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ÍNDICE


01. VISIÓN GENERAL

El campo CL2_VLEXCL se utiliza para almacenar el valor de borrado de los registros F120 y F130 de EFD Aportes. De esta manera, este garantiza la conformidad con las normas tributarias al borrar estos valores del cálculo de impuestos como PIS/Pasep y Cofins.

El valor del borrado se utiliza en estos registros a partir de la vigencia de la Ley 14.592/2023, que indica que este valor debe incidir en activos adquiridos a partir del 01/05/2023. En el Protheus, la fecha de adquisición del bien se almacena en el campo N1_AQUISIC.

02. CUMPLIMENTACIÓN DEL CAMPO EN EL REGISTRO F120

El campo CL2_VLEXCL en F120 de EFD está alimentado con el valor del ICMS(D1_VALICM) contenido en la factura de entrada y también la tasa de depreciación del bien en el mes (N4_TXDEPR), conteniendo la siguiente fórmula:

CL2_VLEXCL = D1_VALICM * N4_TXDEPR

Sin embargo, esta fórmula se basa en un escenario simple. Existen algunas consideraciones adicionales:

    1. Para que el campo CL2_VLEXCL tenga el valor de borrado es necesario que la TES esté con el campo F4_CREDICM igual a N, si estuviera diferente, se entiende que el crédito de los impuestos ya fue tomado en la factura y por eso no utiliza valor de borrado.

    2. La fórmula anterior se aplica cuando el bien no está desmembrado en el documento de entrada (MATA103), por eso observe el campo F4_BENSATF de la TES utilizada, si estuviera igual a 1(Sí), significa que el activo fue desmembrado y se utilizará la  fórmula: CL2_VLEXCL = D1_VALICM / D1_QUANT * N4_TXDEPR

      Ejemplo

      Cuando la TES desmiembra activo, los Activos se generan de forma igual por cantidad.

      Por ejemplo:

      -En la factura de entrada existe la cantidad (D1_QUANT) igual a 10 y Total (D1_TOTAL) igual a 10000 R$

      Si la TES utilizada tuviera el campo F4_BENSATF igual a 1(Sí), se generarán diez activos de 1000 R$ cada una. Pero si el campo F4_BENSATF fuera igual a 2(No), solamente se generará un activo de 10000 R$.

      Por eso, al calcular el valor de borrado para bienes desmembrados, el sistema utiliza el campo D1_QUANT en la fórmula para obtener solamente el valor proporcional al activo marcado.


Después de obtener el valor de borrado, el sistema lo utilizará en el cálculo para el valor base de PIS (CL2_BCPIS) y valor base de Cofins (CL2_BCCOF).

03. CUMPLIMENTACIÓN DEL CAMPO EN EL REGISTRO F130

El campo CL2_VLEXCL en F130 de EFD está alimentado con el valor del ICMS(D1_VALICM) contenido en la factura de entrada que originó el bien.

Sin embargo, existen algunas consideraciones adicionales que deben observarse:

    1. El valor de borrado se buscará si el activo tuviera una factura de entrada vinculada a este y el parámetro MV_BSCREPC fuera igual a 2. Si el parámetro estuviera igual a 1, el sistema solamente ve el Activo fijo, y en los campos N1_VLAQUIS y N3_VORIG1, ya está con el valor del impuesto descontado, debido a que se generó de acuerdo con el parámetro MV_VLRATF(la configuración estándar del sistema viene con el descuento de ICMS).
    2. Así como en F120, si en la factura se hubiera utilizado el campo F4_BENSATF igual a 1(Sí), el sistema buscará los valores de ICMS proporcionales al ítem, dividiendo el campo D1_VALICM por D1_QUANT.
    3. La búsqueda del valor de borrado ocurrirá con el parámetro MV_AGVLATF igual a .T., si estuviera deshabilitado, se considerará que el concepto para la generación de los valores de adquisición será por medio del D1_BASIMP6 para el valor base de PIS y D1_BASIMP5 para el COFINS, sin necesidad del valor de borrado.

04. PUNTOS DE ENTRADA AF120EXC Y AF130EXC

El valor estándar de borrado utilizados en F120 puede modificarse por el Punto de entrada AF120EXC, el valor devuelto por el PE se agregará al valor de borrado estándar del sistema. La documentación del Punto de entrada está contenido en: AF120EXC - Borrado del valor en la base de cálculo de SPED PIS/COFINS en el registro F120

Para F130 también tenemos el Punto de entrada semejante, siendo AF130EXC, este sirve para sumar el valor devuelto por el PE al valor de borrado estándar de F130. Sigue su documentación: AF130EXC - Borrado de valor en la base de cálculo SPEDPIS/COFINS en el registro F130

05. ASUNTOS RELACIONADOS

EFD Aportes - F120 y F130 - Activo fijo

EFD APORTES - F120 - MP 1159/2023 - Borrado de ICMS de la base de Cálc. del PIS/COFINS cuando no se acredita el ICMS

Borrado del ICMS de la base de cálculo del PIS y del COFINS

Ley 14.592 / 2023