retención en la fuente del período anterior utilizado para
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descontar el valor del aporte.
Valor retenido en la fuente – Período actual: Valor de
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retención en la fuente del período actual, utilizado para descontar el valor del aporte.
Otras deducciones en el período: Valor de
...
otras deducciones utilizadas para
...
descontar el valor del aporte.
Valor del aporte No acumulativo por pagar: Valor del aporte del PIS/COFINS por pagar, después de utilizar los créditos, retenciones y otras deducciones.
Saldo de crédito a Transportar para por transportar al próximo período: Saldo atual actual de crédito após apuração que será transportado para próximo período. Aqui podemos visualizar detalhamento destes valores com duplo clique nestes después del cálculo que se transportará al siguiente período. Aquí podemos visualizar detalles de estos valores haciendo doble clic en estos valores, por código de crédito e y período de origemorigen. Estes valores estarão gravados nas tabelas CCY e Estos valores estarán grabados en las tablas CCY y CCW.
| Aviso | ||||
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| Caso seja necessário definir prioridade dos Si es necesario definir prioridad de los códigos de créditos ( tabelatabla 4.3.6) a serem consumidos primeiro, deverá utilizar o parâmetroque se consumirán primero, se debe utilizar el parámetro MV_OCODCSC. Exemplo de preenchimento do parâmetro Ejemplo de cumplimentación del parámetro MV_OCODCSC: 101, 201, 301. Neste exemplo a ordem de processar os créditos será pelos En este ejemplo la orden de procesar los créditos será por medio de los códigos 101, 201 e y 301. A ordem descrita será aplicada primeiro sobre o La orden descrita se aplicará primero sobre el saldo de crédito anterior para depois ser aplicada no después aplicarla al saldo de crédito atualactual. |
Saldo de retenção a Transportar para retención por transportar al próximo período: Aqui será demonstrado o saldo de retenções após cálculo da apuração, também teremos detalhamento destes valores clicando duas vezes no Aquí se mostrará el saldo de retenciones después de calcular la determinación, también tendremos los detalles de estos valores haciendo doble clic en el valor, podemos verificar detalhamento los detalles por indicador da natureza da retenção. Estes valores estão gravados nas tabelas SFV e del origen de la retención. Estos valores están grabados en las tablas SFV y SFW.
| Aviso | ||||
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As informações somente serão gravadas nas tabelas SFV e SFW somente se houver saldo a ser transportado para Las informaciones solo se grabarán en las tablas SFV y SFW siempre y cuando haya saldo para transportar al próximo período. Para mais informações más informaciones de como cómo solicitar Ressarcimento/ Compensação das Retenções Resarcimiento/ Compensación de las retenciones de PIS e y COFINS consulte Controle consulte Control de Retenções Retenciones PIS/COFINS |
Ao concluir a apuração, e as perguntas de geração de título e contabilização estiverem configuradas como SIM, então serão gravados títulos a pagar com o valor da contribuição e irá executar o lançamento padrão para contabilizações.
Os valores da apuração estarão gravados na tabela CKR - Apuração EFD Contribuições, e as informações de recolhimento estarão gravadas na tabela CL3 - ResumoxValor Recolher.
Al finalizar el cálculo, y las preguntas de generación de título y contabilización estuvieran configuradas como SÍ, entonces se grabarán los títulos por pagar con el valor del aporte y ejecutará el asiento estándar para contabilizar.
Los valores del cálculo se grabarán en la tabla CKR - Cálculo EFD Aportes, y las informaciones de pago estarán grabadas en la tabla CL3 - Resumen vs. Valor Pagar.
Los valores de los códigos del ingreso se podrán desmembrar. Para más informaciones consulte el boletín FIS0082_Reglas_de los_Códigos_de_IngresoOs valores dos códigos de receita poderão ser desmembrados. Para mais informações consulte o boletim FIS0082_Regras_dos_Codigos_de_Receita_PIS_COFINS
PIS
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Planilla de
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Sueldo:
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En esta pantalla tendremos los valores devueltos por la integración con el módulo GPE. Están en pantalla separada porque este valor del PIS sobre Planilla de Sueldo no se podrá juntar con el del cálculo. En esta pantalla no tendremos ningún detalle de los valores.
CPRB:
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La CPRB también se tratará en pantalla diferente del cálculo del PIS y COFINS. Aquí tendremos los totales de este aporte, mostrando los valores del ingreso bruto total y los ingresos que inciden del CPRB, así como los valores de eliminaciones, ajuste de reducción y aumento, y por fin el valor por cobrar de la CPRB.
Esta pantalla solo se completará si en la pregunta Tributos estuviera con la opción para procesar la CPRB, considerando las integraciones con el módulo de RRHH o de la facturación, según el parámetro MV_SPCBPRH. Estas informaciones estarán grabadas en las siguientes tablas:
CKV – CPRB Consolidada
CKX – CPRB
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Detallada
CKW – Ajustes da de la CPRB
04.
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VISUALIZACIÓN,
...
EDICIÓN, ELIMINACIÓN Y CÁLCULO
En la pantalla inicial de la rutina, al lado derecho se pueden visualizar los cálculos ya realizados, por período y por tributo. Estos valores están grabados en tablas, si es necesario visualizar el cálculo, no será necesario efectuar todo el procesamiento ni cálculos nuevamente, basta hacer clic en Visualizar o hacer doble clic en el cálculo deseado, y las informaciones se cargarán solamente en pantallas. En el modo de visualización no se podrá editar o generar títulos/contabilizaciones.
Si es necesario generar títulos de un cálculo que no se había generado antes, basta seleccionar dicho cálculo en la pantalla, y hacer clic en Editar, para que las informaciones se carguen y el usuario pueda realizar los ajustes o generar títulos/contabilizaciones.
Si es necesario borrar algún cálculo procesado, basta seleccionar el cálculo deseado, y en Acciones Relacionadas haga clic en Borrar, de esta manera las informaciones de este cálculo se borrarán
...
Na tela inicial da rotina, ao lado direito será possível visualizar as apurações já realizadas, por período e por tributo. Estes valores estão gravados em tabelas, caso seja necessário visualizar apuração, não terá necessidade de efetuar todo o processamento e cálculos novamente, basta clicar em visualizar ou clicar duas vezes na apuração desejada que as informações serão somente carregadas em telas. No modo de visualização não será possível editar ou gerar títulos/contabilizações.
Caso seja necessário gerar títulos de uma apuração que não havia gerado antes, basta selecionar apuração em questão na tela, e clicar em editar, para que as informações sejam carregadas e o usuário possa realizar os ajustes ou gerar títulos/contabilizações.
Caso seja necessário excluir alguma apuração processada, basta selecionar apuração desejada, e em ações relacionadas, clicar em excluir, desta maneira as informações desta apuração em questão serão excluídas.
| Aviso | ||||
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Somente é possível excluir ou editar apurações que ainda não geraram títulos e/ou contabilizações. Neste caso a apuração deverá ser reprocessada para que os títulos e contabilizações sejam desfeitosSolamente se pueden borrar o editar los cálculos que aún no generaron títulos y/o contabilizaciones. En este caso, el cálculo se debe procesar para que se deshagan los títulos y contabilizaciones. |
05.
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REPROCESAMIENTO
Si es necesario realizar el reprocesamiento de un cálculo, por alguna información de registro equivocada, o alguna factura, título, comprobante que no se había informado antes, el usuario debe iniciar la rutina en el cálculo, hacer clic en Procesar Cálculo de la EFD Aportes, informar los campos de las preguntas iniciales y confirmar, de esta manera la rutina identificará que ya existe el cálculo para dicho período y sucursal, y preguntará si el usuario desea reprocesar los valores. Si responde Sí, los títulos generados se eliminarán y la contabilización se modificará por medio del asiento estándar 611 para revertir el PIS y 608 para revertir la COFINS.
Después de este proceso, se mostrarán preguntas de reprocesamiento, donde están disponibles algunas opciones en que el usuario podrá elegir los tipos de información que se deben procesar o no, si se informa la opción Sí, entonces dicha información se reprocesará, si se informa No, entonces esta información no se reprocesará y considerará las informaciones y valores ya grabados en el reprocesamiento. Veamos las opciones de reprocesamiento disponibles:
Factura Entrada: Si se informa Sí, entonces las facturas de entradas se reprocesarán.
