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Conteúdo
01. IntroduçãoO Ajuste a Valor Presente é Presente é um processo para descapitalizar um montante futuro, retirando os juros compostos , sobre ele aplicado.
O objetivo de ajustar o valor de um direito ou uma obrigação é demonstrar o valor presente de um fluxo de caixa futuro. 02. CadastrosEventos ContábeisBackOffice | Gestão Financeira | Cadastros | Contabilidade | Evento Contábil Por se tratar de um princípio contábil, no Backoffice RM é necessário realizar o cadastro de 2 eventos que serão utilizados para gerar as operações contábeis.OBS: Os eventos contábeis devem ser cadastrados como 1º Evento: Este evento será utilizado para contabilizar a operação na data da inclusão e a Provisão do AVP.
2º Evento: Este evento será utilizado para realizar a Reversão mês a mês de valores de juros ora apropriado como AVP, agora como receita ou despesa.
MoedasBackOffice | Gestão Financeira | Movimentações Bancárias | Moedas | Moedas e Índices O ajuste Ajuste a valor presente Valor Presente será realizado mediante descontos que considerem os juros embutidos pré-fixados com base em uma taxa fixa. No cadastro de Moedas e índices, deve-se incluir um índice específico para o cálculo de AVP. A taxa de juro mensal utilizada nas operações financeiras deverão ser cadastradas como cotação desse índice nos dias em que foram aplicadas. 04
Valores OpcionaisBackOffice | Gestão Financeira | Ambientes | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira O Ajuste a Valor Presente irá usar os valores opcionais parametrizados para compor o AVP no processo de cálculo juntamente com o Valor Original do lançamento financeiro. Mais informações sobre os valores opcionais acesse FIN - Contas a receber. Valores de IntegraçãoBackOffice | Gestão Financeira | Cadastros| Valores de Integração O Ajuste a Valor Presente irá usar os valores opcionais parametrizados para compor o AVP no processo de cálculo juntamente com o Valor Original do lançamento financeiro. Mais informações sobre os Valores de Integração acesse FIN - Valores de Integração Financeiro. 03. ParametrizaçãoBackOffice | Gestão Financeira | Ambiente | Configuração | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira | Integração Contábil | Ajuste a Valor Presente Para a correta utilização da rotina, devemos informar alguns parâmetros que serão usados para filtrar quais os lançamentos financeiros que terão AVP calculado. Evento Contábil | Provisão e Reversão: Informar os eventos cadastrados no tópico 2. Indexador: Informar o índice cadastrado no tópico 3. No processamento da rotina, caso não exista cotação para o mesmo dia da data de emissão do título, o sistema irá buscar a primeira data anterior.2. Valor Relevante: Somente os lançamentos financeiros que tiverem ovalor original calculado (Valor Original + Valores Opcionais + Valores de Integração)maior ou igual a valor relevante informado neste campo serão objetos de cálculo do AVP. Observação: o cálculo do Valor Relevante não usa o Valor Líquido, mais sim o cálculo indicado acima (Valor Original + Valores Opcionais + Valores de Integração). Dias longo prazo: Número de dias considerado pela empresa como uma operação de longo prazo. Tabela que define o AVP: A tabela definida neste parâmetro será utilizada para filtrar os lançamentos que terão cálculo de AVP.
Além das parametrizações acima, a rotina filtrará apenas os lançamentos com as caracterísitcas abaixo:
05. Parametrização |
Além das parametrizações acima, a rotina filtrará apenas os lançamentos com as caracterísitcas abaixo:
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Data base do cálculo do AVP: A data base definida nesse parâmetro será utilizada para realização do cálculo do valor presente, assim como para a busca da cotação e para definir se um título é de longo prazo.
BackOffice | Gestão Financeira | Ambiente | Configuração | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira | Integração Contábil | Lote Contábil Devem ser cadastrados e informados lotes contábeis que serão usados como default para a inclusão e o estorno dos lançamentos contábeis de AVP. 04. Processo de AVPBackOffice | Gestão Financeira | Operações Financeiras | Ajuste a Valor Presente O processamento de AVP pode ser executado conforme a necessidade de registro destes juros.
Será realizado o registro e contabilização para todos os lançamentos financeiros que atendem as condições abaixo:
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O ajuste a valor presente será realizado mediante descontos que considerem os juros embutidos pré-fixados com base em uma taxa dentro das avaliações atuais de mercado. Ou seja, descontando as taxas de juros implícitas no valor original do título e registrando estes juros como despesas ou receitas financeiras.
Fórmula:
Valor presente (VP) = valor futuro (VF) / (1+i)^n
Onde:
n = número de DIAS entre a emissão do título e o seu vencimento previsto i = taxa de juros
VF (Valor Futuro) = Valor original do lançamento
Observação:
Caso haja uma renegociação da obrigação ou direito, uma nova mensuração do Ajuste a Valor Presente deve ser realizada, gerando um novo reconhecimento do valor patrimonial e da receita ou despesa financeira.
