ECD – SPED CONTABLE Modificaciones para Layout 4.00

Legilación

A partir del 1º de enero de 2015 entró en vigencia el régimen especial de acuerdo con la Ley nº 12.973/2014, en reemplazo a la Medida provisional nº 627/2013. También tuvimos modificaciones complementarias incluidas en la Resolución Normativa RFB nº 1.515/2014, con la finalidad de estabilizar los efectos tributarios en la contabilidad después de la adaptación a las normas internacionales del IFRS y de la eliminación del RTT – Régimen Tributario de Transición.

Publicado en diciembre de 2015 por medio de la ADE/COFIS nº 82/2015, el Manual de orientación de la ECD trae un nuevo layout 4, agregando un nuevo registro para tratar y dejar en evidencia el control de las subcuentas en la ECD, que el Libro mayor auxiliar de las subcuentas que se informarán en los Registros I030 y del I500 al I555. Con base en estos nuevos registros, ¿cuál es el entendimiento con relación a este registro? ¿cómo debe generarse? y ¿qué informaciones deben enviarse? Si existieran operaciones en moneda funcional ¿cómo tratar en la ECD? Se trata de evaluar el estado contable, los valores detallados en subcuentas en el libro mayor auxiliar incluido dentro de la ECD, con el fin de evitar la tributación de inmediato sobre las diferencias en la adopción inicial, de acuerdo con lo que se estipula en los artículos 66 y 67 de la Ley nº 12.973/2014.

Publicado el (05/03/2015) en el Diario oficial de la nación, el Resolución Declaratoria Ejecutiva Cofis nº 17, aprobando el Manual y Layout del Registro Contable Digital (ECD). El manual se puso a disposición en el área de noticias de la SRFB (SPED) el 20 de febrero de 2015, sin embargo, dependía de la oficialización y publicación del Acto Declaratorio prometido para principios de marzo.

Enlace: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/legislacao.htm

Disponible para download en:

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/download/Manual_de_Orientacao_da_ECD_2015-12-31.pdf

Personas jurídicas obligadas a entregar el Sped Contable: Actualización de texto

Según el art. 3º de la Resolución Normativa RFB nº 1.420/2013, están obligadas a adoptar la ECD, con relación a los hechos contables ocurridos a partir del 1º de enero de 2014:

 I - las personas jurídicas sujetas a la tributación del Impuesto sobre la renta con base en la ganancia real;

II - las personas jurídicas tributadas con base en la ganancia estimada, que distribuyan, a título de ganancias, sin incidencia del Impuesto sobre la Renta Retenido en la Fuente (IRRF), una parte de las ganancias o dividendos superior al valor de la base de cálculo del Impuesto, disminuida de todos los impuestos y aportes a que estuviera obligada; y 

III - Las personas jurídicas libres y exentas que, con relación a los hechos ocurridos en el año calendario, hayan sido obligadas a la presentación del Registro Fiscal Digital de los aportes, de acuerdo con los términos de la Resolución Normativa RFB nº 1.252, del 1º de marzo de 2012.

IV – Las Sociedades en Cuenta de Participación (SCP), como libros auxiliares do socio aparente.

§ 1º Queda autorizada la entrega de la ECD a las otras personas jurídicas.

§ 2º Las declaraciones referentes a tributos administrados por el Fisco de Brasil (RFB) exigidas de las personas jurídicas que hayan presentado la ECD, con relación al mismo período, se simplificarán, con el fin de eliminar eventuales redundancias de información.

§ 3º La obligatoriedad a que se refiere este artículo y el art. 3º-A no se aplica:

I - a las personas jurídicas que optan por el Régimen Especial Unificado de Recaudación de Tributos y Aportes adeudados por las Microempresas y Empresas de Pequeño Porte (Simple Nacional), de que trata la Ley complementaria nº 123, del 14 de diciembre de 2006;

II - a los organismos públicos, a las autarquías y a las fundaciones públicas; y 

III - a las personas jurídicas inactivas de que trata la Resolución Normativa RFB nº 1.536, del 22 de diciembre de 2014.

