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Calculo de Retención del ISR e IVA para Venezuela versión 12.1.17.

Características del Requisito.

Descripción 

Fundamento Legal.

REGLAMENTO PARCIAL DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN MATERIA DE RETENCIONES
CAPITULO I
Disposición General

Artículo 1°: Están obligados a practicar la retención del impuesto en el momento del pago o del abono en cuenta y a enterarlo en una oficina receptora de fondos nacionales dentro de los plazos, condiciones y formas reglamentarias aquí establecidas, los deudores o pagadores de los siguientes enriquecimientos o ingresos brutos a los que se refieren los artículos 27, 32, 35,36, 37, 39, 40, 41, 42, 51, 53, 65, 66 y 68 de la Ley de Impuesto sobre la Renta.

PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA MEDIANTE LA CUAL SE DESIGNAN
AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Providencia Administrativa Nº SNAT/2015/0049

Caracas, 14 de julio de 2015

205º, 156º y 16º

Providencia Administrativa:

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Artículo 1º—Designación de los agentes de retención. Se designan responsables del pago del Impuesto al Valor Agregado, en calidad de agentes de retención, a los sujetos pasivos, distintos a personas naturales, a los cuales el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria hubiere sido calificado y notificado comoespeciales.

Los sujetos pasivos calificados y notificados como especiales fungirán como agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado generado, cuando compren bienes muebles o reciban servicios de proveedores que sean contribuyentes ordinarios de este impuesto. En los casos de fideicomisos, el fideicomitente fungirá como agente deretención, siempre y cuando hubiere sido calificado y notificado como sujeto pasivo especial.
A los efectos de esta Providencia se entiende por proveedores a los contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado que vendan bienes muebles o presten servicios.

Proceso de implementación

1. Aplique el Patch del issue DMINA-1987, el cual contiene los fuentes:
   
   _{FINXIMP.PRW
   FISA015.PRW
   IMPXFIS.PRW
   LOCXFUN.PRW
   LOCXNF.PRW
   LOCXNF2.PRW
   M100RIR.PRW
   M100RIVA.PRW
   M460RIR.PRW
   M460RIVA.PRW
   MATA994.PRW
   MATXFIS.PRX
   SIGACUS.PRW}
   
   
2. Realice los cambios al diccionario , de acuerdo a lo mencionado
Del Portal del Cliente de la versión 12.1.17, baje :
a)  Binarios. 
b)  Repositorio de Objetos (Marzo 2018). .
c) Diccionario completo.
d) Diccionario Diferencial (Marzo 2018).
e) Help Diferencial (Marzo 2018).
f) Menús (Marzo 2018). 

3. Aplique el Patch del issue DMINA-1088 .
4. Ejecute el UPDDISTR, la actualizaciones realizadas, son la mencionada en la siguiente sección.
5. Realice las configuraciones necesarias,  mencionadas en este documento, en la  sección de Procedimiento de Utilización.
   
   

Actualizaciones al Diccionario de Datos (diferencial de marzo 2018)

1.  Creación y modificación de Campos en el archivo SX3 – Campos:

• Tabla SFF:

_{*Todos los campos que no se mencionen, deben configurarse como NO USADOS.}

• Tabla SA2:

_{*Eliminar o poner en NO USADO el campo A2_GRTRIB.}

• Tabla SD1:

• Tabla SD2:

• Consulta CCR       

Procedimiento de Utilización

Configurar la empresa como Agente Retenedor de Impuestos  (Parametro MV_AGENTE)

...

...

Grupos Tributarios (Tabla Generica Generic SX5 - 021)

Registre los grupos tributarios de acuerdo al articulo 9e. contribuyente para efectos fiscales utilizadas para Venezuela, el cual se ligara al concepto con el cual se realizara la terencion del ISR.

Image Added

Catalogo de  Tipos de Contribuyente (FISA019):

1. En el modulo de Facturación Fiscal (SIGAFATSIGAFIS), ingrese a la opción Actualizaciones / Archivos / CiudadesRegion Tribut.
2. Incluir los códigos de Ciudades para diferentes Estados, configurando el campo de “Presencia” como "Si", para indicar si el  emisor del documento de venta tiene o no presencia física en la ciudad. 
3. Recordar que en el campo de Código de Ciudad (CC2_CODMUN) debe ser informado: Los dos primero caracteres correspondiente al Estado seleccionado, mas un consecutivo, Ejemplo: Si Estado es AA, la Ciudad puede ser : AA001, AA002, etc.
4. Verifique que al menos esten incluidos los tipo de contribuyentes estándares. Estos son creados al ingresar a la rutina, si el sistema detecta que la tabla (CCJ) esta vacía.