Provisão do AVP
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Após a execução do processo, os registros de AVP podem ser visualizados através da edição do lançamento financeiro (menu Anexos | Ajuste a Valor Presente).
05. CálculosProvisão do AVP
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- Calcula o valor presente
Valor presente (VP) = valor futuro (VF) / (1+i)^n
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- Calcula os Juros de AVP
Juros AVP = VF – VP
Reversão do AVP
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Reversão do AVP
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Valor PresentePara os dois cálculos acima precisamos conhecer o Valor Presente. Valor Presente é o valor atual de pagamentos futuros descontados a uma taxa de juros do custo do dinheiro do tempo. O cálculo é realizado a partir da fórmula VP = VF |
Cálculo da Reversão:
- Calcula o valor presente
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/ (1+i) |
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^n Onde: |
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data de emissão/data de competência e a data de vencimento do lançamento.** |
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- Calcula os Juros de AVP
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(indexador informado nas parametrizações). Caso não exista cotação para o mesmo dia da data de emissão/data de competência do título, o sistema irá buscar a primeira data anterior. ** Para o cálculo da reversão, o número de dias considera a data final informada na execução do processo.
06. Estorno do AVPSe um lançamento financeiro tiver registros de AVP gerados e ocorrerem situações que possam influenciar no cálculo do seu Valor Presente, o sistema atualizará os status destes registros para "Estorno Pendente". Desta forma, ao gerarmos novamente o processo de AVP para o período em questão os registros serão estornados. O estorno será executado da seguinte maneira:
Situações que alteram o status dos registros de AVP para "Estorno Pendente"
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07. RestriçõesPara |
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garantir a integridade do processo, existem algumas restrições/informações que devem ser observadas:
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Deverão ser criados eventos contábeis para contabilização da Provisão e da Reversão dos juros de AVP e também lotes que serão usados como default para a inclusão e o estorno dos lançamentos contábeis.
No cadastro de Moedas e índices, deve-se incluir um índice específico para o cálculo de AVP. As taxas de juros mensal utilizadas nas operações financeiras deverão ser cadastradas como cotação desse índice nos dias em que foram aplicadas. No processamento da rotina, caso não exista cotação para o dia específico, o sistema irá buscá-la na primeira data anterior.
Deve-se informar qual o valor será considerado como Valor Relevante. Desta forma, somente os lançamentos financeiros que tiverem o valor original maior ou igual a este parâmetro terão AVP calculados.
A rotina filtrará apenas os lançamentos não faturados, do tipo contábil como "Contábil" ou "Baixa contábil", e:
- com data de emissão dentro do período informado na chamada do processo e valor original maior ou igual ao Valor Relevante, OU
- lançamentos com Status de AVP diferente de "Revertido totalmente" e "Não calculado" e data de emissão maior que a data final informada.
Além disso, o intervalo entre a sua data de emissão e sua data de vencimento deve ter um prazo maior ou igual ao valor informado no campo Dias Longo Prazo.
Após a seleção da tabela que define o AVP, Tipo de Documento ou Cliente/Fornecedor, será disponibilizada, no respectivo cadastro, a opção "Usar Ajuste a Valor Presente" (pasta Parâmetros e pasta Dados Adicionais, respectivamente). Os lançamentos nos quais forem utilizados estes cadastros serão objetos de cálculo de AVP.
Outra condição que será observada é o tipo contábil dos lançamentos. Somente os lançamentos dos tipos: Contábil e Baixa Contábil terão o cálculo do AVP realizado pelo sistema.
Processo de AVP
O processamento de AVP pode ser executado conforme a necessidade de registro destes juros. Será realizado o registro e contabilização para todos os lançamentos financeiros que, além de atenderem as demais condições dos parâmetros do sistema, sejam emitidos no período informado.
A contabilização da provisão, reversão e respectivos estornos dos Juros de AVP será realizada conforme os eventos contábeis parametrizados.
Observação:
O período informado para processamento será consistido com o período contábil e com a data de fechamento parametrizados no menu Opções | Parâmetros | RM Fluxus | Integração Contábil | Lançamentos Contábeis | Período Contábil.
Parcelamento de lançamento
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Lançamento Faturado
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Baixa Parcial
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Geração de Acordo
No processo de Geração de Acordo, somente os lançamentos gerados pelo acordo é que terão AVP calculados. Caso o lançamento, origem do acordo, tenha registros de AVP anteriores a esse processo, eles serão estornados.
Exclusão de lançamentos
Só será permitida a exclusão de lançamentos que não tenham registros de AVP ou que esses estejam estornados.
Visualização dos registros e da contabilização de AVP
Os registros de AVP podem ser visualizados através da edição do lançamento financeiro (menu Anexos | Ajuste a Valor Presente). À medida que operações forem realizadas com o lançamento financeiro, e o cálculo de AVP for processado, estes registros podem ter seus respectivos status alterados para: Calculado, Revertido Parcialmente, Revertido Totalmente ou Estornado.
Editando os registros, e clicando no botão Contabilização, pode-se visualizar a respectiva contabilização.
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