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¿Cómo se constituye y qué es la exención de la planilla de haberes (Ley nº 12.546/2011)?

La exención de la planilla de haberes se constituye de dos medidas complementarias.

En primer lugar, el gobierno está eliminando la actual contribución previsional sobre la planilla de haberes y adoptando una nueva contribución previsional sobre el ingreso bruto de las empresas, en consonancia con lo dispuesto en las directrices de la constitución federal.

En segundo lugar, este cambio de base de la contribución  también considera una reducción de la carga tributaria de los sectores beneficiados, porqué la alícuota sobre el ingreso bruto se fijó en un nivel inferior a dicha alícuota que mantendría invariable la recaudación – la llamada  alícuota A desoneração da folha de pagamento é constituída de  duas medidas complementares.
Em primeiro lugar, o governo está eliminando a atual contribuição previdenciária sobre a folha e adotando  uma nova contribuição previdenciária sobre a receita  bruta das empresas, em consonância com o disposto nas  diretrizes da Constituição Federal.Em segundo lugar, essa mudança de base da contribuição  também contempla uma redução da carga tributária dos setores beneficiados, porque a alíquota sobre a receita bruta foi fixada em um patamar inferior àquela alíquota  que manteria inalterada a arrecadação – a chamada  alíquota neutra.

http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/arre/RenunciaFiscal/Desoneracaodafolha.pdf

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Configuración Protheus

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Principales campos
 

Dentro

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del Registro de

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Productos (MATA010),

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en la carpeta "Otros " ubicada en la parte inferior de la pantalla, existen los campos de la tabla de datos adicionales del producto (SB5) 

Campo INSS Patron (B5_INSPAT) - Calcula INSS Patronal (

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Sí o No)

Campo Verif. Ind (B5_VERIND) - Junto

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con el parámetro MV_CFIND

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tiene como objetivo

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llevar como tipo 2

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los productos que no son industrializados por la empresa para la tabla S033 - Facturación mensual, porque, si se informa directamente en el parámetro MV_CFEREC el producto graba con este tipo para S033,

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pero, no iría al SPED

Campo

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Cód.

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Activ. (B5_CODATIV) - Código

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de la actividad económica. Este campo permite

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el acceso a la tabla CG1, donde se registra la vigencia de la exención (CG1_DTINI

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y CG1_DTFIM)

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 y alícuota (CG1_ALIQ).  

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Si no tiene la tabla CG1 registrada o necesita actualizar, se puede importar la tabla del sitio del ingreso federal en el enlace del final de la página.

Atención: Los campos B5_INSPAT y B5_CODATIV solo se deben informar para complemento de productos que utilicen el código de actividad vinculada a la tabla CG1-Códigos de Activación de Ingreso.

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Principales parámetros

MV_DESFOL – Mês inicial da vigência da Desoneração na empresaMes inicial de la vigencia de la exención de la empresa.
MV_CFIND - Determina os CFOP´s que são utilizados para produtos industrializados pela los CFOP que se utilizan para productos industrializados por la empresa. 
MV_CFAREC - Informar os CFOPs para serem incluídos, além dos já pré-definidoslos CFOP para se incluyan, además de ya los definidos previamente, para considerar como receitas no ingresos en el registro 0111 do del SPED PIS/COFINS. 
MV_CFEREC - Informar os CFOPs para não serem considerados como receita no registro 0111 do los CFOP para que no se consideren como ingreso en el registro 0111 del SPED PIS/COFINS.  

Existem CFOPs padrões Existen CFOP estándar considerados como Desonerados que estão no fonte exentos que están en el fuente FISXFUN.  Para estes CFOPS não há necessidade de inserir como receita no parâmetro estos CFOP no es necesario incluir como ingreso en el parámetro MV_CFAREC, porém, caso seja necessário desconsiderá-los deverá constar no parâmetro , pero, si es necesario no considerarlos, debe constar en el parámetro MV_CFEREC.