§ 4º Con relación a los hechos contables ocurridos en el año de 2013, quedan obligadas a adoptar la ECD para las sociedades empresariales sujetas a la tributación del Impuesto de renta con base en la Ganancia real.

§ 5º Las personas jurídicas del segmento de construcción civil dispensadas de presentar el Registro Fiscal Digital (EFD) y obligadas a registrar el libro Registro de inventario, deben presentarlo en la ECD, como un libro auxiliar.

§ 6º La obligatoriedad prevista en los incisos III y IV del capítulo se aplica con relación a los hechos contables ocurridos hasta el 31 de diciembre de 2015.

Según el art. 3º de la Resolución Normativa RFB nº 1.420/2015, están obligadas a adoptar la ECD, con relación a los hechos contables ocurridos a partir del 1º de enero de 2016:

I - las personas jurídicas libres y exentas obligadas a mantener registro contable, de acuerdo con los términos del apartado “c” del § 2º del art. 12 y del § 3º del art. 15, ambos de la Ley nº 9.532, del 10 de diciembre de 1997, que en el año calendario, o proporcional al período a que se refiere:

a) calculen el Aporte para el PIS/Pasep, Cofins, Aporte previsional incidente sobre el Ingreso de que tratan los arts. 7º a 9º de la Ley nº 12.546, del 14 de diciembre de 2011, y el Aporte incidente sobre la Planilla de haberes, cuya suma sea superior a R$ 10.000,00 (diez mil reales); o

b) obtengan ingresos, donaciones, incentivos, subvenciones, aportes, ayudas, convenios e ingresos semejantes, cuya suma sea superior a R$ 1.200.000,00 (un millón doscientos mil reales).

II - las personas jurídicas tributadas con base en la ganancia estimada, que no se utilice de la prerrogativa prevista en el párrafo único del art. 45 de la Ley nº 8.981, de 1995.

Párrafo único. Las Sociedades en Cuenta de Participación (SCP), enmarcadas en las hipótesis previstas en los incisos I a II del capítulo del art. 3º y del capítulo del art. 3º-A deben presentar a la ECD libros propios o libros auxiliares del socio aparente.

Las reglas de obligatoriedad no toman en consideración si la sociedad empresarial tuvo o no movimiento en el período. Sin movimiento, no quiere decir sin hecho contable. Generalmente, ocurren eventos como depreciación, incidencia de tributos, pago de alquiler, pago del contador, pago de luz, costo con el cumplimiento de obligaciones adicionales, etc.

Plazos para presentación de los Libros digitales: Actualización de texto

El plazo se fijó por medio del art. 5º de la Resolución Normativa nº 1.420/2013, reproducido a continuación:

Art. 5º La ECD se transmitirá anualmente al Sped hasta el último día hábil del mes de mayo del año siguiente al año calendario a que se refiere el registro.

§ 1º En los casos de extinción, escisión parcial, escisión total, fusión o incorporación, la ECD debe ser entregada por las personas jurídicas extintas, escindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras hasta el último día hábil del mes subsiguiente al del evento.

 § 2º El plazo para entrega de la ECD finalizará a las 23h59min59s (veintitrés horas, cincuenta y nueve minutos y cincuenta y nueva segundos), horario de Brasilia, del día fijado para entrega del registro.

§ 3º La obligatoriedad de entrega de la ECD, bajo la forma prevista en el § 1º, no se aplica a la incorporadora, en los casos en que las personas jurídicas, incorporadora e incorporada, estuviera bajo el mismo control societario desde el año calendario anterior al del evento.

§ 4º En los casos de extinción, escisión parcial, escisión total, fusión o incorporación, ocurridos de enero a abril del año de la entrega de la ECD para situaciones normales, el plazo de que trata el § 1º será hasta el último día hábil del mes de mayo del referido año.

§ 5º En los casos de extinión, escisión parcial, escisión total, fusión o incorporación, ocurridos de enero a diciembre de 2014, el plazo de que trata el § 1º será hasta el último día hábil del mes de junio de 2015.

