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Apuração Variações Econômicas FASB-52 - FGL707AA
Visão Geral do Programa
A apuração verifica o saldo final, lançamentos ou total do movimento conforme definido, das contas para o período informado, confronta com os valores em moeda forte, calcula a diferença (sempre será expressa na moeda forte), e cria um lançamento de ajuste de ganhos ou perdas na conversão. Serão os ganhos ou perdas das contas monetárias, visto que as contas monetárias pré-fixadas (Contas a Pagar e a Receber) já foram calculadas. Por sua vez, as contas Não Monetárias, não sofrerão ajustes ao final do período em virtude de serem contabilizadas pela Moeda Histórica; a cotação da Moeda parametrizada para conversão do dia da movimentação. Portanto, a Apuração das Variações Econômicas, utiliza os conceitos ditados pelo pronunciamento do FASB-52, e para o CMCAC os conceitos ditados pela CVM (Comissão de Valores Mobiliários).
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Fato importante deve ser observado para as contas Não Monetárias, como as contas do Ativo Imobilizado. Na conversão, as contas com este tipo de taxação, não deverão ser convertidas, quando a sistemática adotada for a do FASB-52, e que na finalidade econômica em que a conversão ocorrerá esteja parametrizada como armazena nos módulos, ou pelo menos na controladoria. Sendo assim, os valores em moeda FASB estarão armazenados nos módulos, ou na controladoria. |
Exemplo:
Paridade: Real x Dólar - FASB
Dólar x Real - Multimoeda
Real x UFIR - CMCAC
Se houver inflação (utilizando os conceitos do FASB-52), o sistema faz um lançamento a débito em Ganhos e Perdas CMCMM, e a crédito na conta monetária (Ex: caixa). Para o caso de deflação, cria um lançamento a débito na conta monetária (Ex: caixa), e a crédito em Ganhos e Perdas CMCMM.
Os Itens informados que podem variar na Apuração das Variações são:
Data da Cotação;
Tipo de Cotação. Podendo selecionar dentre a cotação Real, Venda, Compra, Média ou Projetada para a apuração.
O Tipo de Taxação tem a função apenas de restringir dentre todos os movimentos (intervalo de contas contábeis, estabelecimentos, unidades de negócio ou individual), quais os de interesse a calcular.
Tipo Taxação = Saldos Finais em R$ convertidos para US$.
Gera Lançamento = Valor R$ convertido Saldo em US$
Exemplo:
É efetuado um pagamento no Contas a Pagar no valor de R$ 1.200,00, correspondendo a US$ 750.00.
Executando a Variação das Apurações Econômicas no dia 31, com a cotação oficial desta data, para os R$ 1.200,00 pagos pelo contas a pagar, é correspondente a US$ 850.00, apontando uma diferença de US$ 100.00 em relação à data efetiva do pagamento.
Apontada uma diferença no saldo em moeda forte (US$), é lançado como ajuste (DB ou CR) nesta mesma conta.
Para a paridade devem ser informadas as contas de tradução FASB.
A Apuração de Variações Econômicas deve estar associada a um Cenário Contábil, Exercício Contábil, Período Contábil e a um Plano de Contas respectivamente. Seriam as formas de conversão definidas no Histórico da Finalidade (FASB, CMCAC).
| Informações | ||
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Será verificado se o período está habilitado para o cenário do movimento, caso esteja em branco (não informado) será validado para todos os cenários. |
Apuração Variação Econômica
Objetivo da tela: | Permitir o cálculo da variação cambial, com critérios diferenciados definidos pelo usuário, de acordo com o tipo de taxação das contas e do tipo de cotação a ser utilizada (real, prevista, compra, venda e média). |
Outras Ações/Ações Relacionadas:
Ação: | Descrição: | |||||
Insere Linha | Veja mais informações na descrição da tela Insere Linha Seleção Variação Econômica. | |||||
Executa Lista | Veja mais informações na descrição da tela Executa Cálculo Variação Econômica. | |||||
Plano Contas | Por intermédio deste botão, é possível selecionar o Plano de Contas a ser aplicada a Variação Econômica.
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Insere Linha Seleção Variação Econômica
Objetivo da tela: | Permitir implementar as informações pertinentes a apuração das variações econômicas para FASB-52 e FASB-Moeda Funcional.