Catalogo de Conceptos de Retención (FISA017Catalogo de Actividad Económica por Estado (FISA016):

1. En el modulo de Facturación Fiscal (SIGAFATSIGAFIS), ingrese a la opción  Actualizaciones / Archivos / Actividad EconómicaConceptos.
2. Asigne los  códigos de actividad económica que son comúnmente manejados por cada EstadoVerifique que al menos este incluidos los Conceptos de Retención estándares. Estos son creados al ingresar a la rutina de Configuración Adicional de Impuestos (mata994).
   
   

Catalogo de Impuestos Variables (MATA995).

1. En el modulo de Facturación Fiscal (SIGAFATSIGAFIS), ingrese a la opción Actualizaciones / Archivos / Impuestos Variables.
2. Dar de alta el Impuesto "STXRIR",  el cual debe contener Formula de Salida = M460STXM460RIR, Formula de Entrada = M100STX  .M100RIR y Libro Fiscal 6  .
3. Dar de alta el Impuesto "RV0",  el cual debe contener Formula de Salida = M460RIVA, Formula de Entrada = M100RIVA  y Libro Fiscal 2 .
   
   

Catalogo de Configuracion Adicional de Tabla de Zona Fiscal vs Impuestos (MATA994).

1. En el modulo de Facturación Fiscal (SIGAFATSIGAFIS), ingrese a la opción  Actualizaciones / Archivos / Zona Fiscal vs Impuestos.Plan Ir

2. Registrar las tasas que se deben aplicar por Código de Impuesto "STXRIR" ,  por Estado, Ciudad y Tipo de Actividad Economica Tipo de Proveedor y Grupo Tributario. Al ingresar a esta  opción, si el sistema detecta que la tabla SFF esta vacia, procedera a cargar algunos registros estándares. Por ejemplo:

   Cod. Impuesto (FF_IMPOSTO)

   Cod. Estado

   Tipo Per Prov (FF_

   ZONFIS

   REGIAO)

   Cod

   Grp.

   Ciudad

   Tribut (FF_

   CODMUN

   GRPPRD)

   Tipo Actividad

   Concepto (FF_

   COD_TAB

   CONCEPT)

   Tasa Ret (FF_ALIQ)

   STX

   FL

   FL002

   0001

   7.00

   STX

   FL

   FL003

   0001

   6.50

   STX

   TX

   TX001

   0001

   8.25

   STX

   TX

   TX002

   0001

   8.00

   STX

   TX

   TX003

   0001

   8.25

   STX

   FL

   FL001

   0001

   7.0

   Importe (FF_IMPORTE)

   %Base (FF_PERC)

   Sustraendo (FF_EXCEDE)

   Image Added3. Si el catalogo muestra mas campos que los indicados aquí, puede configurarlos como "No Usados".

Tipos de Entradas y Salidas (MATA080)

1. En FacturaciónFiscal (SIGAFIS) , acceda a Actualizaciones / Archivos / Tipos de Entradas y Salidas.
2. Dar de alta una TES de Salida que contenga el impuesto  "STX  "IVA","RIR" y "RV0".
   
   Image Added
   
   
3. Dar de alta una TES de Entrada contenga el impuesto  impuesto  "STX".

Clientes  (MATA030)

1. En Facturación, acceda a Actualizaciones / Archivos / Clientes.
2. Registre los campos obligatorios y los campos que participaran en el calculo de los impuestos:

...

Campo

...

Titulo

...

Folder

...

Descripción

...

1. IVA","RIR" y "RV0".
   
   Image Added

Proveedores (MATA020)

1. En Compras (SIGACOM), acceda a Actualizaciones / Archivos /   Proveedores.
2. Registre los campos obligatorios y los campos que participaran en el calculo de los impuestos:

...

Configurar Tabla de empresas (SM0)

1. 1. Actualizar el campo M0_COD_ATV =1  si  la empresa  es consumidor final o 2 si es revendedor.
   2. Actualizar el campo M0_DSCCNA, asignando el código de Tipo de actividad económica que tiene la empresa ( de acuerdo a la tabla de Actividades Económicas, tabla CCN).
      Configuración necesaria para el calculo de impuestos en la Factura de Entrada.