Reglas de convivencia entre los libros incluidos en el Sped Contable: Actualización de texto

El registro G (Diario general) no puede convivir con ningún otro registro principal en el mismo período, es decir, los registros principales (G, R o B) no pueden coexistir.

El registro G no tiene libros auxiliares A o Z, y, consecuentemente, no puede convivir con estos tipos de registro.

El registro resumido R puede convivir con los libros auxiliares (A o Z).

El libro de balances parciales y balances diarios B puede convivir con los libros auxiliares (A o Z).

Principales modificaciones para Layout 4.00

-Extinción del Libro S – SCP

-Libros M=Moneda funcional y P-Subcuentas correlativas mencionados en el manual anterior no implementados, lo que para atender estos casos se incluyeron campos adicionales para atender a la moneda funcional y se creó el layout para el Libro mayor auxiliar de las subcuentas que se generará como libro Z.

-Registro 0000 – nuevo campo 20 - IDENT_MF - Identificación de moneda funcional: Indica que el registro abarque valores con base en la moneda funcional (art. 156 de la Resolución Normativa RFB nº 1.515, del 24 de noviembre de 2014).

Si respondiera positivamente (S), debe utilizarse el registro I020 para información de campos adicionales, de acuerdo con las instrucciones del 1.28 del capítulo 1 del manual de orientación.

-Registro J150 – nuevos campos 07/08 - VL_CTA_ULT_DRE – Valor inicial total que consta en el Informe de resultado del ejercicio del último período informado. N 019 02 - No – y campo 08 IND_VL_ULT_DRE Indicador de la situación del valor informado en el campo anterior: D - Gasto o valor que represente una cuota reductora de la ganancia; R - Ingreso o valor que represente incremento de la ganancia; P - Subtotal o total positivo; N – Subtotal o total negativo.

Observación importante:

Las empresas obligadas a transmitir el libro Mayor auxiliar de las subcuentas deben utilizar el libro Z (Mayor auxiliar), los libros R (Diario con registro resumido), o el libro B (Balances parciales diarios y Balances) como principales, tomando en cuenta que el libro G (Diario general) no acepta libros auxiliares;

Para empresas que no trabajan con subcuentas correlativas y no trabajan con moneda funcional las modificaciones solo se realizaron en el registro 0000 y J150. 

Registros con modificaciones para Layout 4.00

Los siguientes registros tuvieron modificaciones para considerar el layout 4.00 puesto a disposición por el Fisco de acuerdo con el manual de orientación:

REGISTRO 0000: Apertura del archivo digital e identificación del empresario o de la sociedad empresarial

Inclusión de nuevo campo

Modificación de la descripción del campo 20 - IDENT_MF - Identificación de moneda funcional: Indica que el registro abarque valores con base en la moneda funcional (art. 156 de la Resolución Normativa RFB nº 1.515, del 24 de noviembre de 2014).

El campo 20 se agregó al layout 4.00 y se trató en el sistema con la inclusión de nuevas preguntas en el asistente de registro digital.

Después que el usuario pulsa en Incluir, en la pantalla principal de la Central de registro, se muestra la pregunta para la selección del layout, de la siguiente manera:

Pantalla para selección del layout

Selección del layout:

(   )Layout 1.0

(   )Layout 2.0

(   )Layout 3.0

( X )Layout 4.0

Después de este paso, en la pantalla siguiente, al avanzar con la barra, se muestra la inclusión de una nueva pregunta para la digitación del nuevo campo 20 del registro 0000 – ¿Moneda funcional diferente de la moneda nacional?

¿Moneda funcional diferente de la nacional?

(   ) Sí

( X ) No

Al avanzar con la barra de Scroll, se muestra la pregunta después de la selección del código del plan referencial.

Para grabar la respuesta de esta pregunta, se crea un nuevo campo en la tabla CS0 – ECD – Revisiones, donde se grabará en la primera posición S o N.

Campo: CS0_MOEFUN C 250 – Moneda funcional

Para quien trabaja con moneda funcional o va a presentar el Libro Z con el Libro mayor auxiliar de subcuentas como facilitador, creamos un layout de importación de datos por el configurador, utilizando la herramienta MILE para el registro de Layout auxiliar accedido por el menú SIGACTB en Actualizaciones / Registro contable / Registros / Layout auxiliar.