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Outras Ações/Ações Relacionadas:
Ação: | Descrição: |
Composições | Esse botão somente é apresentado habilitado, quando o tipo de conjunto for Conta Contábil ou Conta Contábil Individual. Veja mais informações na descrição da tela Composição Finalidade. |
Principais Campos e Parâmetros:
Campo: | Descrição: | |||||
Conjunto | Selecionar a opção que define a abrangência da apuração, executando um ou mais parâmetros.
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Conta Contábil | Inserir a conta contábil que deve ser considerada na apuração.
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Data Cotação | Inserir a data que deve ser considerada para o cálculo da apuração dos valores econômicos.
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Tipo Taxação | Selecionar o tipo de taxação a ser utilizado para a seleção das contas contábeis, utilizadas no cálculo da variação econômica, podendo ser: | |||||
Tipo Cotação | Selecionar o tipo de cotação a ser utilizado para a conversão dos valores, conforme as opções:
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Valor Base | Selecionar qual o valor que será usado como base para o cálculo da variação, conforme as opções:
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Composição Finalidade
Objetivo da tela: | Permitir estabelecer as composições (Moeda Base e Moeda Índice), que servem como paridades consideradas no cálculo da variação econômica. Para relacionar as Composições, estas devem ser selecionadas e transferidas para a tabela Composições Apuradas, por intermédio das setas de movimentação (Insere Linha ou Retira Linha). Veja mais informações na descrição do conceito Composição Apuração Variações Econômicas. |
Executa Cálculo Variação Econômica
Objetivo da tela: | Permitir executar a Apuração das Variações Econômicas, sendo que as informações pertinentes a esta execução deverão ser determinadas nessa tela. |
Principais Campos e Parâmetros:
Campo: | Descrição: | |||||
Cenário Base | Inserir o Cenário Contábil da Moeda Base para a Apuração das Variações Econômicas.
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Cenário Índice | Inserir o Cenário Contábil da Moeda Índice para a Apuração das Variações econômicas.
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Exercício Contábil | Inserir o exercício contábil habilitado, a ser aplicada a apuração das variações econômicas. | |||||
Período | Inserir o período contábil (de 1 a 12) válido para apurar a variação. | |||||
Emissão Relatório | Quando assinalado, determina a emissão de um relatório suporte com o resultado da apuração efetuada. | |||||
Gera Lançamentos | Quando assinalado, permite o lançamento contábil com a variação apurada nas contas monetárias, e em contra partida na conta de variações. | |||||
Considera CCusto | Quando assinalado, possibilita a abertura da conversão não somente para as conta contábeis, mas inclusive para os centros de custos cadastrados para estas contas. | |||||
Descrição Lote | Inserir uma descrição para o lote de lançamentos gerados pela apuração efetuada. Este campo é somente habilitado quando selecionado Gera Lançamentos. | |||||
Nível Impressão | Selecionar o nível de apresentação da impressão, conforme as opções: Lote, Lançamento, Item ou Apropriação. | |||||
Histórico Padrão | Inserir o Histórico Padrão (previamente cadastrado), a considerar para os lançamentos resultantes da geração da Apuração da Variação Econômica. | |||||
Classificação | Inserir a forma de classificação a ser apresentado o Relatório resultado da Apuração por Conta Contábil, Estabelecimento ou por Unidade de Negócio. | |||||
Gera Demonstrativo | Quando selecionado, permite gerar um demonstrativo contábil, incluindo as apurações geradas. Podendo ainda ser classificado por:
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Destino | Selecionar uma das opções que determina o destino de impressão do resultado gerado. Veja mais informações na descrição do conceito Opções de Destino. | |||||
Execução | Selecionar uma das opções que determina se a forma de execução desse programa deve ser on-line ou batch. Veja mais informações na descrição do conceito Formas de Execução. | |||||
Imprime Parâmetros | Quando assinalado, os parâmetros utilizados nessa execução são apresentados na última página do relatório gerado. |
| Nota | ||
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Verificar, na primeira parte do relatório, as conversões / cálculos pertinentes à apuração das variações econômicas. |
Conteúdos Relacionados:
Antes de executar o programa de Apuração Variações Econômicas, é necessário que se tenha informações implementadas na Manutenção Alteração Contas Tradução CMCAC e Parâmetros CMC/MM Composição. Gerando assim, a apuração das variações econômicas para as finalidades escolhidas, sem gerar duplicação de registros contábeis, e mantendo os valores em separado da contabilidade em Moeda Corrente obrigatória, seguindo assim, o Princípio contábil do Denominador Comum Monetário.
Cálculo da conversão para Valor Base "Total Movimento"
Composição Apuração Variações Econômicas
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