Com relação às condições de pagamento, tendo em vista as operações com parcelamento da fatura - em aquisições por Regime Comum, determina-se que o imposto deve ser deduzido da primeira parcela. Se o valor do imposto for maior que a primeira parcela, o residual deve ser deduzido da parcela seguinte.
Exemplo 1:
Parcelando em 4 vezes uma aquisição de 100.000,00 (IVA de 16.000,00), cuja retenção é de 8.000,00:
Total do documento: 116.000,00 (mercadoria + IVA)
Sem considerar a retenção:
1ª parcela: 29.000,00
2ª parcela: 29.000,00
3ª parcela: 29.000,00
4ª parcela: 29.000,00
Considerando a retenção:
1ª parcela: 21.000,00
2ª parcela: 29.000,00
3ª parcela: 29.000,00
4ª parcela: 29.000,00
Exemplo 2:
O mesmo valor do exemplo anterior, em 20 parcelas:
Sem considerar a retenção:
1ª parcela: 5.800,00
2ª parcela: 5.800,00
3ª parcela: 5.800,00
4ª parcela: 5.800,00
5ª parcela: 5.800,00
6ª parcela: 5.800,00
7ª parcela: 5.800,00
8ª parcela: 5.800,00
9ª parcela: 5.800,00
10ª parcela: 5.800,00
11ª parcela: 5.800,00
12ª parcela: 5.800,00
13ª parcela: 5.800,00
14ª parcela: 5.800,00
15ª parcela: 5.800,00
16ª parcela: 5.800,00
17ª parcela: 5.800,00
18ª parcela: 5.800,00
19ª parcela: 5.800,00
20ª parcela: 5.800,00
Considerando a retenção:
1ª parcela: 0
2ª parcela: 3.600,00
3ª parcela: 5.800,00
4ª parcela: 5.800,00
5ª parcela: 5.800,00
6ª parcela: 5.800,00
7ª parcela: 5.800,00
8ª parcela: 5.800,00
9ª parcela: 5.800,00
10ª parcela: 5.800,00
11ª parcela: 5.800,00
12ª parcela: 5.800,00
13ª parcela: 5.800,00
14ª parcela: 5.800,00
15ª parcela: 5.800,00
16ª parcela: 5.800,00
17ª parcela: 5.800,00
18ª parcela: 5.800,00
19ª parcela: 5.800,00
20ª parcela: 5.800,00
Tais tratamentos são possíveis com base na condição de pagamento escolhida, função que verifica a tabela Impostos Variáveis e Condição de Pagamento.
No Regime Simplificado, não se deve deduzir o valor do imposto das parcelas. Se o campo Soma na Duplicata estiver como 1 (soma), retira-se o valor do imposto para passar para a função. Se o campo estiver como 2 (subtrai), soma-se o imposto para passar para a função. Na função, o campo Soma na Duplicata deve ser verificado em conjunto com o campo Imp.(Normal/Junta/Separa), para determinar se o imposto da parcela será somado ou subtraído da parcela. |
