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Produto | : | RM TOTVS Gestão Contábil 11.52/11.82 |
Processo | : | Demonstração Contábil |
Subprocesso | : | Geração de Demonstração de Lucros/Prej. Acumulados – DLPA para o SPED Contábil |
Data da publicação | : | 12/06/2014 |
Para a entrega do SPED Contábil em em 2014 (ano base 2013) o layout o layout 2.0 do do SPED Contábil passa a ter dois novos registros que correspondem a a DLPA - Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados e e DMPL – Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. Se a empresa for uma uma S/A ou de ou de grande porte poderá poderá enviar no arquivo do SPED Contábil a a DMPL. Caso contrário, se a empresa não for S/A ou de grande porte, poderá enviar no arquivo do SPED SPED a DLPA.
O envio destas demonstrações é é facultativo. Portanto Portanto, caso as empresas não queiram enviar estas demonstrações, o validador do SPED não acusará erros na validação do arquivo. Se a empresa deseja enviar as demonstrações, disponibilizamos no TOTVS Gestão Contábil uma ferramenta bem prática e flexível, que permite a criação de qualquer demonstração ou relatório contábil/gerencial, e que viabilizará o envio da da DLPA ou ou DMPL para o SPED Contábil. Também foram desenvolvidos no sistema, templates padrões de DPLA e DMPL para auxiliar os usuários na criação das demonstrações e posterior envio.
O objetivo deste roteiro é explicar como importar e ajustar estes templates, para a criação da DLPA da empresa. Iremos explicar as opções existentes na ferramenta para que a montagem funcione de forma fácil e prática.
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(clique no tópico/seta para expandir o conteúdo)
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1.1 – Na parte direita da tela existe a opção |
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chamada "TOTVS By you" - |
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acesse este recurso e digite no campo de pesquisa a palavra "DLPA". Feito isto clique no ícone localizado abaixo do |
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nome "By you". O sistema irá localizar o template de DLPA atualizado. Então baixe o template para sua máquina para posterior importação no sistema. |
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menu Escrituração Contábil/Demonstração Contábil/Estrutura, realize o filtro e permaneça |
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na visão de estruturas. |
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botão "Incluir" |
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como se fosse incluir uma nova demonstração - porém iremos importar o template salvo no |
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passo 1.1. |
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ícone "Importar Estrutura" |
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e busque o arquivo com o template |
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de DLPA. Ao selecionar o arquivo e executar, informe um código para a estrutura. Pronto, o template padrão já foi importado e agora o próximo passo é analisar quais são as movimentações da conta |
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de Lucros/Prejuízos Acumulados |
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da empresa para definição dos fatos contábeis que serão mantidos ou alterados. O objetivo do template é auxiliar as empresas na elaboração de seus relatórios. Mas cada empresa tem sua movimentação da conta e isto faz com que alguns fatos contábeis sugeridos não necessitem ser utilizados para a demonstração. Portanto, os fatos contábeis que não forem utilizados podem continuar no template e não serão configurados. Os fatos existentes que não são configurados não são processados para geração da demonstração. Caso a empresa não deseje visualizar os fatos contábeis zerados que não foram configurados, a opção de enviar para o SPED Contábil poderá ser desmarcada ou se desejado podem ser excluídos para que não mais faça parte da estrutura da demonstração. |
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1 - Saldo em 31.12.XO (início do período) |
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Lucro líquido do exercício |
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Transferências para reservas de lucros |
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Lucros ou Dividendos a distribuir |
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Conforme já informado, caso a empresa não possua algum fato contábil descrito acima, |
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basta não configurar o fato contábil (veremos posteriormente como configurar), se não desejar que o fato seja apresentado zerado, a opção de envio para o SPED Contábil deverá ficar desmarcada, caso não deseje que o fato faça parte da estrutura o mesmo deve ser excluído . No caso |
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da DPLA |
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na aba "Colunas da Demonstração" |
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existe somente uma coluna denominada "R$". |
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Grau – Sintético ou Analítico |
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– podemos totalizar os valores que estão abaixo de um fato contábil - neste caso utilizamos a opção de |
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grau "sintético" - |
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ou podemos totalizar os valores que estão acima de um fato contábil - neste caso utilizamos a opção de |
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grau "analítico", |
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ou simplesmente teremos um fato contábil que irá apresentar um valor, onde ele será |
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considerado "analítico". |
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Mostrar no SPED Contábil |
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– Significa que o fato contábil será apresentado na estrutura que será enviada para o SPED Contábil. |
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1 - Saldo em 31.12.XO (início do período) |
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fato 1 |
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está configurado |
