DT Cálculo de Retención del Impuesto de Industria y Comercio (RC0) Colombia

ÍNDICE

1. Visión general
   
   1. ¿Qué es la retención de ICA?
   2. ¿Cuándo se aplica el Reteica y quiénes participan en el proceso?
   3. Paso a paso para calcular el Reteica
2. Ejemplo de utilización
   
   1. RC0 tasa 11.40%
3. Pantalla de Impuestos Variables RC0
4. Pantalla de configuración de TES que calcula RC0
5. Pantalla de cálculo de RC0
6. Tablas utilizadas

01. VISIÓN GENERAL

¿Qué es la retención de ICA?

El Reteica o retención del Impuesto de Industria y Comercio es una retención que le hace el cliente a un proveedor y que luego le paga a la ciudad o municipio.

El Reteica también es conocido como un mecanismo de recaudo anticipado establecido en cada municipio, mediante el cual las personas responsable del impuesto de industria y comercio (ICA) debe efectuar la retención de todos los pagos o abonos en cuenta por la compra de bienes y servicios que están sometidos al ICA. Es importante destacar que la retención se aplica cuando los proveedores tengan sede en el mismo municipio que el vendedor.

Los agentes retenedores en el reteica son las personas naturales, jurídicas y oficiales que tengan domicilio en el municipio, y en general son responsables los contribuyentes que pertenezcan al régimen común.

¿Cuándo se aplica el Reteica y quiénes participan en el proceso?

El Reteica no es un tributo como tal; es la retención anticipada de parte del impuesto del ICA. Se efectúa durante transacciones comerciales: el comprador, al momento de adquirir un producto o servicio, retiene parte del pago que debe hacerle al vendedor.

Cada municipio tiene sus normas sobre cómo aplicar la retención en la fuente del ICA. Por eso, según el lugar, van variar aspectos como:

• La tarifa
• La base mínima gravable
• Los pagos que están exentos de Reteica
• El formulario a utilizar

Paso a paso para calcular el Reteica

Además de conocer las tarifas que aplican según el municipio, para calcular el Reteica también es indispensable saber si el comprador, el vendedor y los productos o servicios, cumplen con ciertos requisitos.

1.Averiguar si el comprador es un agente de retención

Cada municipio ha establecido unos criterios sobre quién debe ser agente retenedor de ICA. Generalmente, puedes consultar la lista en la página web de las Secretarías de Hacienda municipales. Algunos ejemplos de quienes pueden ser agentes retenedores:

• Responsables de IVA
• Grandes contribuyentes de la DIAN
• Grandes contribuyentes municipales
• Empresas del sector público

2. Define en qué municipio obtiene ingresos el vendedor

Es necesario establecer si, a nivel tributario, el vendedor obtiene sus ingresos en el mismo municipio donde se encuentra el comprador. Si ambos residen en el mismo lugar, es fácil confirmar esta norma. Pero cuando comprador y vendedor están en municipios diferentes, aplicar el Reteica depende del tipo de empresa que vende el producto o servicio:

Además de definir los aspectos anteriores, también se debe confirmar si el vendedor es o no un autorretenedor del ICA. En caso de serlo, no se le practica la retención.

3. Confirma a qué tipo de vendedor no se le puede realizar la retención

Por ejemplo, según las normas de algunos municipios, a los grandes contribuyentes de la DIAN nadie les puede aplicar el Reteica, excepto cuando el agente retenedor es una entidad pública.

4. Averigua qué productos y servicios están exentos y excluidos del ICA

En varios municipios, por ejemplo, no deben pagar el impuesto del ICA los productos agrícolas o los servicios de educación pública. Las páginas web con la información tributaria de cada municipio también pueden proporcionarte estos datos.

5. Conoce los pagos a los que no se les debe practicar el Reteica

Esto también cambia según la normatividad municipal. En algunos casos, no se aplica Reteica al pago de servicios públicos o a pagos realizados a entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera.

6. Consulta cuál es la base mínima gravable y la tarifa de retención

La base mínima es el valor a partir del cual se puede hacer la retención del ICA. Por ejemplo, en Bogotá para 2021 la

base mínima por servicios es de $145.000 (4 UVT) y por compras es de $980.000 (27 UVT).

En cuanto a la tarifa, esta varía dependiendo de la actividad económica del vendedor. Estos valores también cambian según el municipio.

7. Utiliza esta fórmula para calcular el Reteica

Vamos a suponer que una empresa comercial de Cali vende productos a un comprador en Bogotá por un valor bruto (antes de impuestos) de $5.000.000. Como para 2022 en esta ciudad la base mínima es de $980.000, sí es posible practicar el Reteica.

En cuanto a la tarifa, según lo dispuesto por la Secretaría de Hacienda de Bogotá, podemos usar el concepto denominado “Demás actividades comerciales”, que equivale a 11.04 por mil. La fórmula entonces es la siguiente:

Fórmula para calcular el Reteica:

Valor bruto de la mercancía X tarifa Reteica ÷ 1000

$5.000.000 X 11.04 ÷ 1000 = 55.200

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Para el cálculo de retención del Impuesto de Industria y Comercio (RC0) es necesario realizar la siguiente configuración:

1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar la retención en la fuente RC0.

Impuesto (FB_CODIGO): RC0

Descripción (FB_DESCR): RET. ICA                                

Formula Entrada (FB_FORMENT): M100RICA                                                                                                                                                                        

Formula Salida (FB_FORSAI): M460RICA                                                        

% Alícuota (FB_ALIQ): 11,04

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 7

Clase Impuesto (FB_CLASSE): R-Retención 

Impuesto FE: 07

2. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto RC0.

 En la ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:

Impuesto (FC_IMPOSTO): RC0

Suma en Título (FC_INCDUPL): Restar

 Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Restar

¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente

Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura

Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí

Integra EIC (FC_INTEIC): No

3. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994) configurar la retención RC0.

Tasa (FF_ALIQ): 11.04%

Impuesto (FF_IMPOSTO): RC0

Zona Fiscal (FF_ZONFIS): 11

Código ICA (FF_COD_TAB): A011100

Cod. Mun (FF_CODMUN): 11001

4. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.

En el encabezado, informar el código del cliente (F2_CLIENTE) y tienda (F2_LOJA). Seleccionar la serie del comprobante (F2_SERIE), la serie 2 será asignada de acuerdo a la configuración en el control de formularios, la serie puede empezar por A, B, CP, etc. La numeración es asignada de manera automática por el sistema (F2_DOC). 

En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto RC0.

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto RC0.

Ejemplo:

5. Rutina Factura de Entrada (MATA101N).

El proceso para el cálculo de Reteica es similar al procedimiento descrito anteriormente, incisos 1 a 3, considerar:

• Registrar un Tipo de Entrada (TES) con el código de impuesto RC0.
• Registrar una configuración adicional de impuestos para el código de Retención ICA (RC0), campos empleados.

Tasa (FF_ALIQ)

Impuesto (FF_IMPOSTO)

Zona Fiscal (FF_ZONFIS)

Código ICA (FF_COD_TAB)

Cod. Mun (FF_CODMUN)

03. PANTALLA DE IMPUESTOS VARIABLES RC0

04. PANTALLA DE CONFIGURACION PARA TES QUE CALCULA RC0

05. PANTALLA DE CÁLCULO DE RC0

06. TABLAS UTILIZADAS

• SA1 - Clientes
• SA2 - Proveedores
• SFB - Impuestos Variables
• SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida
• SFF - Configuración Adicional de Impuestos