EstadualEstatal: 5101, 5102, 5103, 5104, 5105, 5106, 5109, 5110, 5111, 5112, 5113, 5114, 5115, 5116, 5117, 5118, 5119, 5120, 5122, 5123, 5124, 5125, 5251, 5525, 5253, 5254, 5255, 5256, 5257, 5301, 5302, 5303, 5304, 5305, 5306, 5307, 5351, 5352, 5353, 5354, 5305, 5306, 5307, 5351, 5352, 5353, 5354, 5355, 5356, 5357, 5359, 5401, 5402, 5403, 5405, 5651, 5652, 5653, 5654, 5655 e 5656.
Interestadual
Interestatal: 6101, 6102, 6103, 6104, 6105, 6106, 6107, 6108, 6109, 6110, 6111, 6112, 6113, 6114, 6115, 6116, 6117, 6118, 6119, 6120, 6122, 6123, 6124, 6125, 6251, 6252, 6253, 6254, 6255, 6256, 6257, 6258, 6301, 6302, 6303, 6304, 6305, 6306, 6307, 6351, 6352, 6353, 6354, 6355, 6356, 6357, 6359, 6401, 6402, 6403, 6404, 6501, 6502, 6651, 6652, 6653, 6654, 6655 e 6656.

Exterior: 7101,7102,7105,7106,7127,7251,7301,7358,7501,7651 e 7664

Operação Faturamento

Operación Facturación

Generar facturas de salida dentro del período de cálculo de la planilla de haberes Gerar Notas Fiscais de saída dentro do Período da apuração da folha (GPEA400) utilizando os produtos e CFOPs específicos (conforme orientações acima). As notas geradas vão ser processadas pelo programa Desoneração Folha , utilizando los productos y los CFOP específicos (según dichas orientaciones). Las notas generadas serán procesadas por el programa Exención Planilla de Haberes (GPEM013), gerar os registros na tabela SV5 e preencher a tabela S033 do Modulo Gestão de Pessoal
Em caso de devolução (a única situação que considera nota Fiscal de Entrada dos Módulos Estoque/Compras)  a data a ser considerada na apuração é a da DIGITAÇÃO da Nf de Entrada (não a de emissão da NF de Entrada).

Cadastros Básicos da Folha

Fundamental a leitura do link MP - GPE - Processo completo da Desoneração da Folha de Pagamento

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generar los registros en la tabla SV5 y completar la tabla S033 del Módulo Gestión de Personal.

En caso de devolución (la única situación que considera Factura de Entrada de los Módulos Stock/Compras) la fecha que se considerará en el cálculo es de la DIGITACIÓN de la Factura de Entrada (no la de emisión de la Factura de Entrada).

Operación Financeiro

Al utilizar la opción '3-Financiero', el sistema buscará en el financiero los valores de los títulos, la función del financiero devolverá el valor total de los ingresos de los títulos que compone el bloque F100.

Devolviendo el valor total de los títulos, la rutina de exención (GPEM013) grabará automáticamente en la tabla S033.

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Parte técnica:

La función que el RRHH llama es la FinSpdF100() del fuente FINXSPD.PRX, esta es la responsable por devolver el valor a la rutina de exención (GPEM013).

Registros Básicos de la Planilla de Haberes

Es fundamental leer el enlace MP - GPE - Proceso completo de la exención de la planilla de haberes

Generando la exención de la planilla de haberes

Verifique el siguiente enlace MP - FAT - Exención - Creación de la tabla SV5

Tabla S033

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Código de actividad

Tabla CG1 completada por el

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Código de Atividade

Tabela CG1 alimentada pelo campo B5_CODATIV

Tipo de Receitaingreso

1 Produto Desonerado Producto exento -  Gera Genera base de Calculo cálculo para Desoneração exención / B5_INSPAT = Sim e Sí y B5_CODATIV preenchido com alíquota e data final da tabela CG1 dentro da validadecompletado

2 Producto no completado - No genera base de cálculo 2 Produto não Desonerado - Não gera Base de Calculo / B5_INSPAT = Não e No y B5_CODATIV preenchido ou B5_INSPAT = Sim e B5_CODATIV fora do prazocompletado

Importante: Os dois Los dos campos de Vigência devem estar preenchidos na tabela vigencia deben estar informados en la tabla SB5 – CG1_DTINI e y CG1_DTFIM

Valor Base base para Calculocálculo

Tipo de Receita ingreso 1 - Valor da Venda (sem impostos agregados ao de la venta (sin impuestos agregados al total. Exp valor de IPI) – Devoluções Devoluciones (coluna Exclusõescolumna Eliminaciones) – ExportaçõesExportaciones

Tipo  de Receita ingreso 2 - Valor Bruto (devido debido a cálculos da Folhade la planilla de haberes)

AlíquotaAlícuota

Tipo 1 - Verificar campo o Verifique el campo B5_CODATIV do Cadastro del registro de Produtos productos (que busca a alíquota da tabela CG1, desde que esteja dentro da vigência a ser avaliada nos la alícuota de la tabla CG1, siempre y cuando esté dentro de la vigencia que se evaluará en los campos CG1_DTINI e y CG1_DTFIM)