Factura Salida: Esta opción indica si las facturas de salida se reprocesarán.
Tít.Entrada: Esta opción definirá si los títulos sin vínculo con el documento que representa operaciones de entrada se reprocesarán.
Tít.Salida: Esta opción definirá si los títulos sin vínculo con el documento fiscal, que representa ingreso se reprocesarán.
Activo Fijo: Indica si las operaciones de Activo Fijo con derecho al crédito se deben reprocesar.
Comprob Fisc.: Indica si se deben reprocesar las operaciones con Comprobante Fiscal.
CPRB: Indica si los valores de la CPRB se deben reprocesar.
De esta manera el usuario logra seleccionar las operaciones que se deben reprocesar. Si desea reprocesar solamente las operaciones de Activo Fijo y mantener las demás informaciones, entonces colocaría Sí solo en la pregunta del activo y dejaría las demás preguntas como No, que solamente las operaciones con origen de Activo Fijo serían reprocesadas, así se actualizaría el cálculo
...
Caso seja necessário realizar reprocessamento de uma apuração, por alguma informação de cadastro errada, ou alguma nota fiscal, título, cupom que não havia sido informado antes, o usuário deverá na rotina iniciar da apuração, clicar em Processar Apuração da EFD Contribuições, preencher os campos das perguntas iniciais e confirmar, desta maneira a rotina irá identificar que já existe apuração para aquele período e filial, e irá perguntar se o usuário deseja reprocessar os valores. Caso responda sim, os títulos gerados serão excluídos e a contabilização será desfeita através do lançamento padrão 611 para estorno do PIS e 608 para estorno da COFINS.
Após este processo, serão exibidas perguntas de reprocessamento, onde estão disponíveis algumas opções onde o usuário poderá escolher quais tipos de informações deverão ou não serem reprocessadas, se informado opção Sim então a determinada informação será reprocessada, caso informado não, então esta informação não será reprocessada e irá considerar as informações e valores já gravados no reprocessamento. Vejamos as opções de reprocessamento disponíveis:
NF Entrada: Se informar sim, então as notas fiscais de entradas serão reprocessadas;
NF Saída: Esta opção indica se as notas fiscais de saídas serão reprocessadas;
Tit.Entrada: Esta opção irá definir se os títulos sem vínculo com documento que representa operações de entrada serão reprocessados;
Tit.Saída: Esta opção irá definir ser os títulos sem vínculo com documento fiscal que representa receita serão reprocessados.
Ativo Fixo: Indica se as operações de Ativo Fixo com direito ao crédito deverão ser reprocessadas;
Cupom Fisc.: Indica se as operações com Cupom Fiscal deverão ser reprocessadas.
CPRB: Indica se os valores da CPRB deverão ser reprocessados.
Desta maneira o usuário consegue escolher quais operações deverão ser reprocessadas. Caso deseja reprocessar somente as operações de ativo Fixo e manter as demais informações, então colocaria Sim somente na pergunta de Ativo e deixaria as demais perguntas como Não, que somente as operações com origem de Ativo Fixo seriam reprocessadas e atualizando assim a apuração.
| Aviso | ||||
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As demais origens não conseguimos fazer controle de reprocessamento, como ponto No logramos hacer el control de reprocesamiento en los demás orígenes, como el punto de entrada. Estas operações serão sempre reprocessadasoperaciones siempre se procesarán. |
06.
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PROCESAMIENTO MULTITHREAD
Para
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situaciones donde la cantidad de informaciones en la base de datos del cliente fue grande, y la rutina presenta demora en el procesamiento de cálculo, se sugiere entonces que realice este procesamiento en MultiThread, dividiendo así la carga de procesamiento y generando cálculo en el menor tiempo. Para poder habilitar MultiThread,
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se debe modificar el parámetro MV_QTDTAEC,
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en este parámetro informe la cantidad de Threads que
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procesarán el cálculo, por estándar el contenido de este parámetro es 0(cero), con este contenido la MultiThread queda inhabilitada, cuando el contenido sea mayor que 1, entonces automáticamente se habilitará el procesamiento en MultiThread. Basta solamente modificar este parámetro y las demás preguntas y configuraciones se mantienen.
Log de procesamiento
Durante el procesamiento del cálculo, se grabará el log de procesamiento, con horario de inicio y final del cálculo, con detalles de los procesos de cálculo. Para tener acceso a este log, basta acceder a la opción Visualizar Log en Acciones Relacionadas.
07. CÁLCULO
Cálculos distintos por sucursal
El usuario tendrá dos formas de realizar el cálculo, la primera es de forma ya agrupada, donde todas las informaciones y valores se agruparán en la matriz (empresa conectada), y si hubieran asientos manuales de ajustes, se deben sumar los valores de todas las sucursales y registrarlos en la Matriz, generando así solamente un cálculo que contenga todos los valores de todas las sucursales. Para esto, la pregunta Opción Grabación debe estar con la opción “Agrupada”. Ajustes registrados manualmente e incluidos en las sucursales no se considerarán en esta opción de generación, solamente se están incluidos en la visión de matriz centralizadora.
La segunda forma es procesar los cálculos por sucursal de manera distinta, donde cada sucursal tendrá su cálculo, incluso ajustes manuales, cuando todos los valores estén correctos se podrán consolidar estos cálculos de cada sucursal en tan solo una, que será en la visión de la empresa. Para esto la pregunta Opción Grabación debe estar con la opción “Individualizada” y es necesario estar conectado en la sucursal, para que los cálculos se generen individualmente. Después de que el usuario verifica las informaciones, haga clic en la opción Agrupar Sucursal->Matriz, informe en qué empresa se deben consolidar los cálculos, enseguida informe el período en que los cálculos se deben considerar para agrupar, y seleccione las sucursales que deben tener los cálculos consolidados. Confirmando estas informaciones, la rutina realizará la agrupación de las informaciones de todas las sucursales seleccionadas.
Punto de Atención
Al realizar la opción de Cálculo de la EFD Aportes individualizada y hacer clic en el botón Agrupar Sucursal->Matriz, se realiza la agrupación de valores de las sucursales procesadas en la sucursal seleccionada como agrupadora, es decir, tan solo se suma el Crédito con Crédito y Débito con Débito.
No ocurre nuevo procesamiento de Cálculo de la EFD Aportes, esto significa que el sistema presenta las informaciones de Débitos y Créditos según se calculó de forma individualizada, sin aplicar el cálculo de Débito - Crédito para componer el bloque
Log de Processamento
Durante o processamento da apuração, será gravado o log de processamento, com horário de início e de término da apuração, com detalhes dos processos de apuração. Para ter acesso a este log, basta acessar a opção Visualizar Log em Ações relacionadas.
07. APURAÇÃO
Apurações distintas por filial
O usuário terá duas formas de realizar apuração, a primeira é de forma já agrupada, onde todas as informações e valores serão agrupadas na matriz (empresa logada) e em caso de lançamentos manuais de ajustes devem ser somados os valores de todas as filiais e lançados na Matriz, gerando assim somente uma apuração contendo todos os valores de todas as filiais. Para isto a pergunta Opção Gravação deverá estar com opção “Agrupada”. Ajustes lançados manualmente e incluídos nas filiais não serão considerados nessa opção de geração, somente se incluídos na visão de matriz centralizadora.
A segunda forma é processar as apurações por filial de maneira distinta, onde cada filial terá sua apuração, inclusive ajustes manuais, quando todos os valores estiverem corretos poderá consolidar estas apurações de cada filial em somente uma, que será na visão da empresa. Para isto a pergunta Opção Gravação deverá estar com opção “Individualizada” e é necessário estar logado na filial, para que as apurações sejam geradas individualmente. Após conferência das informações pelo usuário, deverá clicar na opção Agrupar Filial->Matriz, informar em qual empresa as apurações deverão ser consolidadas, em seguida preencher qual período das apurações deverá ser considerado para agrupar, e selecionar quais filiais deverão ter as apurações consolidadas. Confirmando estas informações, a rotina irá realizar a aglutinação das informações de todas as filiais selecionadas.
