01. VISIÓN GENERAL
El aplazamiento es un tipo de sustitución tributaria, donde existe una postergación o anticipo del pago del impuesto cuya obligatoriedad del pago del impuesto se transfiere a un tercero.
Podemos conceptuar Aplazamiento parcial del ICMS como una técnica de tributación que aplaza el pago de una cuota del impuesto adeudado en la operación a una etapa posterior.
02. CONFIGURACIONES
En el módulo Libros fiscales (SIGAFIS) acceda al menú Actualizaciones > Facilitadores > Configurador de tributos.
Es necesario verificar y realizar algunos registros para que el cálculo sea realizado por el Configurador.
2.1.1 Perfiles
El registro de Perfiles determina cuándo el tributo debe calcularse, teniendo como base los perfiles de Producto, Operación, Participante y Origen/Destino.
El sistema no trae una carga inicial de los perfiles, por ello, es necesario realizar el registro de cada perfil para que el proceso se realice con éxito.
Los perfiles registrados se vincularán a las reglas de cálculo de cada tributo.
Perfil y origen de los productos
Perfil de operación
Perfil de participante
Perfil de origen y destino
2.2 Reglas de cálculo documento fiscal
El registro de Reglas de cálculo documento fiscal determina los cálculos que se realizarán por medio de la Regla de base de cálculo, Regla de alícuota, Regla de registro y Regla de cálculo - Documentos fiscales.
El sistema no trae una carga inicial de estas reglas, por ello, es necesario realizar el registro de cada una para que se realice el proceso con éxito.
2.2.1 Regla de base de cálculo
En esta regla debe registrarse cómo será la base utilizada para el cálculo del impuesto. Si la base tendrá reducción, si el cálculo será por el valor contable, incidirá alguna adición o deducción. En resumen, todo que se utilizará como base para el cálculo.
Al igual que los otros registros, no existe una regla a seguir, el cliente puede realizar el registro de acuerdo con la organización de la empresa.
Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de base de cálculo después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones.
Cód. Regla: Informe un código que identifique la Regla de base de cálculo que se utilizará en las operaciones.
Descripción: Informe una descripción para identificar el registro de la Regla de base de cálculo.
Valor origen: Debe informarse el valor que se utilizará como base de cálculo; estos son 1 - Valor de la mercadería; 2 - Cantidad; 3 - Valor contable; 4 - Valor del crédito
5 - Base de ICMS 6- Base original del ICMS 7- Valor del ICMS 8 - Valor del flete 9;- Valor de la factura de crédito; 10 - Valor total del ítem.
Descuento: Informe si el valor del Descuento tendrá acción en la base opciones 1 - Sin acción - 2 Sustrae 3 - Suma.
Flete: Informe si el valor del Flete tendrá acción en la base opciones 1 - Sin acción; - 2 Sustrae; 3 - Suma.
Seguro: Informe si el valor del Seguro tendrá acción en la base opciones 1 - Sin acción; - 2 Sustrae; 3 - Suma.
Gastos: Informe si el valor de Gastos tendrá acción en la base opciones 1 - Sin acción; - 2 Sustrae; 3 - Suma.
ICMS Exento: Informe si el valor del ICMS Exento tendrá acción en la base opciones 1 - Sin acción; - 2 Sustrae; 3 - Suma.
% Reducción: Informe el porcentaje (%) de reducción en el caso de operaciones con Reducción de base de cálculo.
Tipo de reducción: Este campo se habilitará solamente si el campo % Reducción estuviera informado y se debe seleccionar el tipo de reducción opciones 1 - Reduce antes de las adiciones/deducciones. 2 - Reduce después de las adiciones/deducciones.
Unidad: Este campo solo se habilitará si el campo Valor origen seleccionado tiene la opción 2 - Cantidad. En este debe informarse la unidad de medida de la cantidad informada.
Descripción: Se completa automáticamente después de informar la unidad.
En el siguiente ejemplo se mostrará el registro de la Regla de base de cálculo para el cálculo del NCM por Tarifa.
Para ello, acceda a la carpeta Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de base de cálculo
En este escenario el campo Valor origen debe registrarse como Fórmula manual y en la solapa Detalle de la fórmula de cálculo debe constar la fórmula para cálculo.
Reglas de base de cálculo
2.2.2 Alícuota
En este registro se definirán las reglas de alícuotas que se utilizarán en el cálculo.
Al igual que los registros, no existe una regla a seguir, el cliente puede registrar con la descripción que desee.
Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de alícuota después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones.
Cód. Regla: Informe un código que identifique la Regla de alícuota que se utilizará en las operaciones.
Descripción: Informe una descripción para identificar la regla de alícuota.
Valor origen: Campo con cumplimentación obligatoria, informe el origen de la alícuota por medio de las opciones 1-Alícuota del ICMS; 2 - Alícuota del crédito previsto; 3- Alícuota del ICMS ST; 4 - Alícuota informada manualmente; 5- Unidad de Referencia Fiscal(URF); 6 - Fórmula manual; 7 - Tabla progresiva
Código URF: Solo se habilitará si el campo Valor origen estuviera informado con la opción 5 - Unidad de Referencia Fiscal(URF).
Descr. URF: Informado automáticamente después de completar el campo Código URF.
Porc. URF: Informe el porcentaje de la URF que se utilizará.
Regla de alícuota
2.2.3 Regla de registro
En este registro se definirá la forma en que se registrará la factura.
Al igual que los registros, no existe una regla a seguir, el cliente puede registrar con la descripción que desee.
Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de registro después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones.
Código de la regla: Informe un código que identifique la Regla de registro que se utilizará en las operaciones.
Descripción: Informe una descripción para identificar la Regla de registro.
