01. VISIÓN GENERAL

Este documento es una guía que muestra parámetros y ejemplos de configuración referentes a las diversas formas de cálculo del descuento de ICMS, PIS y COFINS en operaciones para la Zona Franca/Área de Libre Comercio (SUFRAMA).

02. CONFIGURACIONES

Parámetros

MV_SUFRAMA = Indica si opera en la Suframa.

MV_RPCBIZF = Indica si se debe retirar de la base de cálculo del ICMS el descuento de PIS/Cofins para ZF Manaus.   

MV_RPCBIUF = Define las UF (Estado/Provincia/Región) que se deben retirar de la base de cálculo ICMS el descuento de PIS/Cofins para ZF de Manaus.

MV_DESCZF = Indica si la sucursal calcula el descuento Suframa cuando la venta se realice para os estados beneficiados. Contenido .T.- Calcula;.F.- No calcula.

MV_DESZFPC = Indica si el valor del PIS y COFINS se deben considerar en el cálculo del descuento de la Zona Franca. 

MV_DSZFSOL = Indica si la Base de Cálculo del ICMS ST debe contener o no el descuento de la Zona Franca de Manaus.

MV_UFSTZF = Informe las UF (Estados/Provincias/Regiones) que deberán mantener el descuento del PIS y COFINS de la ZF en la base del ICMSST, previamente aplicado mediante MV_RPCBIUF.

MV_IPIZFM = Indica si el descuento referente al PIS y Cofins de la Zona Franca de Manaus se deber aplicar en la base IPI.

Registro del cliente

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF):  Se debe definir como "S", para poder aplicar el descuento de ICMS, PIS y Cofins. Si se define como "I" el descuento solamente será del ICMS o si se define como "N" no habrá descuento.

Suframa (A1_SUFRAMA): Debe estar informado con el código Suframa del cliente.

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN): Debe estar informado con el código del municipio del Suframa.

Tipo (A1_TIPO) : Se debe definir diferente de Consumidor Final, porque al utilizar Consumidor Final no hay aplicación del descuento de ICMS, solamente del PIS/COFINS.

Registro de productos

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC): Configure como "N" o en blanco, para ventas de productos nacionales que reciben el beneficio. Para bloqueo del beneficio para todas las operaciones, al utilizar este producto, informe "S" y así no recibe el descuento del valor del ICMS. El PIS/COFINS se descuenta independientemente del contenido de este campo.

03. EJEMPLOS DE UTILIZACIÓN

1)Venta para Zona Franca de Manaus con descuento de ICMS, Pis y Cofins (Pis y cofins descontado antes de calcular el ICMS).

Parámetros
MV_SUFRAMA definido como .T. 

MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)

MV_RPCBIUF  Informado

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_DSZFSOL definido como .T.

MV_UFSTZF  Informado

MV_IPIZFM definido como .T.

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Definido como revendedor

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – No o En blanco

Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como Otros

Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No

Ded.ICM.ST  (F4_ICMSTMT) - Vacío

PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF)  - Definido como 2

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como AMBOS

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como CALCULA.

Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa 

Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 7%

Alícuota de PIS: 1,65%

Alícuota de Cofins: 7,6%

Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00

Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50

Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00

Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 – R$ 16,50 – R$ 76,00 = R$ 907,50
Valor del ICMS: R$ 907,50 * 7% = R$ 63,53

Descuento del ICMS : R$ 63,53

Valor de la operación: R$ 907,50 – R$ 63,53 = R$ 843,97

2)Venda para Zona Franca de Manaus con descuento de ICMS, Pis y Cofins con ST

Parámetros

MV_SUFRAMA definido como .T. 

MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)

MV_RPCBIUF  Informado

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_DSZFSOL definido como .T.

MV_UFSTZF  Informado

MV_IPIZFM definido como .T.

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Definido como Solidario

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – No o En blanco

Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 30%
 
Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como Otros

Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No

Ded.ICM.ST  (F4_ICMSTMT) - Vacío

PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF)  - Definido como 2

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como AMBOS

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como CALCULA.

Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa 

Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 7%

Alícuota de PIS: 1,65%

Alícuota de Cofins: 7,6%

Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00

Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50

Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00

Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 – R$ 16,50 – R$ 76,00 = R$ 907,50

Valor del ICMS: R$ 907,50 * 7% = R$ 63,53

Descuento del ICMS : R$ 63,53

Valor de la operación: R$ 907,50 – R$ 63,53 = R$ 843,97

Aplicación del MVA: R$ 843,97 * 30% = R$ 253,19

Base de cálculo del ICMS ST: R$ 843,97 + R$ 253,19 = R$ 1.097,16

Cálculo del impuesto: R$ 1.097,16 * 17% = R$ 186,52

Valor del ICMS ST: R$ 186,52 – R$ 63,53 = R$ 122,99

Valor total de la factura: R$ 843,97 + R$ 122,99 = R$ 966,96 

3)Venta para Zona Franca de Manaus con descuento de ICMS, Pis y Cofins con ST Reducido

Parámetros

MV_SUFRAMA definido como .T. 

MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)

MV_RPCBIUF  Informado

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_DSZFSOL definido como .T.

MV_UFSTZF  Informado

MV_IPIZFM definido como .T.

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Definido como Solidario

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco

Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 39%
 
Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como Otros

Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No

Ded.ICM.ST  (F4_ICMSTMT) - Vacío

PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF)  - Definido como 2

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como AMBOS

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como CALCULA.

%Red.ICMS ST (F4_BSICMST) – Definido como 58,33%

Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa 
 
Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 7%

Alícuota de PIS: 1,65%

Alícuota de Cofins: 7,6%

Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00

Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50

 Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00

Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 – R$ 16,50 – R$ 76,00 = R$ 907,50

Valor del ICMS: R$ 907,50 * 7% = R$ 63,53

Descuento del ICMS : R$ 63,53

Valor de la operación: R$ 907,50 – R$ 63,53 = R$ 843,97

Aplicación del MVA: R$ 843,97 * 39% = R$ 329,15

Base de cálculo del ICMS ST: R$ 843,97 + R$ 329,15 = R$ 1.173,12

Base reducida: R$ 1.173,12 * 58,33% = R$ 684,28

Cálculo del impuesto: R$ 684,28* 17% = R$ 116,33

Valor del ICMS ST: R$ 116,33 – R$ 63,53 = R$ 52,80

Valor total de la factura: R$ 843,97 + R$ 52,80 = R$ 896,77

4)Venta para Zona Franca de Manaus con descuento de ICMS, Pis y Cofins con ST Reducido, utilizando la reducción del ST en el ICMS por deducir del ST.

Parámetros

MV_SUFRAMA definido como .T.

MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)

MV_RPCBIUF  Informado

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_DSZFSOL definido como .T.

MV_UFSTZF  Informado

MV_IPIZFM definido como .T.

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Definido como Solidario

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco

Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 39%

Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como Otros

Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No

Ded.ICM.ST  (F4_ICMSTMT) - Vacío

PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF)  - Definido como 2

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como AMBOS

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como CALCULA.

%Red.ICMS ST (F4_BSICMST) – Definido como 58,33%

Red.Carg.Trb (F4_APLIRED) – Definido como 3

Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa 

Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 7%

Alícuota de PIS: 1,65%

Alícuota de Cofins: 7,6%

 Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00

 Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50

 Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00

 Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 – R$ 16,50 – R$ 76,00 = R$ 907,50

 Valor del ICMS: R$ 907,50 * 7% = R$ 63,53

 Descuento del ICMS : R$ 63,53

 Valor de la operación: R$ 907,50 – R$ 63,53 = R$ 843,97

Aplicación del MVA: R$ 843,97 * 39% = R$ 329,15

Base de cálculo del ICMS ST: R$ 843,97 + R$ 329,15 = R$ 1.173,12

Base reducida: R$ 1.173,12 * 58,33% = R$ 684,28

Cálculo del impuesto: R$ 684,28* 17% = R$ 116,33

Valor del ICMS por deducir: R$ 63,53 - R$ 63,53 * (100-58,33)/100 = R$ 37,06

Valor del ICMS ST: R$ 116,33 – R$ 37,06 = R$ 79,27

Valor total de la factura: R$ 843,97 + R$ 79,27 = R$ 923,24

5)Venta para Zona Franca de Manaus solamente con descuento de ICMS

Parámetros

MV_SUFRAMA definido como .T. 

MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)

MV_RPCBIUF  Informado

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_DSZFSOL definido como .T.

MV_UFSTZF  Informado

MV_IPIZFM definido como .T.

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Definido como revendedor

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco

Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como Otros

Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No

Ded.ICM.ST  (F4_ICMSTMT) - Vacío

PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF)  - Definido como 2

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como AMBOS

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como DEBITA.
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa 

Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 7%

Alícuota de PIS: 1,65%

Alícuota de Cofins: 7,6%

Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00

 Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50

Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00

(Valores de Pis y Cofins se calculan, pero no se descuentan)

 Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00

 Valor del ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00

 Valor de la operación: R$ 1.000,00 – R$ 70,00 = R$ 930,00

6)Venta para Zona Franca de Manaus solamente con descuento de ICMS y cálculo de PIS y COFINS (Tributable a la alícuota cero)

Parámetros

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_IPIZFM definido como .T.

MV_SUFRAMA definido como .T.

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Definido como revendedor

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – No o En blanco

Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como exento

Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No

Ded.ICM.ST  (F4_ICMSTMT) - Vacío

PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF)  - Definido como 2

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como NO CONSIDERA

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como NO CALCULA.

Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa 

Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 7%

Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00

Valor de ICMS por descontar: R$ 70,00

Valor de la operación: R$ 1000,00 – R$ 70,00 = R$ 930,00

*En la planilla financiera se presentarán las líneas referentes al PIS y COFINS, con sus valores debidamente en cero y solamente se deducirá del total del documento fiscal el valor de ICMS calculado.

7)Venta para Zona Franca de Manaus solamente con descuento de ICMS con ST

Parámetros
MV_SUFRAMA definido como .T. 

MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)

MV_RPCBIUF  Informado

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_DSZFSOL definido como .T.

MV_UFSTZF  Informado

MV_IPIZFM definido como .T.

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Definido como Solidario

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco

Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 39%

Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como Otros

Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No

Ded.ICM.ST  (F4_ICMSTMT) - Vacío

PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF)  - Definido como 2

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como AMBOS

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como DEBITA.

Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa 

Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 7%

Alícuota de PIS: 1,65%

Alícuota de Cofins: 7,6%

Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00

 Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50

 Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00

(Valores de Pis y Cofins se calculan, pero no se descuentan)

Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00

Valor del ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00

Descuento del ICMS : R$ 70,00

Valor de la operación: R$ 1.000,00 – R$ 70,00 = R$ 930,00

Aplicación del MVA: R$ 930,00 * 39% = R$ 362,70

Base de cálculo del ICMS ST: R$ 930,00 + R$ 362,70 = R$ 1.292,70

Cálculo del impuesto: R$ R$ 1.292,70* 17% = R$ 219,76

Valor del ICMS ST: R$ 219,76 – R$ 70,00 = R$ 149,76

Valor total de la factura: R$ 930 + R$ 149,76 = R$ 1079,76

8)Venta para Zona Franca de Manaus solamente con descuento de ICMS con ST reducido

Parámetros

MV_SUFRAMA definido como .T. 

MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)

MV_RPCBIUF  Informado

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_DSZFSOL definido como .T.

MV_UFSTZF  Informado

MV_IPIZFM definido como .T.

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Definido como Solidario

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco

Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 39%

Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como Otros

Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No

Ded.ICM.ST  (F4_ICMSTMT) - Vacío

PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF)  - Definido como 2

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como AMBOS

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como DEBITA.

%Red.ICMS ST (F4_BSICMST) – Definido como 58,33%

Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa 

Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 7%

Alícuota de PIS: 1,65%

Alícuota de Cofins: 7,6%

Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00

 Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50

 Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00

(Valores de Pis y Cofins se calculan, pero no se descuentan)

 Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00

 Valor del ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00

 Descuento del ICMS : R$ 70,00

 Valor de la operación: R$ 1.000,00 – R$ 70,00 = R$ 930,00

Aplicación del MVA: R$ 930,00 * 39% = R$ 362,70

Base de cálculo del ICMS ST: R$ 930,00 + R$ 362,70= R$ 1.292,70
Base reducida: R$ 1.292,70* 58,33% = R$ 754,03

Cálculo del impuesto: R$ 754,03* 17% = R$ 128,18

Valor del ICMS ST: R$ 128,18 – R$ 70,00 = R$ 58,18

Valor total de la factura: R$ 930 + R$ 58,18 = R$ 988,18

9)Venta para Zona Franca de Manaus solamente con descuento de ICMS con ST Reducido, utilizando la reducción del ST en el ICMS por deducir del ST

Parámetros

MV_SUFRAMA definido como .T. 

MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)

MV_RPCBIUF  Informado

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_DSZFSOL definido como .T.

MV_UFSTZF  Informado

MV_IPIZFM definido como .T.

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Definido como Solidario

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco

Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 39%

Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como Otros

Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No

Ded.ICM.ST  (F4_ICMSTMT) - Vacío

PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF)  - Definido como 2

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como AMBOS

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como DEBITA.

%Red.ICMS ST (F4_BSICMST) – Definido como 58,33%

Red.Carg.Trb (F4_APLIRED) – Definido como 3

Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa 

Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 7%

Alícuota de PIS: 1,65%

Alícuota de Cofins: 7,6%

Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00

 Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50

 Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00

(Valores de Pis y Cofins se calculan, pero no se descuentan)

Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00

Valor del ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00

Descuento del ICMS : R$ 70,00

Valor de la operación: R$ 1.000,00 – R$ 70,00 = R$ 930,00

Aplicación del MVA: R$ 930,00 * 39% = R$ 362,70

Base de cálculo del ICMS ST: R$ 930,00 + R$ 362,70= R$ 1.292,70

Base reducida: R$ 1.292,70* 58,33% = R$ 754,03

Cálculo del impuesto: R$ 754,03* 17% = R$ 128,18

Valor del ICMS por deducir: R$ 70,00 - R$ 70,00 * (100-58,33)/100 = R$ 40,83

Valor del ICMS ST: R$ 128,18 – R$ 40,83 = R$ 87,35

Valor total de la factura: R$ 930 + R$ 87,35 = R$ 1017,35

10)Venta para Zona Franca de Manaus, de productos importados, sin considerar los descuentos de PIS/COFINS en la base de ICMS y descontando solamente PIS/COFINS del total de la factura.

Parámetros

MV_RPCBIUF  Informado

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_DSZFSOL definido como .T.

MV_UFSTZF  Informado

MV_IPIZFM definido como .T.

MV_SUFRAMA definido como .T.

MV_RPCBIZF definido como F (el descuento de ICMS se aplicará antes de aplicar el descuento de PIS y Cofins)

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Definido como revendedor

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – SÍ

Origen (B1_ORIGEM) - Diferente de 0 (Ejemplo: 1)

Porc.Pis (B1_PPIS) - Informado

Porc.Cofins (B1_PCOFINS) - Informado
  
Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como exento

Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como AMBOS

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como Calcula.

Desc. Condic (F4_DESCOND) = Sí

Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 4%

Alícuota de PIS: 1,65%

Alícuota de Cofins: 7,6%

Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00

 Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50

 Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00

Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00

Valor del ICMS: R$ 1.000,00 * 4% = R$ 40,00

Valor de la operación: R$ 1.000,00 - R$ 16,50 - R$ 76,00 = R$ 907,50

11)Venta para Zona Franca de Manaus con descuento de ICMS, Pis y Cofins (Pis y cofins descontado después de calcular el ICMS).

Parámetros

MV_RPCBIUF  Informado

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_DSZFSOL definido como .T.

MV_UFSTZF  Informado

MV_IPIZFM definido como .T.

MV_SUFRAMA definido como .T.

MV_RPCBIZF definido como F  (el descuento del ICMS se aplicará antes de aplicar el descuento de PIS y Cofins)

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Definido como revendedor

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – No o En blanco

Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como Otros

Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No

Ded.ICM.ST  (F4_ICMSTMT) - Vacío

PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF)  - Definido como 2

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como AMBOS

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como CALCULA.

Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa 

Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 7%

Alícuota de PIS: 1,65%

Alícuota de Cofins: 7,6%

Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00

Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50

Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00

Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00

Valor de ICMS por descontar: R$ 70,00

Valor de la operación: R$ 1000,00 – R$ 70,00 - R$ 16,50 - R$ 76,00 = R$ 837,50

12)Venta Zona Franca de Manaus para Consumidor Final  con IPI en la base del ICMS y Pis y Cofins Exonerada mercadería importada 

Parámetros

MV_RPCBIUF  Informado ej: AM

MV_DESCZF definido como .T.

MV_DESZFPC definido como .T.

MV_IPIZFM definido como .T.

MV_SUFRAMA definido como .T.

MV_DEDBPIS: I

MV_DEDBCOF: I

MV_RPCBIZF: .T.

Registros

Clientes(Mata030)

Tipo (A1_TIPO) -  Consumidor final

Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como Sí o No

Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado

Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado

Productos (Mata010)

Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – No o En blanco

Origen (B1_ORIGEM) : 1

Tipos de entrada y salida (Mata080)

Cálc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí

Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM)  - Definido como tributado

Libros Fiscal IPI (F4_LFIPI)

PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF)  - Definido como 2

PIS/COFINS (F4_PISCOF) -  Definido como Ambos

CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como Calcula.

Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa 

Valor de Mercaderías: R$ 1.000,00

Alícuota de ICMS: 4%

Alícuota de PIS: 1,65%

Alícuota de Cofins: 7,6%

Alícuota de IPI: 10%

ICMS

Base de Cálculo ICMS

R$ 1091,16

R$ 1.000,00 (Valor de la mercadería)  + R$ 91,16 (IPI)  = R$ 1091,16

Valor de ICMS

R$ 1091,16 x 0,04 = R$ 43,65

IPI

Base de Cálculo IPI

R$ 911,57

R$ 1000,00 - R$ 15,77 (PIS Exonerado) - R$ 72,66 (Cofins Exonerado) = R$ 911,57

Valor de IPI

R$ 911,57 x 0,1 = R$ 91,16

PIS/Cofins Exonerado

Base de cálculo

R$ 1000,00 (Valor de la mercadería) - R$ 43,65 (Valor del ICMS) = R$ 956,35

PIS: R$ 956,35 x 0,0165 = R$ 15,77

Cofins: R$ 956,35 x 0,076 = R$ 72,66


04. OTRAS INFORMACIONES


  • El parámetro MV_RPCBIUF solo se considerará para casos en que primero se descuenta el PIS y Cofins, después se calcula el ICMS, donde se utiliza en conjunto con el parámetro MV_RPCBIZF configurado como .T.. Si el parámetro MV_RPCBIZF está configurado como .F. el sistema siempre retirará de la base de ICMS primero el valor del ICMS y después el valor del PIS y COFINS.
  • Los parámetros MV_DESCZF y MV_DESZFPC se deben configurar como .T., para que sean realizados los cálculos de los descuentos de ICMS, Pis y Cofins en facturas destinadas a la Zona Franca de Manaus, en caso contrario los descuentos no se calcularán ni se aplicarán en el documento fiscal.
  • Si el parámetro MV_DSZFSOL no está definido como .T., la base de cálculo del ICMS ST no considerará el valor de los descuentos de la Zona Franca. 
  • El parámetro MV_UFSTZF tiene como objetivo mantener los descuentos del PIS y COFINS de la Zona Franca en la Base de ICMS Retenido aplicados anteriormente a través del parámetro MV_RPCBIUF. Las UF (Est/Prov/Región) que no estén contenidas en el MV_UFSTZF, tendrán el descuento de PIS y COFINS sumados nuevamente a la base del ICMS retenido, es decir, para que el descuento de hecho se aplique a la base del ICMS Retenido, es necesario incluir la UF (Est/Prov/Reg) en el MV_UFSTZF, ejemplo de cómo informar: AC/AP
  • En el registro del producto (MATA030), hay el campo Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) que se debe informar como N o dejar en blanco, para las ventas de productos nacionales que reciben el beneficio. Para bloquear el beneficio a todas las operaciones, al utilizar este producto, informe S y así se aplicará el descuento del valor del ICMS. El PIS/COFINS se descuenta independiente del contenido de este campo.