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M.
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Para utilizar esta funcionalidade, o compartilhamento das tabelas CCWfuncionalidad, el uso compartido de las tablas CCW, CCY, SFV, SFW, CF3, CF4 e y CF5 deverão deben estar como exclusivas, para que possa realizar a apuração e controle se pueda realizar el cálculo y control de saldos por filialsucursal, caso estas tabelas estejam compartilhadas, o usuário deverá alterar o modo de compartilhamento através do configurador.si estas tablas están compartidas, el usuario debe cambiar el modo de compartir por medio de la configuración. El O campo CLA_FILORI possibilita o sistema realizar a geração dos registros M225 e permite que el sistema realice la generación de los registros M225 y M625 tanto de forma agrupada quanto como individualizada. |
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Definición de
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regímenes
Cuando se procese el cálculo con régimen acumulativo y No Acumulativo en el mismo período, se debe tener un criterio por operación, para distinguir el régimen pertinente. Para las operaciones grabadas en el Libro Fiscal, la rutina verificará el parámetro MV_M996TPR, que define
...
si el régimen de operación estará descrito en el registro del TES, Producto o cliente, definidos a través de los campos: F4_TPREG, B1_TPREG
...
o A1_TPREG, respectivamente.
Origens das operações para apuração
Para apuração da EFD Contribuições, as informações possuem várias origens, iremos listar abaixo as possíveis origens:
Operações gravadas no Livro Fiscal
...
Orígenes de las operaciones para cálculo
Para calcular la EFD Aportes, las informaciones tienen varios orígenes, listaremos a continuación los posibles orígenes:
Operaciones grabadas en el Libro Fiscal
Se considerarán las operaciones grabadas en el Libro Fiscal (SFT/SF3) de entrada
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y/
...
o salida según el régimen. Siguiendo las reglas de la EFD, se considerarán los siguientes modelos de documentos:
01, 02, 04, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 13, 18, 21, 26, 28, 29, 22, 2D, 55, 57, 1B, 8B
...
Recordando que para el documento de
...
servicio prestado
...
o tomado,
...
no tenemos un modelo,
...
en este caso cuando el modelo esté vacío y sea un documento referente a un servicio, también se considerará en el cálculo.
...
Aun con las operaciones con documento fiscal, existe
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tratamiento para CFOP de
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ingreso,
...
donde podemos definir determinado CFOP
...
se considerará o no como ingreso, según las configuraciones de los parámetros:
- MV_CFAREC – CFOPs CFOP de saída salida que serão considerados como receita;se considerarán como ingreso.
- MV_CFEREC – CFOPs CFOP de saída que não serão considerados como receitasalida que no se considerarán como ingreso.
| Aviso | ||||
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Facturas con clases: FactPS, FactS, FactSE y RPS se considerarán como Ingreso en la solapa Operaciones de Salidas, independiente de los CFOP informados en los parámetros MV_CFAREC y MV_CFEREC. Los CFOP de las facturas con estas clases se deben informar en el parámetro MV_CFAREC si fuera un CFOP que no se trata por medio del estándar. Con esto, los valores se contabilizarán como tal del ingreso bruto en la solapa CPRB. Facturas modelo 65 y 59 (clase FactCE y SATCE respectivamente), se considerarán el valor del ingreso cuando el CFOP sea final 949 y sea uno de los CST de ingreso Notas fiscais com espécies: NFPS, NFS, NFSE e RPS serão consideradas como Receita na aba Operações de Saídas, independente dos CFOP´s informados nos parâmetros MV_CFAREC e MV_CFEREC. Os CFOP´s das notas com essas espécies deverão ser informados no parâmetro MV_CFAREC caso seja um CFOP que não é tratado pelo padrão. Com isso, os valores serão contabilizados como Total da Receita Bruta na aba CPRB. Notas fiscais modelo 65 e 59 (espécie NFCE e SATCE respectivamente), serão considerados o valor de receita quando o CFOP for final 949 e for um dos CST's de receita (01/02/03/04/05/06/07/08/09), independente se informado no parâmetro MVindependiente si se informa en el parámetro MV_CFAREC. |
Cupom Fiscal
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Comprobante fiscal
Se considerarán comprobante fiscal grabado en el libro Fiscal (SFT/SF3), que
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tiene Informe Z y registro de máquina ECF configurados.
Títulos
...
Os títulos gravados no módulo Financeiro que não possuem vínculo com documento fiscal serão considerados, desde que estejam corretamente configurados com a Natureza Financeira.
Bens no Ativo Fixo
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en el financiero sin vínculo con documento fiscal
Los títulos grabados en el módulo financiero que no tienen vínculo con el documento fiscal se considerarán, siempre y cuando estén correctamente configurados con el origen financiero.
Bienes en el activo fijo
Los bienes registrados en el módulo Activo Fijo con derecho al crédito del PIS y de la COFINS se considerarán en el cálculo.
| Aviso | ||||
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Para os bens incluídos através de los bienes incluidos a través del documento de entrada que não esteja no esté configurado para calcular crédito de PIS e y COFINS, com con CST, Código da de la base de Cálculo de Crédito, alíquota alícuota etc, estas informações deverão ser complementadas na classificação do Ativo, no módulo do Ativo Fixo, para que o bem esteja com a configuração correta para ser considerado na apuração. |
Demais Documentos
...
informaciones se deben complementar en la clasificación del Activo, en el módulo del Activo Fijo, para que el bien esté con la configuración correcta para que sea considerado en el cálculo. |
Otros documentos
Las operaciones registradas en la rutina Otros Documentos (FISA048) se considerarán en el cálculo. Son operaciones que no tienen vínculo con el documento fiscal.
Retenções na fonte
Serão consideradas as operações com retenção na fonte, todas aquelas que estiverem corretamente geradas no módulo Financeiro.
Pontos de entrada
Retenciones en la fuente
Se considerarán las operaciones con retención en la fuente, todas aquellas que estuvieran correctamente generadas en el módulo financiero.
Puntos de entrada
Algunos Puntos de Entrada que se crearon para tratar valores en la rutina SPEDPISCOF que generan ingresos o créditos también se considerarán. Son estosAlguns Pontos de Entrada que foram criados para tratar valores na rotina SPEDPISCOF que geram receitas ou créditos também serão considerados. São eles:
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Rutinas auxiliares
Também existem informações cadastradas em rotinas auxiliares no módulo fiscal que serão consideradas no cálculo da apuração, conforme tabela abaixo:
También existen informaciones registradas en rutinas auxiliares en el módulo Fiscal, que se considerarán en el cálculo de la determinación, según la siguiente tabla:
Nombre de la rutina Nome da Rotina | Programa |
PIS/ COFINS ExclusõesEliminaciones | FISA039 |
| Dedução Deducción PIS/COFINS | FISA041 |
Aj. Crédito PIS/COF | FISA042 |
Contr.Crédito PIS | FISA044 |
Contr. Créd. COFINS | FISA045 |
Contr. Reten. PIS | FISA216 |
Contr. Reten. COFINS | FISA217 |
| Cred Créd. ExtemporâneoExtemporáneo | FISA046 |
| Estoque Stock de Aberturaapertura | FISA049 |
| Ress Res.Comp PIS/COFINS | FISA050 Pré-Processamento Diferimento |
Procesamiento Previo Diferimiento | FISA054 |
Operação com nota fiscal sem Livro Fiscal
...
Operación con factura sin Libro Fiscal
Aun en el módulo Fiscal,
...
existen operaciones tributadas
...
del PIS y de la COFINS,
...
pero que
...
no están grabadas en el libro fiscal, como la venta fuera del establecimiento y operaciones por facturar de telecomunicaciones. Estas operaciones estarán detalladas en las tablas SF2 y SD2, y no en las SFT ni SF3, por este motivo, estas
...
son las únicas
...
hipótesis de operación con factura que no estará grabada en el Libro Fiscal. Las informaciones que se deben considerar serán las de salidas del período, configuradas para
...
calcular el PIS y la COFINS. No tendremos el riesgo de valores duplicados
...
al leer SFT
...
y SD2,
...
porque estas operaciones no estarán grabadas en el libro.
Régimen de caja
...