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como "analítico" |
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e possui a |
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opção Fato Contábil – Saldo Inicial/Final para a DLPA ou subtotal do registro J215 |
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marcada, pois se trata do saldo inicial da demonstração. Para a DLPA o SPED |
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Contábil não calcula automaticamente o saldo inicial e final, então a demonstração deve possuir estes fatos. |
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2- (+/-) Ajuste de Exercícios Anteriores |
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fato 2 |
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se trata de um |
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fato totalizador sintético - |
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isto significa que irá totalizar todos os fatos que estão abaixo do |
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código 2, que são |
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o 2.01 e 2.02. O sistema já está preparado para gerar corretamente este fato contábil para o arquivo do SPED Contábil. |
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3 - |
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Lucro líquido do exercício |
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4 - Lucro total disponível |
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isto significa que todos os fatos acima serão calculados para se chegar ao resultado |
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do Lucro disponível. |
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5 - |
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Transferências para reservas de lucros |
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que irá calcular o valor de todas as transferências para |
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a Reserva de Lucros. |
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de Lucros/Prejuízos Acumulados |
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e entrando nas contas de Reservas, no nosso exemplo estamos utilizando apenas |
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a movimentação/demonstração |
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da conta |
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de Lucros/Prejuízos Acumulados |
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e por este motivo, deve-se utilizar esta opção. |
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6 - |
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Lucros ou Dividendos a distribuir |
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conta de Lucros/Prejuízos Acumulados, portanto a opção utilizada também será "Fato Contábil – Saldo Inicial/Final para a DLPA ou subtotal do registro J215" |
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7 - Saldo Final do Período |
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um "totalizador analítico". |
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Este fato também já está preparado para ser enviado para o arquivo do SPED Contábil corretamente. |
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Conforme citamos anteriormente, aqui mostramos todas as opções disponíveis em nossa sugestão de template, mas dependerá de como foi a movimentação da conta |
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de Lucros/Prejuízos Acumulados |
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de cada empresa. O importante é lembrar que quando |
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utilizamos fatos contábeis de uma mesma conta, a partir do segundo fato a opção que deve ser utilizada é "Fato Contábil – Saldo Inicial/Final para a DLPA ou subtotal do registro J215 |
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". |
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Em nosso exemplo utilizamos a lógica de emitir |
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um razão analítico |
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da conta |
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de Lucros/Prejuízos Acumulados |
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antes da montagem da demonstração e cada fato contábil corresponde a |
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uma partida/lançamento contábil |
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da movimentação da conta. |
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Podemos por exemplo realizar um filtro com o |
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campo "Referência" de cada valor de movimentação da conta, buscando a respectiva partida contábil. Por este motivo, a sugestão foi utilizar a opção de configuração de filtros genéricos. |
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Nada impede da empresa optar por buscar valores de movimentação das contas que estão recebendo os valores da conta |
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de Lucros/Prejuízos Acumulados. |
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Ficará a cargo de cada empresa a montagem da DLPA e a definição da configuração. |
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Se por algum motivo o fato não existir na realidade da empresa, o mesmo pode ficar sem |
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configuração (com o símbolo de exclamação) |
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que não será processado pelo sistema. Se a empresa não quiser que o fato contábil que não foi configurado não seja apresentado, a opção de envio para o SPED Contábil pode ser desmarcada, se desejar que o fato não faça parte da estrutura o mesmo deve ser excluído. |
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Nota: é muito importante que a configuração dos fatos seja feita conforme a movimentação da conta, pois o SPED Contábil cruza os valores de saldo da conta informada na DLPA. |
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Ex.: No registro da DLPA o validador irá verificar se o saldo inicial da conta somado aos fatos contábeis existentes, coincidem com o saldo final da DLPA. Além desta validação, o validador do SPED também irá confrontar se o saldo inicial/final da conta na DLPA é o mesmo existente nos registros de saldos periódicos.