Para importar el layout del MILE:

-grabar el archivo MOED_FUNC_E_RAZ_AUX_SUBCTA_CFG_MILE.XML del paquete de la ECD en el directorio /System

-acceder al configurador (SIGACFG)  

-En Aceleradores / MILE / Layouts pulsar en Acciones relacionadas Layouts / Importar

-Seleccione el archivo MOED_FUNC_E_RAZ_AUX_SUBCTA_CFG_MILE.XML

También hemos puesto a disposición 2 archivos texto como ejemplo, preparados para su importación por la herramienta MILE para el registro de Layout auxiliar en Registro contable / Registros:

- LIBRO MAYOR SUBCUENTAS: RAZ_AUX_SUBCTA_CTB.TXT

- MONEDA FUNCIONAL:  LEIAUTE_MOEDA_FUNCIONAL.TXT

Observación: Verificar campos que están fijo en el txt con relación al código del layout y si existiera en la base este código de layout, modifique el txt a un nuevo código

El archivo RAZ_AUX_SUBCTA_CTB.TXT se utilizará para importación del layout referente al Libro mayor auxiliar de subcuentas que se presentará vía Libro Z de la ECD y el código de éste se solicitará cuando se pulse la opción Importar libro mayor en la pantalla principal de generación de revisión de la ECD.

El archivo LEIAUTE_MOEDA_FUNCIONAL.TXT se utilizará para importación del layout referente a los campos adicionales que se incluirán en los registros de la ECD para mostrar los valores sin influencia de la moneda funcional, de acuerdo con el manual de orientación de la ECD.

Para más informaciones sobre la herramienta MILE puede obtenerse en el enlace:

 http://tdn.totvs.com.br/display/framework/MILE+-+Model+Integrator+Layout+Engine

Registro I010: Identificación del registro contable

Código de la versión del layout contable.

Campo 03 – COD_VER_LC: Código de la versión del layout contable.

A partir del año calendario 2015: Versión 4.00.

REGISTRO J150: Estado de resultado del ejercicio

Inclusión de nuevos campos:

• 07 - VL_CTA_ULT_DRE – Valor inicial total que consta en el Estado de resultado del ejercicio del último período informado. Nuevo - N 19 2
• 08 IND_VL_ULT_DRE Indicador de la situación del valor informado en el campo anterior: (C 1 0)
  D - Gasto o valor que represente una cuota reductora de la ganancia; R - Ingreso o valor que represente un incremento de la ganancia; P - Subtotal o total positivo; N – Subtotal o total negativo.l o total negativo.

LIBRO MAYOR AUXILIAR DE LAS SUBCUENTAS

En los casos previstos en la Resolución normativa RFB nº 1.515, del 24 de noviembre de 2014, será necesaria la información del libro mayor auxiliar referente a subcuentas.

El libro mayor auxiliar de las subcuentas se implementará en la ECD a partir de enero de 2016. Por lo tanto, las empresas obligadas a utilizar el libro mayor auxiliar, de acuerdo con la Resolución normativa RFB nº 1.515, del 24 de noviembre de 2014, transmitirán el libro “Z” en la ECD de 2016 (año calendario 2015). Las empresas que también están obligadas a utilizar el libro mayor auxiliar en el año calendario 2014, también entregarán el libro “Z” en la ECD de 2016.

Las empresas obligadas a transmitir el libro mayor auxiliar de las subcuentas (debe utilizarse el libro “Z”), deben utilizar los libros “R” (diario con registro resumido) o “B” (balances parciales diarios y balances) como principales, tomando en cuenta que el libro “G” (diario general), no acepta libros auxiliares.