Cuando se
...
trata de
...
régimen de
...
caja, el origen de las informaciones será a partir
...
de las recepciones registradas en el módulo Financiero, y la tributación será en función de este porcentaje.
Instituciones financieras
...
Para este grupo de empresas,
...
el origen de las informaciones estará en el módulo Financiero, y/o en el módulo de Salud. La definición de estas integraciones se configurará en el parámetro MV_INTBLCI.
Código
...
de origen en la grabación de los títulos del cálculo
El código del origen financiero (SED) que se grabará en los títulos en el Cuentas por Pagar, se podrán informar a través de los parámetros
...
O código da Natureza Financeira (SED) a ser gravada nos títulos no Contas a Pagar, poderão ser informados através dos parâmetros:
MV_PISAPC - Informe a natureza a ser considerada para o título do PIS no regime cumulativo. Se o parâmetro estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro el origen que se considerará para el título del PIS en el régimen acumulativo. Si el parámetro estuviera en blanco, se considera el contenido del parámetro MV_PISNAT.
MV_PISAPNC - Informe a natureza a ser considerada para o título do PIS no regime não cumulativo. Se o parâmetro estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro el origen que se considerará para el título del PIS en el régimen no acumulativo. Si el parámetro estuviera en blanco, se considera el contenido del parámetro MV_PISNAT.
MV_COFAPC - Informe a natureza a ser considerada para o título da COFINS no regime cumulativo. Se o parâmetro estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro el origen que se considerará para el título de la COFINS en el régimen acumulativo. Si el parámetro estuviera en blanco, se considera el contenido del parámetro MV_COFINS
MV_COFAPNC - Informe a natureza a ser considerada para o título da COFINS no regime não cumulativo. Se o parâmetro estiver em branco, é considerado o conteúdo do parâmetro MV_COFINS
Casos estes parâmetros acima não estejam preenchidos, a rotina irá considerar então os parâmetros MV_PISNAT e MV_COFINS para obter a Natureza Financeira para PIS e COFINS respectivamente.
Data de vencimento do título
Caso a data de vencimento do vencimento do título gerado pela apuração não for um dia útil, é possível definir se o vencimento será antecipado para último dia útil ou adiantado para próximo dia útil. Esta definição é feita através do parâmetro MV_VENCPIS.
Se o conteúdo do parâmetro for igual a .T., então o vencimento será postergado para próximo dia útil, caso conteúdo for igual a .F., então o vencimento será antecipado para dia útil anterior.
08. PROCEDIMENTO PARA MUDANÇA DE REGIME - COMPETÊNCIA/CAIXA
Este tratamento deve ser configurado através do parâmetro MV_DTMREG. Neste parâmetro deve ser informada a data em que houve a mudança de regime de competência para regime de caixa. Uma vez efetuada esta configuração, as contribuições dos documentos emitidos até a data informada, apuradas pelo regime de caixa, serão anuladas através da geração de ajustes de redução de contribuição, de forma que a receita já tributada anteriormente, no período da emissão pelo regime de competência, não seja novamente tributada e não deixe de ser apresentada na EFD para fins de transparência. Se houver mais de uma mudança o parâmetro deverá conter sempre a data da última mudança.
09. TRATAMENTO DE DEVOLUÇÕES
Devolução de Compra:
A devolução de compra poderá ocorrer no próprio período de compra ou em período posterior. Caso a devolução ocorra no próprio período, então a base de cálculo de crédito será reduzida conforme percentual da devolução. Se a devolução ocorrer em período posterior, então caberá ajuste de redução de crédito. Lembrando que somente teremos devolução de compra no regime Não Cumulativo
Devolução de Venda:
A devolução de venda também poderá ocorrer no próprio período da venda, ou em período posterior da venda, tanto no regime Cumulativo quando no regime Não Cumulativo. Para o regime Cumulativo, se a devolução ocorrer no próprio período de venda, então a base de cálculo da contribuição será reduzida conforme o percentual de devolução. Se ocorrer em período posterior, então será efetuado estorno mediante ajuste de redução da contribuição.
Para o regime Não Cumulativo, seja a devolução no próprio período, ou em período posterior da venda, em ambos os casos será hipótese de crédito, não haverá estorno da contribuição.
10. TRATAMENTO DE CANCELAMENTOS
O cancelamento das operações de saídas, terão dois tratamentos, os cancelamentos dentro do período de emissão, e cancelamentos fora do período de emissão.
Para os cancelamentos dentro do período, estas receitas não serão consideradas para compor a base de cálculo, não cabendo nenhum tipo de ajuste.
Para os cancelamentos efetuados em período posterior, então deverá ser realizado um estorno da contribuição, através de um ajuste de redução da contribuição. No parâmetro MV_SPDAJCA definimos a quantidade de meses anteriores que a rotina irá considerar para poder efetuar o estorno da contribuição.
| Card documentos | ||||
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11. CRÉDITO EXTEMPORÂNEO
A partir do período de agosto de 2013, o PVA não permite a escrituração de valores extemporâneos, pois através da IN RFB 1.387/2013, foi alterado o prazo de retificação da escrituração em até 5 anos. Desta forma, caso exista alguma operação que deixou de ser declarada em seu período original, a orientação da RFB é que o arquivo seja retificado, não mais declarado como extemporâneo.
Por este motivo não serão tratados nesta rotina de apuração valores de créditos extemporâneos.
12. GERAÇÃO DO TÍTULO
Fornecedor:
Os títulos no modulo financeiro serão gerados para o fornecedor que consta no parâmetro MV_UNIAO, previamente cadastrados, por default é considerado o fornecedor UNIAO, neste parâmetro só é possível indicar o fornecedor e não a loja.
13. CÓDIGO DE RETENÇÃO
O campo E2_CODRET será preenchido com o conteúdo dos parâmetros: MV_CODPIS e MV_CODCOF para os títulos de PIS e COFINS, respectivamente gerados pela apuração.
Importante este código será considerado apenas nos títulos gerados no módulo financeiro, enquanto que na aba de apuração serão informados os códigos de receita.
14. IMPORTAÇÃO DE CÓDIGOS DA RECEITA DA NATUREZA
el origen que se considerará para el título de la COFINS en el régimen no acumulativo. Si el parámetro estuviera en blanco, se considera el contenido del parámetro MV_COFINS
Si dichos parámetros no están informados, entonces la rutina considerará los parámetros MV_PISNAT y MV_COFINS para obtener el Origen Financiero para PIS y COFINS respectivamente.
Fecha de vencimiento del título
Si la fecha de vencimiento del título generado por el cálculo no es de un día hábil, es posible definir si el vencimiento se anticipará al último día hábil o se adelantará al próximo día hábil . Esta definición se hace a través del parámetro MV_VENCPIS.
Si el contenido del parámetro es igual a .T., entonces el vencimiento se postergará para el próximo día hábil, si el contenido es igual a .F., entonces el vencimiento se anticipará para día útil anterior.
08. PROCEDIMIENTO PARA CAMBIO DE RÉGIMEN - VIGENCIA/CAJA
Este tratamiento se debe configurar a través del parámetro MV_DTMREG. En este parámetro se debe informar la fecha en que hubo el cambio de régimen de vigencia a régimen de caja. Una vez efectuada esta configuración, los aportes de los documentos emitidos hasta la fecha informada, calculadas por el régimen de caja, se eliminarán a través de la generación de ajustes de reducción del aporte, de forma que el ingreso ya tributado anteriormente, en el período de emisión por parte del régimen de vigencia, no se tribute nuevamente y no deje de presentarse en la EFD para fines de transparencia. Si hubiera más de un cambio, el parámetro debe contener siempre la fecha del último cambio.
09. TRATAMIENTO DE DEVOLUCIONES
Devolución de compra:
La devolución de compra podrá ocurrir en el mismo período de compra o en el período posterior. Si la devolución ocurre en el mismo período, entonces la base de cálculo de crédito se reducirá según el porcentaje de la devolución. Si la devolución ocurre en un período posterior, entonces ocurrirá un ajuste de reducción de crédito. Recordando que solo habrá devolución de compra en el régimen No Acumulativo
Devolución de venta:
La devolución de venta también podrá ocurrir en el mismo período de la venta, o en período posterior a la venta, tanto en el régimen acumulativo como en el régimen no acumulativo. Para el régimen acumulativo, si la devolución ocurre en el mismo período de venta, entonces la base de cálculo del aporte se reducirá según el porcentaje de devolución. Si ocurre en período posterior, entonces se hará una reversión mediante ajuste de reducción del aporte.
