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Reclassificação de um produto em outro código em função do cliente a que se destina. O contribuinte aponta a quantidade produzida de determinado produto, por exemplo, código 1. Este produto, quando destinado a determinado cliente recebe uma outra codificação, código. Neste caso há a necessidade de controle do estoque por cliente. Assim o contribuinte deverá fazer um registro K220 dando saída no estoque do produto 1 e entrada no estoque do produto 2.
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As movimentações de estoque a serem informadas no Bloco K são:
A entrada e saída de produtos em estoque através da desmontagem (K210, K215);
A quantidade produzida no estabelecimento informante (K230, K291);
A quantidade consumida no estabelecimento informante (K235, K292);
A quantidade produzida em terceiros (K250, K301);
A quantidade consumida em terceiros (K255, K302);
A quantidade produzida em função de um retrabalho (K260)
A quantidade consumida em função de um retrabalho (K260)
Outras movimentações internas entre mercadorias (K220).
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| Questionamento | Resposta |
|---|---|
1) Se tenho uma ordem de produção de 100 peças que se inicia em 31/Jan com produção de 80 peças e finaliza em 01/Fev com produção de 20 peças: No registro K230 devo demonstrar a Data de Início real (do mês anterior) ou o 1º. Dia do mês da escrituração do Estoque? Por exemplo: Ordem de Produção iniciou em 31/Jan e finalizou em 01/Fev., demonstrado abaixo: Opção 1Demonstro: Arquivo de Fevereiro : Opção 2 Arquivo de Janeiro Arquivo de Fevereiro : Arquivo de Fevereiro: | A 1ª opção está correta. |
2) No registro K230 devo demonstrar a quantidade produzida no período ou a quantidade total do produto acabado da Ordem de Produção? Por exemplo: Ordem de Produção de 100 peças. Produzi 80 peças em Jan e 20 peças em Fev. Demonstro: Opção 2: 80 peças no arquivo de Jan e 100 peças no arquivo de Fev" ? | A quantidade produzida (K230) se refere ao período de apuração (K100). Portanto, a 1ª opção está correta. |
3) No registro K235 devo demonstrar a quantidade de insumo consumida no período ou a quantidade total do insumo consumido? Por exemplo: "Consumi 10kg de insumo em Jan e 2,5kg em Fev. Demonstro: | A quantidade consumida (K235) se refere ao período de apuração (K100). Portanto, a 1ª opção está correta. |
| 4) No registro K235 serão aceitos valores negativos, visto que são devoluções e podem ocorrer em datas isoladas? | Em nenhum registro são aceitas quantidades negativas. Se a devolução ocorrer no mesmo período de apuração, informar a quantidade consumida efetiva (saída – devolução). Se a devolução ocorrer em outro período, caberá a retificação da EFD do período em que ocorreu o erro de apontamento. |
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Atualização: A correção desta situação será gerado através dos registros K270, K275 ou K280; |
15.03
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De: Rodrigo Latari Neves <rodrigo.neves@totvs.com.br>
Para: FALECONOSCO-SPED-ICMS-IPI-RFB <faleconosco-sped-icms-ipi@receita.fazenda.gov.br>
Data: 05/09/2014 11:39
Assunto: Dúvida BLOCO K - EFD ICMS/IPI
Bom dia senhores!
Gostaria de sanar uma dúvida com relação tratamento do co-produto (tipo item 3 ou 4) no Bloco K:
Exemplo:
Ordem de Produção OP_1
Reporta:
produto : 020 lt gasolina
co-produto: 005 lt gás GLP
co-produto: 010 lt querosene
co-produto: 015 lt óleo diesel
co-produto: 005 lt parafina
co-produto: 030 lt asfalto
Requisita:
insumo : 100 lt Petróleo
Não tenho no sistema a quantidade exata de insumo utilizado para o produto e cada co-produto. Como devo demonstrar nos registros K230 e K235 as informações?
Demonstração nos Registros K230 e K235:
K230|OP_1|Gasolina |20 lt
K235|Petróleo|100 lt
K230|OP_1|gás GLP |005 lt
K230|OP_1|querosene |010 lt
K230|OP_1|óleo diesel|015 lt
K230|OP_1|parafina |005 lt
K230|OP_1|asfalto |030 lt
Posso demonstrar um K230 sem um K235? Devo utilizar proporcionalidade?
De: FALECONOSCO-SPED-ICMS-IPI-RFB [mailto:faleconosco-sped-icms-ipi@receita.fazenda.gov.br]
Enviada em: segunda-feira, 8 de setembro de 2014 11:52
Para: Rodrigo Latari Neves
Cc: FALECONOSCO-SPED-ICMS-IPI-RFB
Assunto: Re: Dúvida BLOCO K - EFD ICMS/IPI
Prezado(a) Contribuinte,
Para o caso de produção conjunta, onde o consumo de uma mesma matéria prima gera mais de um produto resultante, devem ser informadas as quantidades de consumo de matéria prima para cada produto resultante (K235/K230). Para informar a quantidade consumida para cada produto resultante (Registro K235), a empresa deverá utilizar o próprio consumo específico informado (0210) para determinar quanto de matéria prima está sendo utilizada em cada um desses produtos resultantes.
Para o exemplo citado pelo contribuinte, considerando que a perda normal no processo seja equivalente para os 06 produtos resultantes, teríamos o seguinte consumo específico:
100 lt (petróleo) / 85 lt (produtos resultantes) = 1,176471 lt
Dessa forma, teríamos as seguintes quantidades de consumos efetivos (K235):
Produção | Consumo | Quant.
(K230) | Específico | Consumida
| (0210) | Petróleo
| | (K235)
----------------------+
Produtos | Quant. | |
-------------+--------+----------+-----------------+-------------
Gasolina | 20 | 1,176471 | 23
-------------+--------+----------+-----------------+-------------
Gás GLP | 5 | 1,176471 | 6
-------------+--------+----------+-----------------+-------------
Querosene | 10 | 1,176471 | 12
-------------+--------+----------+-----------------+-------------
Óleo Diesel | 15 | 1,176471 | 18
-------------+--------+----------+-----------------+-------------
Parafina | 5 | 1,176471 | 6
-------------+--------+----------+-----------------+-------------
Asfalto | 30 | 1,176471 | 35
-------------+-------------
Total | 100
Se a empresa concluir que a perda normal não é uniforme, ou seja, que a perda normal da matéria prima “petróleo” para se produzir o produto resultante “Gasolina” diverge da perda normal da matéria prima para se produzir os demais produtos resultantes, deverá informar consumos específicos diferentes para cada um desses produtos resultantes (Registro 0210).
Considerando o exemplo, os registros seriam assim informados:
K230|OP_1|Gasolina|20 lt
K235|Petróleo|23 lt
K230|OP_1|gás GLP|5 lt
K235|Petróleo|6 lt
K230|OP_1|querosene|10 lt
K235|Petróleo|12 lt
K230|OP_1|óleo diesel|15 lt
K235|Petróleo|18 lt
K230|OP_1|parafina|5 lt
K235|Petróleo|6 lt
K230|OP_1|asfalto|30 lt
K235|Petróleo|35 lt
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QUESTIONAMENTO SOBRE AGROINDÚSTRIA
De: Rodrigo Latari Neves <rodrigo.neves@totvs.com.br>
Para: "faleconosco-sped-icms-ipi@receita.fazenda.gov.br” <faleconosco-sped-icms-ipi@receita.fazenda.gov.br>
Data: 28/04/2015 11:15
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