Debe adoptarse el modelo estándar de libro mayor auxiliar de las subcuentas (las informaciones deben completarse en los registros I030 y de I500 a I555), de acuerdo con lo siguiente:

Modalidades del libro que se informarán en el campo 4 del registro I030:

RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS

RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS_MF (en el caso de ECD, con base en moneda funcional)

Se modificó la regla de validación en el registro de Subcuentas, transcrito del manual de acuerdo con lo siguiente:

IV – Reglas de validación de campos:

REGRA_NAT_090_UNICA_POR_CONTA: Verifica si existe, como máximo, dos subcuentas de modalidad 90 o 91 o 92 o 93 o 95 (I053.NAT_SUB_CNT) para cada cuenta (I050.COD_CTA). Si la regla no se cumple, el PVA del Sped Contable genera un error

Hemos puesto a disposición el archivo RAZ_AUX_SUBCTA_CTB.TXT, que se utilizará para importación del layout referente al Libro mayor auxiliar de subcuentas que se presentará por medio del Libro Z de la ECD y el código de éste se solicitará cuando se pulse la opción Importar libro mayor en la pantalla principal de generación de revisión de la ECD.

Campos que se informarán en el registro I510, en la siguiente orden:

Para inclusión de una revisión de la ECD para el diario auxiliar (Libro Z) ir hasta la ECD en el árbol principal y pulsar la opción Imp.Libro mayor ubicado en la barra inferior de la central de registro y seguir los pasos de los asistentes:

• Seleccionar Layout
• Seleccionar Sucursal
• Informar Parámetros del asistente y pulsar en Finalizar

Moneda funcional

Las personas jurídicas obligadas a transmitir, por Sped, el registro en moneda funcional diferente de la moneda nacional, según los términos del art. 156 de la Resolución normativa RFB nº 1.515, del 24 de noviembre de 2014, deben completar el campo de identificación de moneda funcional del registro 0000 (0000.IDENT_MF) con “S” (Sí) que consta en el layout 4.

Si el 0000.IDENT_MF fuera igual a “S”, los campos existentes en los registros I155, I157, I200, I250, I310 e I355 deben completarse con los valores basados en moneda funcional, de acuerdo con lo previsto en los artículos 155 y 156 de la Resolución Normativa RFB en el 1.515/2014. Consecuentemente, los valores del bloque J se verificarán por el programa de la ECD, por medio de los códigos de agrupación, considerando los valores basados en moneda funcional de los registros del bloque I.

Si trabaja con moneda funcional, al finalizar el Wizard de inclusión de la revisión de la ECD se mostrará la nueva pantalla solicitando las siguientes informaciones:

-Moneda nacional

-Código del layout auxiliar (referente a los campos adicionales)

-Tasa enero

-Tasa enero

-Tasa febrero

-Tasa marzo

-Tasa abril

-Tasa mayo

-Tasa junio

-Tasa julio

-Tasa agosto

-Tasa septiembre

-Tasa octubre

-Tasa noviembre

-Tasa diciembre

-Tasa media

Estas informaciones se grabarán en el campo CS0_MOEFUN entre pipes (|) a partir de la segunda posición y servirán para la conversión de los valores de la moneda funcional en moneda nacional, de acuerdo con los siguientes criterios:

-Cuentas de activo y pasivo – se utilizará la tasa de cierre (diciembre) para conversión

-Cuentas de patrimonio neto – se utilizará la tasa histórica (cambio de la fecha de ocurrencia)

-Cuentas de resultado – se utilizará la tasa media (tasas de enero a diciembre/12) para conversión

Contenido del campo CS0_MOEFUN:

1ª. Posición – Se utiliza moneda funcional “S”

A partir de la segunda posición entre pipes (|)

| MONEDA NACIONAL |MONEDA FUNCIONAL|CÓDIGO LAYOUT AUXILIAR |AÑO BASE|TASA ENERO|TASA FEBRERO|TASA MARZO|TASA ABRIL|TASA MAYO|TASA JUNIO|TASA JULIO|TASA AGOSTO|TASA SEPTIEMBRE|TASA OCTUBRE|TASA NOVIEMBRE|TASA DICIEMBRE|TASA CIERRE|TASA MEDIA|

Pantalla: 

Tasas para conversión moneda funcional en moneda nacional

La acción de la opción Retirar cambio completará los campos con las tasas de la moneda nacional con base en la Tabla CTP – Cambios.