Para el régimen no acumulativo, sea la devolución en el mismo período, o en período posterior de la venta, en ambos casos será hipótesis de crédito, no habrá reversión del aporte.
| Aviso | ||||
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Para que el sistema efectúe el ajuste de forma correcta dentro del mes, es importante que tengan entradas/salidas con el mismo CST de la devolución de compra o venta. |
10. TRATAMIENTO DE ANULACIONES
La anulación de las operaciones de salidas, tendrán dos tratamientos, las anulaciones dentro del período de emisión, y anulaciones fuera del período de emisión.
Para las anulaciones dentro del período, estos ingresos no se considerarán para componer la base de cálculo, y no cabe ningún tipo de ajuste.
Para las anulaciones efectuadas en período posterior, se debe realizar una reversión del aporte, por medio de un ajuste de reducción de la contribución. En el parámetro MV_SPDAJCA definimos la cantidad de meses anteriores que la rutina considerará para poder efectuar la reversión del aporte.
| Card documentos | ||||
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11. CRÉDITO EXTEMPORÁNEO
A partir del período de agosto de 2013, el PVA no permite el registro de valores extemporáneos, porque a través de la IN RFB 1.387/2013, se modificó el plazo de rectificación del registro hasta en 5 años. De esta forma, si existiera alguna operación que dejó de ser declarada en su período original, la orientación de la RFB es que el archivo sea rectificado, que ya no se declare como extemporáneo.
Por este motivo no se tratarán en esta rutina de cálculo valores de créditos extemporáneos.
12. GENERACIÓN DEL TÍTULO
Proveedor:
Los títulos en el módulo financiero se generarán para el proveedor que consta en el parámetro MV_UNIAO, previamente registrados, por estándar se considera el proveedor UNIÓN, en este parámetro solo se puede indicar el proveedor y no la tienda.
13. CÓDIGO DE RETENCIÓN
El campo E2_CODRET se informará con el contenido de los parámetros: MV_CODPIS y MV_CODCOF para los títulos de PIS y COFINS, respectivamente generados por el cálculo.
Lo importante es que este código se considerará solo en los títulos generados en el módulo financiero, mientras que en la solapa de cálculo se informarán los códigos de ingreso.
14. IMPORTACIÓN DE CÓDIGOS DEL INGRESO DE LA MODALIDAD
Por medio de la rutina Importación Códigos EFD (FISA005) se registran/importan las informaciones de las tablas Por meio da rotina Importação Códigos EFD (FISA005) são cadastradas/importadas as informações das tabelas 5.1.1, 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13, 4.3.14, 4.3.15, 4.3.16, 4.3.17, 7.1.1, 7.1.2, 7.1.3 e y 7.1.4, não sendo mais necessário processar o no es más necesario procesar el UPDFIS/IMPSPED para realizar a importação destas tabelasla importación de estas tablas.
O procedimento El procedimiento de atualização actualización de informações e códigos das tabelas informaciones y códigos de las tablas 4.3.9, 4.3.10, 4.3.11, 4.3.12, 4.3.13, 4.3.14, 4.3.15, 4.3.16, 4.3.17, 5.1.1, 7.1.1, 7.1.2, 7.1.3 e y 7.1.4 é efetuar o download do arquivo em formato TXT do site da Receita Federal. Segue link para download das tabelas em es efectuar la descarga del archivo en formato TXT del sitio del Fisco Federal. Vean el enlace para descarga de las tablas en formato TXT:
Após baixar o arquivo Después de descargar el archivo .*txt é necessário renomear para a seguinte estrutura (exatamente com os nomes abaixoes necesario renombrar con la siguiente estructura (exactamente con los siguientes nombres):
- Arquivo txt da tabela Archivo txt de la tabla 4.3.10 para a la “TABELA4310.TXT”Arquivo txt da tabela
- Archivo txt de la tabla 4.3.11 para a la “TABELA4311.TXT”
- Arquivo txt da tabela Archivo txt de la tabla 4.3.12 para a la “TABELA4312.TXT”Arquivo txt da tabela
- Archivo txt de la tabla 4.3.13 para a la “TABELA4313.TXT”
- Arquivo txt da tabela Archivo txt de la tabla 4.3.14 para a la “TABELA4314.TXT” Arquivo txt da tabela
- Archivo txt de la tabla 4.3.15 para a la “TABELA4315.TXT”
- Arquivo txt da tabela Archivo txt de la tabla 4.3.16 para a la “TABELA4316.TXT” Arquivo txt da tabela
- Archivo txt de la tabla 4.3.17 para a la “TABELA4317.TXT”
- Arquivo txt da tabela Archivo txt de la tabla 4.3.9 para a la “TABELA439.TXT”
- Arquivo txt da tabela Archivo txt de la tabla 5.1.1 para a la “TABELA511.TXT”
- Arquivo txt da tabela Archivo txt de la tabla 7.1.3 para “TABELA713GRZZZa la TABELA713GRZZZ.TXT”, onde donde ZZZ corresponde ao grupo da tabelaal grupo de la tabla. Por exemploejemplo: "TABELA713GR100.TXT"Arquivo txt da tabela
- Archivo txt de la tabla 7.1.4 para a la “TABELA714GRZZZ.TXT”, onde donde ZZZ corresponde ao grupo da tabelaal grupo de la tabla. Por exemploejemplo: "TABELA714GR200.TXT"
Após renomear o arquivo, basta selecionar o diretório e efetuar a importação das tabelas necessáriasDespués de renombrar el archivo, seleccione el directorio y efectuar la importación de las tablas necesarias.
15.
...
REVERSIÓN DE CRÉDITO DE PIS
...
Y COFINS EN FUNCIÓN DEL BENEFICIO DE LA SUSPENSIÓN DE TRIBUTACIÓN DEL INGRESO
En las situaciones donde será necesario revertir los créditos de PIS y COFINS, debido a algún beneficio de la suspensión de la tributación, se deben identificar los créditos que son pasibles de esta reversión, y definir los porcentajes de reversión, de esta manera las reversiones de los créditos se revertirán automáticamente a través de los
...
Nas situações onde será necessário estornar os créditos de PIS e COFINS, devido algum benefício da suspensão da tributação, deverão ser identificados quais os créditos que são passíveis deste estorno, e definir os percentuais de estorno, desta forma os estornos dos créditos serão estornados automaticamente através dos registros de ajustes M110/M510, por meio medio de ajustes de reduçãoreducción.
Para isso devemos habilitar este estorno através do parâmetro esto debemos habilitar esta reversión a través del parámetro MV_ESTCRDA com conteúdo con contenido igual a 1, e y definir quais os créditos passíveis deste estorno através da rotina Cadastro los créditos que son pasibles de esta reversión a través de la rutina Registro de Códigos de Créditos de PIS e y COFINS Passíveis Pasibles de Estorno Reversión (FISA212), e definir os percentuais de estorno através da rotina Cadastro dos Percentuais de Estorno dos y definir los porcentajes de reversión a través de la rutina Registro de los Porcentajes de Reversión de los Créditos de PIS e y COFINS (FISA213), desta forma a apuração da EFD Contribuições identificará estas configurações e gerar os de esta manera el cálculo de la EFD Aportes identificará estas configuraciones y generará los registros de ajustes de redução reducción de crédito de PIS e y COFINS automaticamenteautomáticamente.
Para mais informações más informaciones sobre estas configurações acesse as documentações configuraciones acceda a las documentaciones http://tdn.totvs.com/x/5lUcGw e http://tdn.totvs.com/x/6lUcGw .
16.
...
ELIMINACIÓN DEL ICMS DE LA BASE DE CÁLCULO DE PIS
...
Y COFINS
Alguns contribuintes possuem processo Algunos aportes tienen proceso judicial que autoriza a exclusão do ICMS da la eliminación del ICMS de la base de cálculo de del PIS e y COFINS, e esta exclusão poderá ocorrer de duas maneiras, a exclusão do ICMS Destacado ou do ICMS a Recolher.
