Histórico da Página

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Lançamento de

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Compensação de Prejuízo

Quando o item do Grupo de Compensação do Evento Tributário estiver configurado com o Efeito 4=Incluir Lançamento Automático a apuração irá gerar o lançamento de compensação conforme abaixo.

• Conta Lalur Parte B: será na conta associada ao Item Tributário que está sendo processado.
• Tributo: será criado para o tributo que está sendo apurado e que também está informado no Evento Tributário.
• Histórico: preencher com o texto “Compensação de Prejuízos Fiscais apurados em Períodos Anteriores.”
• Data: receberá a data final do período de apuração que está sendo encerrado.
• Valor: o valor de compensação calculado pela apuração com base no limite de dedução que foi informado para o Item Tributário.
• Tipo: crédito ou Débito conforme regra RN03
• Ativ. Rural: será preenchido com Sim quando o evento de origem do lançamento for da Atividade Rural

1. RN01 Serão processados todos os lançamentos já existentes para as Contas da Parte B informadas no Grupo de Compensação antes do processamento dos lançamentos automáticos.
   
   
2. RN02 Ainda restando saldo a compensar a apuração irá criar um lançamento com o valor a ser compensado.
   1. Se o valor limite a ser compensado for maior que o saldo da conta selecionada, a apuração compensará o saldo total da conta e irá buscar a próxima conta e a próxima até que o valor seja completamente compensado ou não tenha mais saldo a compensar.
   2. Para lançamentos a crédito a ordem de seleção das contas que receberão os lançamentos será da conta mais antiga para a mais recente.
   3. Para lançamentos a débito a ordem de seleção das contas que receberão os lançamentos será da conta mais recente para a mais antiga.
      
      

3. RN03 Na apuração do lucro real anual, a apuração é acumulativa. O sistema desconsidera todos os lançamentos já realizados e calcula um novo valor, na simulação. Para efetuar o lançamento automático, ele precisa, no entanto, considerar o valor total já lançado na conta e efetuar lançamento apena da diferença: a maior à Crédito na conta e a menor, à Debito na conta. 
   Exemplo:

   	Valor limite da compensação (acumulado)	Valor acumulado até o mês anterior	Diferença	Tipo do Lançamento
   Janeiro/x1	100,00	0	100,00	Crédito
   Fevereiro/x1	180,00	100,00	80,00	Crédito
   Março/x1	150,00	180,00	(30,00)	Débito

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Cálculo da compensação de prejuízo em períodos anteriores
Para facilitar o entendimento da importância da identificação dos lançamentos da atividade Rural nas contas de compensação de prejuízo da parte B, iremos desconsiderar as complexidade envolvendo o cálculo da compensação e considerar apenas que a legislação permite a compensação do saldo de uma conta de prejuízo em ambas as atividades. Em um cenário que a conta 1.1.01 com saldo inicial de 10.000,00 de prejuízo em períodos anteriores na Atividade Rural e que está configurada no grupo de compensação de prejuízo das duas atividades teremos a seguinte situação nas estimativas mensais do primeiro trimestre:

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Saldo Anterior: 10000,00

Saldo final: 6600,00

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Saldo Anterior: 6600,00

Saldo final: 5890,00

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Saldo Anterior: 5890,00

Saldo final: 2980,00

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Tabelas Utilizadas

• T0T – Lançamentos da conta da Parte B do LALUR

Protótipo de Tela

Image Removed

Dicionário de Dados

Arquivo ou Código do Script: T0T – Lançamentos da conta da Parte B do LALUR

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Campo

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T0T_RURAL

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Tipo

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C

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Grupo Campos

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Ordem

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13

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Tamanho

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1

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Decimal

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Título

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Ativ. Rural

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Descrição

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Atividade Rural

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Picture

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@!

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Valid

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Inicio Padrão

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Propriedade

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Microsiga

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Browse

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Sim

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Visual

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Alterar

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Contexto

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Real

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Combo Box

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0=Não;1=Sim

Fluxo do processo

Image Added

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Consulta Padrão

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Ini. Browse

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Help de Campo

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Indica se o item está relacionado a Atividade Rural
0 = Não;

1 = Sim

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Uso

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