Se modificarán los archivos XML con las nomenclaturas ¿ECD_LIVRO_?, ¿dónde? representa el libro que se presentará en la ECD, de acuerdo con el manual de orientación del Fisco.

Todos los libros del registro contable pueden incluirse en el Sped Contable, en sus diversas formas.

Están previstas las siguientes formas de registro:

•              G - Diario general;

•              R - Diario con registro resumido (vinculado al libro auxiliar);

•              A - Diario auxiliar;

•              Z - Mayor auxiliar;

•              B - Libro de balances parciales diarios y de balances)

Se creó la sesión en el xml para generar el Registro I020 con el fin de incluir los campos adicionales cuando la empresa trabaja con moneda funcional para todos los libros.

Registro I020: Campos adicionales

Se crearon nuevos campos en los archivos XML para considerar los campos adicionales.

LIBRO G / R /A

- REGISTRO I155: DETALLE DE LOS SALDOS PERIÓDICOS

- REGISTRO I200: ASIENTOS CONTABLE

- REGISTRO I250: PARTIDAS DEL ASIENTO

- REGISTRO I355: DETALLES DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE RESULTADO ANTES DEL CIERRE

LIBRO B

- REGISTRO I155: DETALLE DE LOS SALDOS PERIÓDICOS

- REGISTRO I310: DETALLES DEL BALANCE PARCIAL DIARIO (solamente para personas jurídicas que hacen balances parciales diarios). LIBRO B

La persona jurídica debe crear los siguientes campos adicionales auxiliares en el archivo de la ECD, por medio de la cumplimentación del registro I020, como se describe a continuación, para informar los valores de la contabilidad que no reflejen los efectos de la moneda funcional.

REGISTRO I155: DETALLE DE LOS SALDOS PERIÓDICOS – CAMPOS ADICIONALES

REGISTRO I157: TRANSFERENCIA DE SALDOS DE PLAN DE CUENTAS ANTERIOR – CAMPOS ADICIONALES

REGISTRO I200: ASIENTO CONTABLE – CAMPOS ADICIONALES

REGISTRO I250: PARTIDAS DEL ASIENTO – CAMPOS ADICIONALES

REGISTRO I310: DETALLES DEL BALANCE PARCIAL DIARIO (solamente para personas jurídicas que hace balances parciales diarios). – CAMPOS ADICIONALES

REGISTRO I355: DETALLES DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE RESULTADO ANTES DEL CIERRE– CAMPOS ADICIONALES

Criterios para conversión de la moneda funcional a nacional ( * )

- Cuentas de activo y pasivo – Utilizaremos la tasa de cierre, generalmente la tasa del último día hábil de diciembre.

-Cuentas de patrimonio neto – Utilizaremos la tasa histórica, es decir, la tasa de la moneda en el día de la ocurrencia del hecho contable, por lo tanto, es extremadamente importante que el registro de cambio siempre esté actualizado (tabla CTP).

-Cuentas de resultados – Utilizaremos la tasa media (generalmente, la tasa de enero a diciembre dividida entre 12 (doce).

Para soportar esta funcionalidad aumentamos campos adicionales para almacenar la extracción de los datos en moneda funcional y moneda nacional y modificamos la forma de almacenamiento en los campos existentes, de acuerdo con lo siguiente:

ASIENTOS CONTABLES

TABLA CSA – ECD - Encabezados de los movimientos

TABLA CSB – ECD - Ítems de movimientos

TABLA CSL – ECD - Ítems movimientos referenciales(*)

(*) LOS CAMPOS ANTERIORES DEBEN COPIARSE DE LA TABLA CSB (No tiene cálculo)

SALDOS PERIÓDICOS 

TABLA CSC - ECD - Balance parcial 

TABLA CSG - ECD - Balance parcial diario

INFORMES

TABLA CSE - ECD - Balances ítems                  

El criterio para definir si la cuenta activo / pasivo / patrimonio neto /resultado será verificar en el plan de cuentas la cuenta inicial del rango establecido en la visión de gestión.