Exclusão do ICMS Destacado
Nesta hipótese o contribuinte possui processo judicial que permite a exclusão do ICMS destacado na nota fiscal. Desta forma base de cálculo de PIS e COFINS já possui a exclusão do ICMS diretamente no cálculo da nota fiscal, ou seja, o valor de PIS e COFINS já é calculado considerando a exclusão do ICMS.
Em resumo, a composição da base de cálculo na apuração da EFD Contribuições não possui o valor de ICMS, pois já foi excluído diretamente no cálculo da nota fiscal, logo não haverá ajustes de base de cálculo na EFD Contribuições.
Exclusão do ICMS a Recolher
Nesta hipótese o contribuinte possui processo que permite a exclusão do ICMS a recolher obtido da apuração de ICMS, que é declarado na família do registro E100 do SPED Fiscal. Nesse caso, os valores de PIS e COFINS são calculados na nota fiscal sem excluir o ICMS destacado, e somente serão excluídos da base de cálculo na apuração da EFD Contribuições, considerando o ICMS a recolher, que é resultado da apuração de ICMS.
Em resumo, a composição da base de cálculo na apuração da EFD Contribuições terá o valor de ICMS dentro da base de cálculo, pois não foi excluído na nota fiscal, e neste caso ocorrerá a exclusão do ICMS a Recolher da base de cálculo de PIS e COFINS no processo de apuração da EFD Contribuições, através dos ajustes de redução da base de cálculo.
De forma resumida, a exclusão do ICMS destacado ocorre diretamente no cálculo da nota fiscal, sem necessidade de ajustes de base de cálculo na apuração, já a exclusão do ICMS a recolher ocorre na apuração da EFD Contribuições, gerando ajustes da redução da base de cálculo.
Para tratar a hipótese de exclusão do ICMS a Recolher na apuração da EFD Contribuições, nova pergunta “Decisão Judicial Ex. ICMS”, aqui o contribuinte poderá informar se possui decisão judicial para excluir ICMS a Recolher, se possui decisão judicial para excluir o ICMS destacado ou se não possui decisão judicial para exclusão do ICMS. Somente a opção de exclusão do ICMS a recolher terá efeitos de redução de base de cálculo na apuração da EFD Contribuições.
17. CÁLCULO DA EXCLUSÃO DO ICMS A RECOLHER DA BASE DE CÁLCULO DE PIS E COFINS
A EFD Contribuições precisará obter o valor do ICMS a recolher da apuração de ICMS de cada filial, do ICMS próprio (família do registro E100 do SPED Fiscal) e também das sub apurações (família do registros 1900 do SPED Fiscal).
Para que apuração da EFD Contribuições obtenha os valores da apuração de ICMS é necessário que o parâmetro MV_USASPED esteja com conteúdo igual a .T., para que apuração da ICMS grave corretamente as informações na tabela CDH.
y esta eliminación puede ocurrir de dos maneras, la eliminación del ICMS Destacado o del ICMS por Pagar.
Eliminación del ICMS especificado
En esta hipótesis el contribuyente tiene proceso judicial que permite la eliminación del ICMS especificado en la factura. De esta manera, la base de cálculo del PIS y COFINS ya tiene la eliminación del ICMS directamente en el cálculo de la factura, es decir, el valor del PIS y COFINS ya se calcula considerando la eliminación del ICMS.
En resumen, la composición de la base de cálculo en la determinación de la EFD Aportes no tiene valor de ICMS, porque ya se eliminó directamente en el cálculo de la factura, entonces no habrá ajustes de base de cálculo en la EFD Contribuciones.
Eliminación del ICMS por pagar
En esta hipótesis el contribuyente tiene proceso que permite eliminar el ICMS por pagar obtenido del cálculo del ICMS, que se declara en el grupo del registro E100 delSPED Fiscal. En este caso, los valores del PIS y COFINS se calculan en la factura sin eliminar el ICMS específico, y solamente se eliminarán de la base de cálculo en la determinación de la EFD Aportes, considerando el ICMS por cobrar, que es resultado del cálculo de ICMS.
En resumen, la composición de la base de cálculo en la determinación de la EFD Aportes tendrá el valor de ICMS dentro de la base de cálculo, porque no se eliminó en la factura, y en este caso ocurrirá la eliminación del ICMS por Pagar de la base de cálculo del PIS y COFINS en el proceso de cálculo de la EFD Aportes, por medio de los ajustes de reducción de la base de cálculo.
De manera resumida, la eliminación del ICMS específico ocurre directamente en el cálculo de la factura, sin necesidad de ajustes de base de cálculo en la determinación, pero la eliminación del ICMS por pagar ocurre en el cálculo de la EFD Aportes, generando ajustes de la reducción de la base de cálculo.
Para tratar la hipótesis de eliminación del ICMS por cobrar en el cálculo de la EFD Aportes, nueva pregunta “Decisión Judicial Eli. ICMS”, aquí el contribuyente podrá informar si tiene decisión judicial para eliminar el ICMS por pagar, si tiene decisión judicial para eliminar el ICMS específico o si no tiene decisión judicial para eliminar el ICMS. Solamente la opción de eliminación del ICMS por pagar tendrá efectos de reducción de base de cálculo en el cálculo de la EFD Aportes.
17. CÁLCULO DE LA ELIMINACIÓN DEL ICMS POR PAGAR DE LA BASE DE CÁLCULO DEL PIS Y COFINS
La EFD Aportes necesitará obtener el valor del ICMS por pagar del cálculo de ICMS de cada sucursal, del ICMS propio (grupo del registro E100 del SPED Fiscal) y también de los sub cálculos (grupo de registros 1900 del SPED Fiscal).
Para que el cálculo de la EFD Aportes obtenga los valores del cálculo de ICMS, es necesario que el parámetro MV_USASPED esté con contenido igual a .T., para que el cálculo de ICMS grabe correctamente las informaciones en la tabla CDH.
El cálculo de la eliminación del ICMS por cobrar se podrá realizar de dos maneras, la primera es una función del total de los ingresos, y la segunda es en función de los ingresos sujetos al ICMS (ingresos de los bloques C y D). Para definir el método de cálculo es necesario informar en la pregunta inicial del cálculo “Eliminación ICMS por Cobrar” la opción “Total Ingreso” o “IngrO cálculo da exclusão do ICMS a recolher poderá ser realizado de duas maneiras, a primeira é em função do total das receitas, e a segunda é em função das receitas sujeitas ao ICMS (receitas dos blocos C e D). Para definir o método de cálculo será necessário informar na pergunta inicial da apuração “Exclusão ICMS a Recolher” a opção “Total Receita” ou “Rec. Suj. ICMS”.
| Aviso | ||||
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Lembrando Recordando que o el cálculo de exclusão do ICMS a recolher somente será feito automaticamente pela apuração da EFD Contribuições a partir do período de janeiro eliminación del ICMS por cobrar solo se hará automáticamente por medio del cálculo de la EFD Aportes a partir del período de enero de 2019. |
...
Ejemplo de cálculo
...
de la eliminación del prorrateo del ICMS por pagar:
La empresa alcanzó en el período, un ingreso bruto mensual
...
A empresa auferiu no período, receita bruta mensal de R$ 100.000,00, sendodonde:
- 50% correspondente a vendas submetidas à alíquota básica da Contribuição para o
- corresponde a las ventas sometidas a la alícuota básica del aporte para el PIS/Pasep e
- y Cofins (CST 01).
- 30% correspondente a vendas submetidas à alíquota zero da Contribuição para o PIS/Pasep e da
- correspondiente a las ventas sometidas a la alícuota cero del aporte para el PIS/Pasep y de la Cofins (CST 06).
- 20% correspondente a vendas com suspensão da Contribuição para o
- corresponde a las ventas con suspensión del aporte para el PIS/Pasep e da
- y de la Cofins (CST 09).
A composição destas receitas com relação à incidência do ICMS éLa composición de estos ingresos con relación a la incidencia del ICMS es:
- R$ 60.000,00 receitas sujeitas à incidência do ICMS, escrituradas na EFD Contribuições nos Bloco C ou
- ingresos sujetos a la incidencia del ICMS, registradas en la EFD Aportes en los bloques C o D.