Incidencia: Informe cómo será la incidencia de la operación, opciones 1 - Tributado 2 - Exento 3 - Otros.
Total de la factura: Informe cómo será el comportamiento del impuesto en el total de la factura, opciones 1 - Sin acción; 2 - Sustrae solamente del total de la factura; 3 - Sustrae del total de la factura y de la factura de crédito; 4 - Sustrae solamente del total de la factura de crédito; 5 - Suma solamente del total de la factura; 6 - Suma del total de la factura y de la factura de crédito; 7 - Suma solamente en el total de la factura de crédito; 8- Gross up en el total de la factura de crédito.
Porcentaje de aplazamiento: Informe el porcentaje de aplazamiento
Incidencia cuota reducida: Informe en el caso de la cuota reducida de la base opciones 1 - Exento 2 - Otros.
Tabla CST: Informe la CST de qué tributo debe registrarse.
Descripción: Cumplimentado automáticamente después de completar el campo Tabla CST.
CST: Informe la CST del impuesto.
CST Devol.: Informe la CST que se utilizará en caso de devolución.
En el ejemplo que se mostrará se realizó un registro para el ICMS. Sin embargo, si la operación del cliente incide en otros impuestos o si se trata de una CST diferente, debe registrarse una regla para cada impuesto.
Regla de registro
Aquí definimos el valor del 33,33% del aplazamiento en la regla de registro, para un escenario donde el aplazamiento sea diferente es aplicable el cambio del cálculo en el campo porcentaje del aplazamiento.
2.2.4 Regla de cálculo - Documentos
El último registro que se realizará es el de la Regla de cálculo.
En el registro de esta regla vincularemos los perfiles y las otras reglas registradas anteriormente. Por medio de las definiciones de este registro, el sistema realizará el cálculo por el Configurador de tributos.
Al igual que los otros registrados, no existen reglas para la descripción, o la forma de registro. Sin embargo, debe realizarse un registro por impuesto, porque será necesario vincular el tributo.
Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de cálculo - Documentos fiscales después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones.
Código de la regla: Informe un código que identifique la Regla de cálculo - Documentos fiscales.
Descripción: Informe una descripción para identificar la Regla de cálculo - Documentos fiscales.
Tributo: Informe el tributo que se definirá para cálculo en esta regla. Ej: ICMS.
Descripción: Cumplimentado automáticamente después de completar el campo Tributo.
Fecha inicial: Informe la fecha inicial de la regla. Ej: 01/01/2022. La regla pasará a tener validez a partir de la fecha informada.
Fecha final: Informe la fecha final de la regla si no la tuviera. La regla tendrá validez hasta la fecha informada en este campo. Si después de realizar el registro, la regla tuviera una fecha final, podrá modificarse e informarse este campo.
Base cálculo: Informe la regla de base de cálculo que se utilizará en el cálculo.
Alícuota: Informe la regla de alícuota que se utilizará en el cálculo.
Regla financiera: Informe la regla financiera que se utilizará, este campo no es obligatorio. Si utiliza el financiero, cumplimente esta regla.
Configuración de redondeo: Informe el comportamiento que el sistema debe seguir en caso de redondeo, opciones 1 - Redondea 2 - Trunca
Oper. Mín. de Limitación del tributo: Si existiera un valor mínimo de tributo que el sistema debe calcular, informe en este campo.
Valor Mín. Manual: Informe el valor mínimo para el cálculo del tributo. Campo habilitado después de la cumplimentación de Oper. Mín. de Limitación del tributo.
Oper. Máx. de Limitación del tributo: Si existiera un valor máximo de tributo que el sistema debe calcular, informe en este campo.
Regla de cálculo: Informe la Regla de cálculo que debe seguirse.
Registro: Informe la Regla de registro que debe seguirse.
Tributo para aumento: Informe el código del tributo para aumento, si tuviera. Ej: ICMS.
Deducción por dependientes: Informe la regla de deducción por dependientes en caso de impuestos que inciden. Ej: IRPF.
Tabla progresiva: Informe el código de la regla de Tabla progresiva, si el impuesto tiene incidencia. Ej: IRPF.
Reg. Gen. Formulario: Informe la regla que se utilizará para la generación del formulario.
Base de cálculo auxiliar: Informe el código de la regla de base de cálculo secundaria, para escenarios con el cálculo de la tarifa, para los cuales es necesario efectuar el cálculo de dos bases de cálculo, y
adoptar la que tiene el mayor valor.
Valor mayor o menor entre bases: Campo habilitado después de cumplimentar el campo Base de cálculo auxiliar, opciones 1 - Mayor 2 - Menor.
Origen/Destino: Informe el código de perfil de Origen/Destino que se utilizará en la regla.
Participante: Informe el código de perfil de Participante que se utilizará en la regla.
Operación: Informe el código de perfil de Operación que se utilizará en la regla.
Producto: Informe el código de perfil de Producto que se utilizará en la regla.
Regla de cálculo
Pedido de venta
Feito pedido de venta realizado, de acuerdo con la siguiente imagen, el cálculo en la regla de registro fue de aplazamiento parcial.
Vea en la siguiente imagen cómo se realizó todo el cálculo del Aplazamiento parcial.
A continuación, el valor final del Aplazamiento parcial dentro de la planilla, en el pedido de venta, de acuerdo con el Gif que se muestra a continuación.
Pedido de venta con la regla de cálculo de aplazamiento en total
Feito pedido de venda, conforme imagem abaixo o calculo na regra de escrituração foi de diferimento total.
Aplazamiento total
A continuación, el valor final del Aplazamiento total dentro de la planilla en el pedido de venta, de acuerdo con el Gif que se muestra a continuación.
03. ENLACES RELACIONADOS
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