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INTRODUÇÃO

O livro razão auxiliar das subcontas foi implementado na ECD – Escrituração Contábil Digital, a partir de janeiro de 2016. Portanto, as empresas obrigadas ao livro razão auxiliar, conforme Instrução Normativa RFB 1.515/2014, transmitirão o livro "Z" na ECD de 2016 (ano-calendário 2015). As empresas que também estão obrigadas ao razão auxiliar no ano-calendário 2014, também entregarão o livro "Z" na ECD de 2016.  

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O RAS deverá ser enviado quando os valores lançados na Subcontas não estão detalhados, neste caso o usuário deverá entregar o livro "Z" contendo o detalhamento individualizado das Subcontas por ativo ou passivo no RAS.  

O detalhamento individualizado a ser enviado no RAS pode não ser controlado no ERP RM e em alguns casos o usuário cadastra apenas o Lançamento Contábil consolidado.  

EXEMPLO:  

Empresa JJMJ possui um investimento temporário em 3 ações (VALE5, PETR4 e BBAS3):

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O lançamento referente ao (Investimento - AVJ) de R$ 30.000 (detalhamento das perdas por ações) que se encontra em subconta conforme Art. 47 da IN 1.515 não foi detalhado em contas específicas,  o valor de R$ 30.000 é referente ao investimento em 3 empresas, mas foi consolidado em apenas uma conta.    

Identificador de Item

Cadastro de identificação do item que será detalhado nos lançamentos de detalhamento

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do RAS.  

Aqui serão informados alguns dados, tais como:   

• Código do patrimônio;
• - CNPJ da investida;
• Descrição;
• Reconhecimentos: Ocorre quando acontece o registro do ativo ou passivo na contabilidade. EXEMPLO: Na compra de ações, o reconhecimento é QUANDO a compra foi
• registrada na contabilidade;
• Realizações: Ocorre por exemplo quando há depreciação ou baixa de um ATIVO. EXEMPLO: A realização de uma máquina ocorre à medida que ela deprecia.  

OBSERVAÇÕES  

• Os reconhecimentos devem ser informados manualmente quando o campo "Identificar a Data do Reconhecimento / Saldo Inicial da Conta Contábil correspondente ao item através do lançamento contábil?" estiver desmarcado. Caso contrário será necessário informar o identificador do item dentro da própria partida contábil na aba "SPED Contábil", desta forma o sistema vincula automaticamente o valor referente a cada investimento (no caso do exemplo acima);
• Não será possível adicionar mais de um reconhecimento com a mesma data.

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