- R$ 40.000,00 receitas sem sujeição da incidência do ICMS, escrituradas na EFD Contribuições no Bloco A ou F.
Abaixo demonstração das receitas por CST e bloco:
- ingresos sin dependencia de la incidencia del ICMS, registradas en la EFD Aportes en el bloque A o F.
A continuación se presentan los ingresos por CST y bloque:
CST | Ingreso Bloque A | Ingreso Bloque C | Ingreso Bloque D | Ingreso Bloque F | Total del ingreso por CST y bloque | CST | Receita Bloco A | Receita Bloco C | Receita Bloco D | Receita Bloco F | Total da Receita por CST e Bloco |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
01 | R$ 0,00 | R$ 30.000,00 | R$ 10.000,00 | R$ 10.000,00 | R$ 50.000,00 | ||||||
06 | R$ 0,00 | R$ 10.000,00 | R$ 0,00 | R$ 20.000,00 | R$ 30.000,00 | ||||||
09 | R$ 10.000,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 10.000,00 | R$ 20.000,00 | ||||||
| Totais Totales | R$ 10.000,00 | R$ 40.000,00 | R$ 10.000,00 | R$ 40.000,00 | R$ 100.000,00 |
Considere no en el período o el valor de ICMS a recolher igual a R$ por pagar igual a R$ 10.000,00
...
Hipótesis de
...
eliminación del ICMS considerando
...
el total
...
del ingreso:
En esta hipótesis los porcentajes de eliminación se obtendrán a través de la siguiente
...
Nesta hipótese os percentuais de exclusão serão obtidos através da seguinte fórmula:
| Percentual Porcentaje de Exclusãoeliminación por CST = (Total da Receitadel ingreso por CST dos blocosde los bloques A, C, D ey F) / Total das Receitas |
|---|
...
de los ingresos |
|---|
Y el valor de la eliminación ser obtendrá por medio de la fórmula:
Valor do ICMS * Percentual de Exclusãodel ICMS * Porcentaje de eliminación por CST |
|---|
Para
...
el CST 01
...
el porcentaje sería calculado de la siguiente manera:
(R$ 0,00 + R$ 30.000,00 + R$ 10.000,00 + R$ 10.000,00 ) / R$ 100.000,00 = 50%
...
De esta manera el valor por pagar de la base de cálculo
...
del CST 01
...
sería:
R$ 10.000,00 * 50% = R$ 5.000,00
Para
...
el CST 06
...
el porcentaje sería calculado de la siguiente manera:
(R$ 0,00 + R$ 10.000,00 + R$ 0,00 + R$ 20.000,00 ) / R$ 100.000,00 = 30%
...
De esta manera el valor por pagar de la base de cálculo
...
del CST 06
...
sería:
R$ 10.000,00 * 30% = R$ 3.000,00
Para
...
el CST 09
...
el porcentaje sería calculado de la siguiente manera:
( R$ 10.000,00 R$ 0,00 + R$ 0,00 + R$ 10.000,00 ) / R$ 100.000,00 = 20%
...
De esta manera el valor por pagar de la base de cálculo
...
del CST 09
...
sería:
R$ 10.000,00 * 20% = R$ 2.000,00
...
En este caso
...
el valor de la eliminación efectiva sería solamente del CST 01 de R$ 5.000,00,
...
ya que
...
los CST 06
...
y 09 no se tributan.
...
Esto significa que
...
tendríamos registro de ajuste de
...
reducción de la base de cálculo
...
con valor
...
de R$ 5.000,00
...
en los registros M215
...
y M615,
...
y también tendríamos el registro 1050
...
con valores
...
de R$ 5.000,00,
...
R$ 3.000,00
...
y R$ 2.000,00 para
...
los CST 01, 06
...
y 09 respectivamente.
...
Hipótesis de
...
eliminación del ICMS considerando
...
el total del ingreso sujeto al ICMS
En esta hipótesis los porcentajes de eliminación se obtendrán a través de la siguiente fórmula:
Porcentaje de eliminación |
|---|
...
Nesta hipótese os percentuais de exclusão serão obtidos através da seguinte fórmula:
| Percentual de Exclusão por CST = (Total da Receitadel ingreso por CST dos blocos C ede los bloques C y D) / Total das Receitas Sujeitas aode los ingresos sujetos al ICMS |
|---|
...
Y el valor de
...
la eliminación ser obtendrá por medio de la fórmula:
Valor do ICMS * Percentual de Exclusãodel ICMS * Porcentaje de eliminación por CST |
|---|
Para
...
el CST 01
...
el porcentaje sería calculado de la siguiente manera:
(R$ 30.000,00 + R$ 10.000,00) / R$ 50.000,00 = 80%
...
De esta manera el valor por pagar de la base de cálculo
...
del CST 01
...
sería:
R$ 10.000,00 * 80% = R$ 8.000,00
Para
...
el CST 06
...
el porcentaje sería calculado de la siguiente manera:
(R$ 10.000,00 + R$ 0,00) / R$ 50.000,00 = 20%
...
De esta manera el valor por pagar de la base de cálculo
...
del CST 06
...
sería:
R$ 10.000,00 * 20% = R$ 2.000,00
Para
...
el CST 09
...
el porcentaje sería calculado de la siguiente manera:
(R$ 0,00 + R$ 0,00) / R$ 50.000,00 = 0%
...
De esta manera el valor por pagar de la base de cálculo
...
del CST 09
...
sería:
R$ 10.000,00 * 0% = R$ 0,00
...
En este caso
...
el valor de la eliminación efectiva sería solamente del CST 01 de R$ 8.000,00,
...
ya que
...
los CST 06
...
y 09 no se tributan.
...
Esto significa que
...
tendríamos el registro de ajuste de
...
reducción de la base de cálculo
...
con valor
...
de R$ 8.000,00
...
en los registros M215
...
y M615,
...
y también tendríamos el registro 1050
...
con valores
...
de R$ 8.000,
...
00 y R$ 2.000,00 para
...
los CST
...
06 y 06 respectivamente.
O contribuinte decidirá qual o El contribuyente decidirá el método que seguirá para realizar a exclusão do ICMS a recolher da la eliminación del ICMS por pagar de la base de cálculo de del PIS, através da pergunta “Exclusão ICMS a Recolher” da apuração da EFD Contribuições.a través de la pregunta “Eliminación ICMS por pagar” del cálculo de la EFD Aportes.
Los valores de las cuotas de eliminación de la base de cálculo se declararán en el Os valores das parcelas de exclusão da base de cálculo serão declarados no registro 1050 para todos os los CST, já os pero los registros de ajustes M215 e M615 somente serão gerados para os CST tributados com exceção do y M615 solo se generarán para los CST tributados excepto el CST 03.
Importante lembrar que para este cálculo é necessário processar apuração de ICMS com o parâmetro MV_USASPED com conteúdo Es importante recordar que para este cálculo es necesario procesar el cálculo de ICMS con el parámetro MV_USASPED con contenido igual a .T., caso contrário a Apuração da EFD Contribuições não conseguirá obter o valor de ICMS a recolher no en caso contrario el cálculo de la EFD Aportes no logrará obtener el valor de ICMS por pagar en el período.
Como apuração da EFD Contribuições é gerada na visão da Matriz, a apuração buscará apuração de ICMS de cada filial selecionada no processamento, e fará o rateio e exclusão do ICMS considerando apuração de cada filial selecionada.el cálculo de la EFD Aportes se genera en la visión de la Matriz, el cálculo buscará la determinación del ICMS de cada sucursal seleccionada en el procesamiento, y hará el prorrateo y eliminación del ICMS considerando el cálculo de cada sucursal seleccionada.
Es importante resaltar que la composición de los ingresos considerará los ingresos de todas las sucursales en el momento de obtener los porcentajes de prorrateo del Importante destacar que a composição das receitas considerará as receitas de todas as filiais no momento de obter os percentuais de rateio do ICMS para cada CST, uma una vez que a EFD Contribuintes é gerada na visão da la EFD Aportes se genera en la visión de la Matriz.
