Histórico da Página
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A geração da estrutura utilizando item fictício é baseada no mesmo cálculo de média ponderada pelos insumos consumidos nas Ordens de Produção, porém, são criados códigos de itens específicos para cada conjunto de insumos consumidos para aquele mesmo código de item. Estes códigos fictícios são armazenados para serem utilizados nas próximas Ordens encontradas naquele período e, principalmente, nos próximos períodos de entrega do Bloco K.1)
- Variação de estrutura:
Nas situações comuns de variação de estrutura, ou seja, quando encontrado numa OP um conjunto de insumos diferente de outra OP, será criado o item fictício:- Identificado por PRODUTO_#F000001;
- Demonstrado na estrutura, no registro K230;
- E o saldo transferido para o PRODUTO pelo registro K220.
OP1 Produto A feito de Insumos B e C e OP2 Produto A feito de Insumos B e D
Registro (Ordem) Produto/Insumo Quantidade Registro Produto/Insumo Quantidade Cálculo Média K230 (OP1) Produto A 20,00 0200 Produto A K235 Insumo B 20,00 >> 0210 Insumo B 1,00 20,00 / 20,00 K235 Insumo C 30,00 0210 Insumo C 1,50 30,00 / 20,00 K230 (OP2) Produto A_#F000001 3,00 K235 Insumo B 3,00 >> 0210 Insumo B 1,00 3,00 / 3,00 K235 Insumo D 5,00 0210 Insumo D 1,66 5,00 / 3,00 K220 Produto A_#F000001 >> Produto A 3,00
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Ordens de
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Produção do tipo INTERNA/EXTERNA, será criado o item fictício:
- Identificado por PRODUTO_#E000001;
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- Criação dos registros K250/K255
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- ;
- Transferência de Saldo através do registro K220;
Exemplo: OP3 Tipo, OP3 [ Interna/Externa] , Produto X feito de Insumos dos insumos Y e Z [Insumo Z beneficiado]
K230 | OP3 | Produto X | 50,00 0200 | Produto X
K235 | Insumo Y | 60,00 >> 0210 | Insumo Y | 1,20 [Z (Onde Z é insumo Beneficiado)
| Registro | (Ordem) Produto/Insumo | Quantidade | Registro | Produto/Insumo | Quantidade | Cálculo Média | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| K230 | (OP3) Produto X | 50,00 | 0200 | Produto X | |||
| K235 | Insumo Y | 60,00 | >> | 0210 | Insumo Y | 1,20 | 60,00 / 50,00 |
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| K235 |
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| Insumo Z |
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| 75,00 | 0210 | Insumo Z | 1,50 | 75,00 / 50,00 |
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| K250 |
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| Insumo Z_#E000001 |
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| 75, |
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| 00 | 0200 | Insumo Z_#E000001 | |||
| K255 |
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| Insumo Z |
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| 75,00 | 0210 | Insumo Z | 1,00 | |||
| K220 |
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| Insumo Z_#E000001 |
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| >> | Insumo Z |
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| 75, |
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| 00 |
5.5 Existem itens que não estão na Engenharia de Produtos e são requisitados manualmente. Como o sistema buscará essa informação?
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O cliente que for executar a geração da estrutura pela Engenharia do Produto, identifica os registros que possuem movimentação fora da estrutura (REL-3 do programa LF0227) E gera a estrutura e, caso necessário, execute a geração da estrutura de forma filtrada para estes registros pela Movimentação da Ordem de Produção, sobrepondo os itens gerados pela estrutura completa executada pela Engenharia do Produto.
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No nosso entendimento, não há problema na ocorrência de um item acabado ou em processo como insumo de outro acabado. Basta que sejam códigos de item diferentes. Pelo exemplo passado, teríamos a seguinte estrutura:
Bloco C: Para o cliente "Atacadista" foi vendido 1000 unidades de "cx/10"
Bloco C: Para o cliente "Lojinha" foi vendido 10 unidades de "Avulso"
Reg 0200: Insumo "Embalagem" | un | tipo item 02 - Embalagem
Reg 0200: Insumo "Plástico" | kg | tipo item 01 - Matéria Prima
Reg 0200: Insumo "Tinta" | ml | tipo item 01 - Matéria Prima
Reg 0200: Insumo "Esfera" | un | tipo item 01 - Matéria Prima
Reg 0200: Produto "Caneta" | un | tipo item 04 - Produto Acabado
Reg 0210: 0,05 kg "Plástico"
Reg 0210: 2,0 ml "Tinta"
Reg 0210: 1,0 un "Esfera"
Reg 0200: Produto "cx/10" | un | tipo item 04 - Produto Acabado
Reg 0210: 1,0 un "Embalagem"
Reg 0210: 10,0 un "Caneta"
Reg 0200: Produto "Avulso" | un | tipo item 04 - Produto Acabado
Reg 0210: 1 un "cx/10"
Reg K200: Saldo final de "Embalagem" | 10000 un
Reg K200: Saldo final de "Plástico" | 500 kg
Reg K200: Saldo final de "Tinta" | 100 ml
Reg K200: Saldo final de "Esfera" | 1000 un
Reg K200: Saldo final de "Caneta" | 2000 un
Reg K200: Saldo final de "cx/10" | 200 un
Reg K200: Saldo final de "Avulso" | 10 un
Reg K230: OP 00001 | Produto "Caneta" | QTDE PRODUZIDA 500 un
Reg K235: "Plástico" | QTDE CONSUMIDA 25,0 kg
Reg K235: "Tinta" | QTDE CONSUMIDA 1000 ml
Reg K235: "Esfera" | QTDE CONSUMIDA 500 un
Reg K230: OP 00002 | Produto "cx/10" | QTDE PRODUZIDA 50 un
Reg K235: "Embalagem" | QTDE CONSUMIDA 50 un
Reg K235: "Caneta" | QTDE CONSUMIDA 500 un
Reg K230: OP 00003 | Produto "Avulso" | QTDE PRODUZIDA 5 un
Reg K235: "cx/10" | QTDE CONSUMIDA 5 un
5.16 Será necessário parametrizar mais informações dentro do EMS2.206b (TOTVS 12) para que a extração do Bloco K seja feita corretamente?