Para más información sobre la creación de los campos y ajustes técnicos para adecuación de las rutinas de la ECD al layout 4.0, consulte el siguiente enlace:

Enlace TDN: TUMDCC_DT_ECD_SPED_Contábil_Novos_Campos_Leiaute_4

Sociedades en cuenta de participación                   

De acuerdo con la Resolución Normativa RFB n^o XXXX, del XX de diciembre de 2015, las Sociedades en Cuenta de participación (SCP) están obligadas a entregar a la ECD en las siguientes situaciones:

Hay que se resaltar que los campos 0000.CNPJ y 0030.CNPJ deben informarse con el CNPJ (Registros de contribuyente) de la socia aparente. El CNPJ de la SCP se informa en el campo 0000.COD_SCP. 

Para cumplir con las situaciones previstas anteriormente, referentes a las SCP, podrán utilizarse los libros “G”, “R”, “B”, “A” o “Z”.

Informaciones importantes

Plan de cuentas referencial

El Plan de Cuentas Referencial debe adoptarse igual al de la ECF, de acuerdo con lo informado en el Manual y Layout del Registro Contable Digital (ECD) manteniendo el mismo procedimiento de vinculación al plan de cuentas de la empresa. Para la importación, deben concatenarse los archivos con las cuentas patrimoniales y de resultados correspondientes a la forma de tributación de la empresa, por ejemplo, considerando que la empresa es persona jurídica en General (Ganancial real) y debe concatenar los archivos referentes L100A + L300A.

Importación:

Para la IMPORTACIÓN del archivo texto con el plan de cuentas referencial en el módulo SIGACTB, referente a las modificaciones para el layout 4.00, utilice los archivos que se encuentran en el camino de instalación del validador PVA 3.3.1:

C:\Archivos de programas RFB\Programas SPED\SpedContable\recursos\tablas

Archivos:

SPEDCONTABIL_DINAMICO_2014$SPEDECF_DINAMICA_L100_A$5$386

SPEDCONTABIL_DINAMICO_2014$SPEDECF_DINAMICA_L300_A$4$395

Pondremos a disposición en el paquete de la ECD ejemplos de plan de cuentas referenciales basados en las tablas de instalación del PVA 3.3.1 que pueden importarse, pero advertimos que si por ventura el Fisco modifica alguna información del plan, la actualización de las tablas en el Protheus – Contabilidad de gestión será de responsabilidad de la persona jurídica, es decir, el archivo texto puesto a disposición solo sirve como carga inicial del registro.

Los archivos textos con el plan referencial tendrán las siguientes nomenclaturas:

Archivos XML para la generación del archivo texto que se importará por el PVA

Los archivos puestos a disposición en el paquete de la ECD (a ejemplo de años anteriores), con layout actualizado para la versión 4.0, deben copiarse en la carpeta \SYSTEM con la finalidad de generar archivos que se importan por el PVA.

Actualización de los diccionarios y base de datos

Para la versión 11 del Protheus será necesario ejecutar el compatibilizador de bases U_UPDCTB.

Para la versión 12 del Protheus será necesario ejecutar el UPDDISTR con el paquete del diccionario especial (archivo sdfbra.txt) siguiendo los procedimientos necesarios para la ejecución de esta rutina, de acuerdo con el siguiente enlace:

Enlace TDN: http://tdn.totvs.com.br/pages/viewpage.action?pageId=181965468

Fuentes:           

Manual de orientación Sped Contable –

ENLACE: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/legislacao.htm

Parecer consultoría tributaria segmentos - TUCHAW - Adopción inicial a la Ley 12.973_2014 evidencia por medio del Libro mayor auxiliar de las subcuentas en la ECD - v1

Publicado en el enlace TDN:

http://tdn.totvs.com.br/pages/viewpage.action?pageId=223913383

Para más información sobre los registros y layout 4.00 visualice el Manual de orientación ECD en pdf puesto a disposición por el Fisco en el siguiente enlace:

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/download/Manual_de_Orientacao_da_ECD_2015-12-31.pdf