Tipo 2 - Não há alíquota. Produto não Desonerado

Contribuição Devida

Base de Calculo X Alíquota

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No hay alícuota. Producto no exento

Contribución adeudada

Base de Cálculo vs. Alícuota

Ingreso Bruto

Valor del total de la factura

Valor de las eliminaciones

Eliminaciones no son facturas retiradas. Son facturas que se devolvieron en el Compras, considerando la fecha de Digitación (no es la emisión)

Valor de las exportaciones

Facturas de salida emitidas con CFOP iniciado con 7

Valor de los impuestos

Esta columna se refiere al valor de los impuestos. El sistema deduce solamente el impuesto agregado al total y no el impuesto que está incluido en el precio de venta.

Verificación 

Después de ejecutar el programa Exención Planilla de Haberes (GPEM013) del Módulo Gestión de Personal, el sistema graba la tabla SV5 (más detalles en el enlace del final de la página). En esta tabla se puede verificar ítem por ítem cada factura emitida en el período.

Estos registros generados van a componer la tabla S033 (con una nueva distribución, de acuerdo a cómo está compuesta cada columna).

Principales fuentes de la facturación

FATXFUN - Tiene la rutina para calcular el INSS Patronal llamada por el módulo RRHH (RhInssPat)
FISXFUN - Tiene el filtro de los CFOP que se deben considerar como ingreso o no - MV_CFAREC y

Esta coluna refere ao valor dos impostos. O sistema deduz somente o imposto agregado ao total e não o imposto que está embutido no preço vendido.

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FATXFUN - Possui a rotina para calculo do INSS Patronal chamada pelo módulo de RH (RhInssPat)
FISXFUN - Possui o filtro dos CFOPS que devem ou não ser considerados como receita - MV_CFAREC e MV_CFEREC  (XFUNCFRec)

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Enlaces Importantes /

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Asuntos relacionados

Enlaces relacionados al módulo de Facturación Links Relacionados ao modulo Faturamento Protheus

MP - FAT - Desoneração - Criação da Tabela Exención - Creación de la tabla SV5

MP - FAT - Desoneração da Folha - Parâmetro Exención de la planilla de haberes - Parámetro MV_FOLMES V12

MP - FAT - Concepto de devolución con flete en la exención de la planilla de haberes

Enlaces relacionados a la tabla CG1 (Campo Conceito de Devolução com Frete na Desoneração da Folha de Pagamento
Links Relacionados a tabela CG1 (campo B5_CODATIV)

MP - GPE - Como importar a tabela CG1 para o la tabla CG1 al Protheus

MP - FIS - EFD CONTRIBUIÇÕES CONTRIBUCIONES - Como importar no sistema a Tabela en el sistema la Tabla 5.1.1 (Código de Atividade, Produtos e Serviços Incidentes da Contribuição Sobre a Receita Bruta)
actividad, Productos y Servicios que inciden en la Contribución sobre el ingreso bruto)

Cálculo de IPI y exención de la planilla de haberesCalculo de IPI e Desoneração da Folha

MP - FAT - Desoneração da Folha Exención de la planilla de haberes e IPI

MP-FAT-Configuração para Faturamento e a Desoneração da Folha de Pagamento - Tabela Configuración para facturación y la exención de la planilla de haberes - Tabla S033

MP - FAT - Conceito de Devolução com Frete na Desoneração da Folha de PagamentoLinks Relacionados ao Módulo Folha de Pagamento Concepto de devolución con flete en la exención de la planilla de haberes


Enlaces relacionados al módulo Planilla de Haberes Protheus 

MP - GPE - Processo Proceso completo da exención de la planilla de haberes Desoneração da Folha de Pagamento

MP - GPE - Desoneração com o período fechadoExención con el período cerrado.

MP - GPE - Log de ocorrência ocurrencia de desoneração - limite maior exención - límite superior al 95%

MP - GPE - Cálculo de exención pura Desoneração Pura

MP - GPE - Quais são os ¿Cuáles son los tipos de Desoneraçãoexención?

MP - GPE - Sistema não no calcula exención sobre el aguinaldo correctamente desoneração sobre 13º salário corretamente

MP - GPE - Emissão da Emisión del DARF de desoneraçãoexención

MP - GPE01012 - Cadastro Registro de Períodosperíodos