Consultar os Documentos Técnicos disponibilizados. Nas páginas do EFD ICMS/IPI do TDN, estamos mantendo o Plano de Informações Fiscais referente o assunto SPED Fiscal EFD ICMS/IPI. As informações referentes ao Bloco K foram divididas, e assim, manteremos para as próximas versões.
- Conteúdo das páginas:
- Datas;
- Releases dos desenvolvimentos;
- Eventos;
- Capacitações;
- Documentações;
- FAQs;
5.17 Comentou que no reprocessamento K260, envolvendo mais de um período, repete a quantidade de saída da OP, isso não duplica quantidades no saldo do FISCO?
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Isto é determinado pelo tipo do item. Estes itens provavelmente não estarão parametrizados como tipo de item 03 ou 04 (CD0157/CE0106). Entendimento da área de consultoria tributária: deve ir para o SPED, pois o objetivo do Bloco K é informar o destino dos insumos que forma consumidos.
6.13
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Dúvida sobre Ativos que não deve constar no Bloco K pois são máquinas que serão utilizadas na linha de produção,
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e vão estar no controle do CIAP e Ativo Fixo. Não é um produto acabado.
Entendimento da área de consultoria tributária: Como esse insumo foi comprado e foi consumido na industrialização mesmo que seja para construir um ativo deve ser demonstrado no Bloco K, o que deve rever é se está correto classificar essa máquina (produto acabado) como DD, lembrando que o fisco orienta a não utilizar itens genéricos. Mas o consumo entrou na empresa e não saiu e como não vai aparecer no K200.
6.14 Como serão informados os itens substitutos? E se a ordem consumir outro item que não estava como alternativo e nem o principalo principal?
Considerando a geração da estrutura pela Engenharia do Produto, os itens alternativos cadastrados na estrutura do item serão informados nos registros K235/K255 no campo COD_ITEM e o item substituído (informado na estrutura, reg 0210) será informado no campo COD_INS_SUBST.
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Não deve constar, desde que não tenha industrialização. Caso seja feita embalagem para o produto, por exemplo, já é considerado industrialização e deve ir para o Bloco K.
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6.18 Na estrutura do beneficiamento externo, como vai ser evidenciado o serviço? Ele entra como débito direto atualmente.
Não serão tratados os itens débito direto em qualquer registro (K235 ou K255). Somente serão focados os itens que apresentam QTDOs itens Débito Direto irão respeitar a parametrização informada no cadastro para o estabelecimento (OF0301). Se no estabelecimento estiver marcado para considerar itens débito direto, então o mesmo passará a ser considerado na geração do Bloco K.
6.19 As datas de início e término da ordem, não condizem com as datas reportadas, como será apresentado?
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Perguntas Frequentes do SPED Fiscal:
| Questionamento | Orientação |
|---|---|
| Como informar no Bloco K a produção de protótipos e o consumo de insumos empregados na sua elaboração visto que, não existe estrutura de produto ou ordem de produção até que o protótipo seja aceito? | A elaboração de protótipo não deve ser escriturada no Bloco K e Registros 0200/0210, pois não é resultante do processo produtivo da empresa. Os insumos utilizados na sua elaboração devem ser baixados do estoque por meio da emissão de NF-e e respectivo estorno de crédito de ICMS e de IPI. A utilização desses insumos são considerados como “consumo interno”, ou seja, têm destinação diversa do consumo no processo produtivo. O objeto social da empresa não é produzir “protótipos”. A sua elaboração é efetuada pela área de engenharia, fora, portanto, do processo produtivo da empresa. As mercadorias utilizadas na sua construção são consideradas para uso ou consumo do estabelecimento, e o inciso I do art. 33 da Lei Complementar 87/96 veda o direito ao crédito de ICMS dessas mercadorias. Mesmo que, porventura, esse protótipo venha a ser tributado pelo ICMS na sua saída, não geraria o direito ao crédito das mercadorias utilizadas na sua construção. Os Registros K230/K250 somente devem ser escriturados em função da produção de produtos em processo - tipo 03 ou produto acabado - tipo 04, e, de acordo com o conceito desses produtos constante no Guia Prático - Registro 0200, eles devem ser oriundos do processo produtivo. O protótipo não é oriundo do processo produtivo. |
07. K200 - Saldo Escriturado
| Âncora | ||||
|---|---|---|---|---|
|
7.1 O arquivo buscará somente os saldos ou toda movimentação?
No Para composição do registro K200, serão apresentados os saldos finais dos produtos e /insumos que foram movimentados decorrente da industrialização no período ;
Os registros K230 apresentarão todas as Ordens de Produção do período;
Os registros K235/K255 apresentarão a somatória consumida do insumo no período.de apuração;
7.2 Quanto ao indicador do tipo de estoque. Hoje damos saída dos itens que são beneficiados fora. Temos que informar mesmo assim?
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