Os Los ajustes de redução nos reducción en los registros M215/M615 e y registro 1050 serão gerados se generarán para cada filial, aplicando os percentuais obtidos através das receitas na visão da matriz nos sucursal, aplicando los porcentajes obtenidos a través de los ingresos en la visión de la matriz en los valores de ICMS de cada filialsucursal.
No relatório de conferência da Apuração, este cálculo de exclusão do ICMS a Recolher será detalhado para facilitar a compreensão e conferência das parcelas de redução de En el informe de verificación del cálculo, dicho cálculo de eliminación del ICMS por pagar se detallará para facilitar la comprensión y verificación de las cuotas de reducción de la base de cálculo, para mais informações do relatório de conferência consulte o más informaciones del informe de verificación, consulte el manual EFDCON - Relatório Informe de Conferênciaverificación
| Aviso | ||||
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Para realizar o rateio do ICMS e ajustar a el prorrateo del ICMS y ajustar la base de cálculo, é preciso obter os percentuais considerando os totais da receita do período, e pelo fato da EFD Contribuições ser gerada na visão da matriz centralizadora, a receita considerada deverá ser o somatório das receitas de todas as filiais, por este motivo o rateio do ICMS e posteriormente a exclusão do ICMS da base de cálculo somente ocorrerá nas apurações processadas com a opção de geração igual a Agrupada. Será necessário informar para os ajustes M215 e M615 a conta contábil, como estes registros serão gerados automaticamente, será preciso informar a conta contábil destes registros no parâmetro MV_CTAMX15. Caso desejar informar o número do processo que autoriza a exclusão do ICMS a Recolher nos registros M215, M615 e 1050, poderá ser feito através do parâmetro MV_PRICMS. es necesario obtener los porcentajes, considerando los totales del ingreso del período, y por el hecho de que la EFD Aportes sea generada en la visión de la matriz centralizadora, el ingreso considerado debe ser la suma de los ingresos de todas las sucursales, por este motivo, el prorrateo del ICMS y posteriormente la eliminación del ICMS de la base de cálculo, solo ocurrirá en las determinaciones procesadas con la opción de generación igual a Agrupada. Es necesario informar para los ajustes M215 y M615 la cuenta contable, cómo estos registros se generarán automáticamente, será necesario informar la cuenta contable de estos registros en el parámetro MV_CTAMX15. Si desea informar el número del proceso que autoriza la eliminación del ICMS por pagar en los registros M215, M615 y 1050, se podrá hacer por medio del parámetro MV_PRICMS. El proceso debe estar previamente registrado en el sistema (tabla CCF), y el proceso se debe informar en el parámetro MV_PRICMS, con el número del proceso (contenido del O processo deverá estar previamente cadastrado no sistema (tabela CCF), e o processo deverá ser informado no parâmetro MV_PRICMS, com o número do processo (conteúdo do campo CCF_NUMERO), tipo do processo (conteúdo do del proceso (contenido del campo CCF_TIPO), Autoria da Ação Autoría del Proceso Judicial (conteúdo do contenido del campo CCF_INDAUT) e item do processo (conteúdo do e ítem del proceso (contenido del campo CCF_IDITEM). Desta maneira o processo será considerado na geração automática dos De esta manera el proceso se considerará en la generación automática de los registros M215/M615 e y 1050, gerando detalhamento do processo no generando detalles del proceso en el registro 1010 ou o 1020, conforme o según el tipo de processoproceso. As informações neste parâmetro precisam Las informaciones en este parámetro deben estar separadas por pipe barra vertical (|). Exemplo Ejemplo de preenchimentocumplimentación: "123|1|1|01" Outro ponto Otro punto importante é es que o el número de recibo de transmissão do transmisión del SPED Fiscal deverá ser demonstrado no se debe mostrar en el registro 1050 campo 18-NUM_REC, a fim de manter transparência das informações, para isso será necessário cadastrar previamente os recibos do fin de mantener la transparencia de las informaciones, para esto es necesario registrar previamente los recibos del SPED Fiscal. Para mais informações de como cadastrar os recibos do SPED acessar o manual: más informaciones de cómo registrar los recibos del SPED acceda al manual: FIS0102_Validação_Autorizar_NF-e_Já_Inutilizada |
18.
...
Este relatório irá auxiliar a conferência das movimentações que foram consideradas na apuração, verificando no detalhe as notas, títulos, ativos etc. Para processar este relatório, basta selecionar a apuração que deseja imprimir as movimentações, e em Ações Relacionadas, a opção com a descrição Relatório de Conferência EFD, juntamente com as opções já existentes de Exclusão e Visualização de Log.
Para mais informações deste relatório, acessar o link :EFDCON - Relatório de Conferência
INFORME DE VERIFICACIÓN DE LA EFD APORTES
Este informe lo auxiliará en la verificación de los movimientos que se consideraron en el cálculo, constatando en el detalle las facturas, títulos, activos, etc. Para procesar este informe, seleccione el cálculo que desea imprimir de los movimientos, y en Acciones Relacionadas, la opción con la descripción Informe de Verificación EFD, juntamente con las opciones que ya existen de Eliminación y Visualización de Log.
Para más informaciones de este informe, acceda al enlace: EFDCON - Informe de verificación
19. GENERACIÓN DEL ARCHIVO TEXTO DE LA EFD APORTES
Al final del procesamiento de esta rutina, tendremos las informaciones del cálculo listas para generar el archivo texto, el valor calculado en la determinación, considerando ajustes, reducciones, reversión, aplazamientos etc, son los que se mostrarán en el archivo texto, que se debe procesar a través de la rutina FISA008 o
19. GERAÇÃO DO ARQUIVO TEXTO DA EFD CONTRIBUIÇÕES
Ao final do processamento desta rotina, teremos as informações da apuração prontas para geração do arquivo texto, o valor calculado na apuração, considerando ajustes, reduções, estorno, diferimentos etc, são os que serão demonstrados no arquivo texto, que deverá ser processado através da rotina FISA008 ou SPED PIS COFINS - P11.
20. DOCUMENTOS RELACIONADOS
Arquivos FiscaisArchivos fiscales (FAQS).
EFDCON - Configurações para a Geração do ArquivoConfiguraciones para la generación del archivo.
21.
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INFORMACIONES TÉCNICAS
A quemquién se destina | Pessoas Personas jurídicas de direito privado em geral e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto de Renda, que apura Contribuição para o PIS/PASEP e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS com base no faturamento mensal. |
Objetivo | O SPED tem como objetivos, entre outros:
Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica. |
Prazo de Entrega | Mensal |
Competência | Nacional |
Aplicativo disponibilizado pelo Fisco | PVA EFD |
derecho privado en general y las que les son equiparadas por la legislación del impuesto a la renta, que calcula el aporte para el PIS/PASEP y el aporte para la financiación de la seguridad social – COFINS con base en la facturación mensual. | |
Objetivo | El SPED tiene como objetivos, entre otros:
Hacer más ligera la identificación de ilícitos tributarios, con la mejora del control de los procesos, la rapidez en el acceso a las informaciones y la fiscalización más efectiva tde las operaciones con el cruce de datos y auditoría electrónica. |
Plazo de entrega | Mensual |
Vigencia | Nacional |
Aplicación puesta a disposición por el fisco | PVA EFD |
Versión de la aplicación considerada por Versão do aplicativo contemplada pelaTOTVS® | 2.0.9 |
| Onde Dónde encontrar | http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal-pis-cofins/legislacao.htm |
| Tabelas Tablas utilizadas | CKR, CKS, CKT, CKU, CKV, CKW, CKX, CKY, CL1, CL2,CL4, CL5, CL6, CL7, CL8, CL9, CLA, SFT, SF3, SF1, SD1, SF2, SD2, SB1, SB5, SF4, SA1, SA2, CDT, CDG, CCE, CCF, CD3, CD4, CD5, CDG, CDN, DT6, SA1, SA2, SAH, SB1, SD1, SD2, SE4, SF2, SF1, SF3, SF4, SFT, SFU, SFX, SFI, SLG, CVB, CDT, CT1, CTT, CCZ, CCY, CCW, SE1, SE2, SED, SFV, SFW, SN1, SNG, CVD, CD6, SB5, CE9 |
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