Facturas de Venta (MATA467N)

1. 1.  En el modulo de Facturación (SIGAFAT), ingrese a la opción Actualizaciones / Facturación  / Facturacion.
   2. Agregar  productos o servicios  a la Factura y asignar la TES de salida Configurada para el impuesto "STX".
   3. El calculo de  Impuestos, deberá cumplir las condiciones:

a) Si el  cliente es Consumidor Final (A1_CONTRBE=1), seguirá la regla:

Si en la ciudad de entrega (F2_CODMUN) el cliente tiene presencia física (CC2_PRESEN=1) buscara en la tabla de Zonas Fiscales Vs Impuestos la tasa (FF_ALIQ) que deberá ser aplicada para  esa ciudad y  el Tipo de Actividad Económica , sino existe la tasa, entonces realizara la misma búsqueda, pero usando el código de la ciudad de donde se  emite la factura. Si en ambos casos no existe tasa en la tabla de Zonas Fiscales vs. Impuestos, entonces tomara la tasa del impuestos STX (FB_ALIQ).

b) Si el cliente es Revendedor (A1_CONTRBE=2) la tasa de impuesto a aplicar será cero.

 Factura de Entrada (MATA101N)

1. En el módulo Compras, ingrese a la opción Actualizaciones / Movimientos / Factura de Entrada.
2. Agregar  productos o servicios  a la Factura y asignar la TES de
salida Configurada para el impuesto "STX"
3. entrada Configurada para los impuestos de retención.
4. El calculo
de  Impuestos, deberá cumplir las condiciones
5. de  Impuesto RIR, calculara como sigue:
   

                a) Si la empresa está configurada como Consumidor Final (M0_COD_ATV =1como Agente Retenedor de ISR (MV_AGENTE= SSSSS):

Si Verificara en la Ciudad de Entrega (F1_CODMUN) el proveedor tiene presencia física (CC2_PRESEN=1), buscara en la tabla de Zonas Fiscales vs Impuestos la tasa (FF_ALIQ) que deberá ser aplicada para  esa ciudad y el tipo de actividad económica (M0_DSCCNA), sino existe la tasa, entonces realizara la misma búsqueda, pero usando el código de la ciudad de donde fue emitida la factura. Si en ambos casos no existe tasa en la tabla de  Zonas Fiscales vs Impuestos, entonces tomara la tasa del impuestos STX (FB_ALIQ). 

                       En caso de que en la Ciudad de Entrega (F1_CODMUN) el Proveedor NO tiene presencia física (CC2_PRESEN<>1), entonces verificará en la tabla de impuestos (SFF) por la Ciudad de Emisión 

                          (F1_EST=FF_ZONFIS y F1_PROVENT = FF_COD_MUN) y el tipo actividad de la empresa (M0_DSCCNA ==FF_COD_TAB) obteniendo el valor de la tasa (FF_ALIQ). Si no existe en la tabla de impuestos 

                               (SFF), entonces la tasa será obtenida del contenido del impuesto variable (SFB, FB_ALIQ).

b) Si la empresa (SM0)  está configurada como Revendedor (M0_COD_ATV=2),  la tasa de impuesto a aplicar será cero. 

Pedido de Venta (MATA410)

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tabla de Configuracion Adicional de Impuestos (SFF) si el Tipo de Persona (A2_GRPTRIB=FF_FF_REGIAO) y el Concepto (FF_GRPPRD=D1_CONCEPT) existen, de ser asi, aplicará  la tasa encontrada (FF_ALIQ), pero sólo si cumple la condicion:

Valor del producto mayor al Valor Minimo (FF_IMPORTE), entonces:

Base = Valor del producto * FF_PERC

Retención = Base * FF_ALIQ - FF_EXCEDE.

4. El calculo de  Impuesto RV0, calculara como sigue:

a) Si la empresa está configurada como Agente Retenedor  de IVA (MV_AGENTE= SSSSS):

Verificara si el proveedor  tiene un % de Retencion (A2_PERCCON) mayor a cero. De ser asi calculará como sigue:

Base = Importe del Impuesto del IVA

Retención = Base * A2_PERCCON/100.

5. Agregar la condicion de pago y guarde. Se generara el certificado de retención (SFE).

Nota de Crédito (MATA467N)

1. En el modulo de Compras (SIGACOM), ingrese a la opción Actualizaciones > Movimientos> Nota de Crédito.
2. Agregar  productos o servicios  a la Nota de Credito y asignar la TES de Salida Configurada para los impuestos de retención.
3.  El calculo de  Impuestos, sera realizado con la misma regla de negocio que el de la factura de entrada.
4. Agregar la condicion de pago y guarde. Se generara el certificado de retención (SFE).