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Dentro das opções de Configuração, existe a opção para definição do sinal do saldo. Vamos dar um exemplo de como funciona esta opção para melhor entendimento: |
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Na definição do saldo inicial da conta |
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de Lucro/Prejuízos Acumulados, |
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se informamos a opção de saldo inicial |
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e sinal = original, caso o saldo da conta |
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for credor, |
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o sistema irá apresentar um sinal de negativo à frente do valor na geração da demonstração. Internamente para o sistema, todos os saldos credores possuem o sinal |
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de menos |
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antes dos valores. Portanto, se desejamos apresentar o saldo inicial da |
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conta de Lucro/Prejuízos Acumulados sem o sinal de menos, a opção a ser escolhida será "Efeito Negativo – Diminui" - |
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Vamos explicar: |
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Se internamente o saldo credor possui o sinal de menos à frente dos valores quando escolheremos a opção acima, o sistema irá |
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somar |
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com |
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resultando em |
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Com isso, se a conta de Lucros está credora, o valor apresentado não possuirá mais sinal. |
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Se for o inverso, uma conta com saldo devedor e pedimos |
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o saldo original, será apresentado o valor sem nenhum sinal. Então, se o usuário desejar que o valor seja apresentado com o sinal de menos à frente, deverá escolher a |
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opção "Efeito Negativo – Diminui". |
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Desta forma o sistema |
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irá somar |
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com |
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resultando em |
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Portanto, devemos lembrar que por trás da |
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opção "Efeito Negativo – Diminui" |
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existe o sinal |
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de |
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e por trás da opção "Efeito Positivo – Aumenta" existe o sinal |
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de |
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foi "original" |
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sempre que o saldo de uma |
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conta for credor, o sinal |
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de |
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será apresentado à frente do valor. |
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Nota: Em nosso exemplo utilizamos a opção de Buscar Saldo Inicial para a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados e para os fatos contábeis, utilizamos a opção de "filtro genérico". Entretanto, existem várias opções disponíveis na configuração dos valores - inclusive o usuário pode criar expressões para buscar valores conforme necessidade - a ferramenta é bastante flexível e a busca dos valores poderá ser feita de várias formas, sempre lembrando que para geração do SPED Contábil conforme já informado, o validador irá confrontar os valores de saldos das contas. Por este motivo é importante definir os valores dos fatos contábeis de acordo com a movimentação correta da conta. |
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Informações Importantes: |
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Este roteiro apresentou os passos para geração e ajuste do template |
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de DLPA. |
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Para o template padrão |
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de DMPL, |
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os procedimentos para importação são os mesmos e as opções dos fatos contábeis também. A diferença da DMPL é que esta demonstração irá apresentar as mutações das contas do patrimônio líquido, portanto existirão mais de uma coluna nesta demonstração. Mas a lógica para a montagem será a mesma da DLPA - se existir mais de um fato contábil que esteja configurado com informações de uma mesma conta contábil na mesma coluna, o segundo fato contábil deverá possuir a opção "Fato Contábil – Saldo Inicial/Final para a DLPA ou subtotal do registro J215" - |
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caso contrário ocorrerá erros na validação do arquivo. |
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Para a DMPL o SPED Contábil gera automaticamente o saldo inicial e final das contas, portanto estes fatos contábeis não precisam ser enviados para o arquivo, pois o validador do SPED Contábil já cria automaticamente. |
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| Informações | ||
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Canais de Atendimento: Chamado: Através do Portal Totvs www.suporte.totvs.com.br Telefônico:4003-0015 Escolhendo as opções 2 – (Software), 2 – (Suporte Técnico), 3 – (RM), 2 – (Controladoria e Finanças), 5 – (Planejamento e Controle Orçamentário), 2 – (RM Saldus). |
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