Certificados de Retención de ISR (FINR085V)

1. En el modulo de Financiero (SIGAFIN), ingrese a la opción Informes > Cuentas por pagar >Certificado de Retencion ISR.
2. Seleccione el formato.
3. En Parametros, selecciones el rango de fechas y rango de codigo de proveedor.
4. Imprima.

Certificados de Retención de IIVA (FINR085X)

1. En el modulo de Financiero (SIGAFIN), ingrese a la opción Informes > Cuentas por pagar >Certificado de Retencion IVA.
2. Seleccione el formato.
3. En Parametros, selecciones el rango de fechas y rango de codigo de proveedor.
4. Imprima

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Nota de Crédito (MATA465N)

1. 1. En el modulo de Facturación (SIGAFAT), ingrese a la opción Actualizaciones > Facturación > Generac. Nota de Crédito.
   2. Incluir una Nota de Crédito  y asignar la TES de salida Configurada para el impuesto "STX".
   3.  El calculo de  Impuestos, deberá cumplir las condiciones:

               a) Si el cliente está configurado como Consumidor Final (A1_CONTRBE =1):

Si en la Ciudad de Entrega (F1_CODMUN) el Cliente  tiene presencia física (CC2_PRESEN=1), buscara en la tabla de Zonas Fiscales vs Impuestos la tasa (FF_ALIQ) que deberá ser aplicada para  esa ciudad y  el tipo de actividad económica del cliente (F1_ TPACTIV  ), sino existe la tasa, entonces realizará la misma búsqueda, pero usando el código de la ciudad de donde fue emitida la Nota de Crédito. Si en ambos casos no existe tasa en la tabla de  Zonas Fiscales vs Impuestos, entonces tomara la tasa del impuestos STX (FB_ALIQ).

                               En caso de que en la Ciudad de Entrega (F1_CODMUN) el Cliente NO tiene presencia física (CC2_PRESEN<>1), entonces verificará en la tabla de impuestos (SFF) por la Ciudad de Emisión

                               (F1_EST=FF_ZONFIS y F1_PROVENT = FF_COD_MUN) y el tipo actividad económica del cliente (F1_ TPACTIV   ==FF_COD_TAB) obteniendo el valor de la tasa (FF_ALIQ). Si no existe en la tabla de impuestos

(SFF), entonces la tasa será obtenida del contenido del impuesto variable (SFB, FB_ALIQ).

b) Si el cliente  está configurado como Revendedor (A1_CONTRBE=2),  la tasa de impuesto a aplicar será cero. 

Nota de Debito (MATA465N)

1. 1.  En el modulo de Facturación (SIGAFAT), ingrese a la opción Actualizaciones / Facturación  / Generac de Notas de Credito y Debito.
   2. Agregar  productos o servicios  a la Nota y asignar la TES de salida Configurada para el impuesto "STX".
   3. El calculo de  Impuestos, deberá cumplir las condiciones:

a) Si el  cliente es Consumidor Final (A1_CONTRBE=1), seguirá la regla:

Si en la ciudad de entrega (F2_CODMUN) el cliente tiene presencia física (CC2_PRESEN=1) buscara en la tabla de Zonas Fiscales Vs Impuestos la tasa (FF_ALIQ) que deberá ser aplicada para  esa ciudad y  el Tipo de Actividad Económica , sino existe la tasa, entonces realizara la misma búsqueda, pero usando el código de la ciudad de donde se  emite la Nota. Si en ambos casos no existe tasa en la tabla de Zonas Fiscales vs. Impuestos, entonces tomara la tasa del impuestos STX (FB_ALIQ).

b) Si el cliente es Revendedor (A1_CONTRBE=2) la tasa de impuesto a aplicar será cero.

Impresión de Factura de Venta (IMPFATEUA)

1. 1. En el modulo de Facturación (SIGAFAT), ingrese a la opción Actualizaciones / Facturación  / Impresión de Factura
   2. Agregue el rango de factura y serie que requiera imprimir.

Informe Auxiliar de Impuestos (MATR996)

1. En el modulo de Facturación (SIGAFIS), ingrese a la opción  Informes/ Especificos/List. Auxiliar Impu.
Registre el código de impuesto que requiere visualizar
2. .