01. VISIÓN GENERAL

El campo “Créd. PIS/COF (F4_PISCRED)” está ubicado en la TES (Tipos de entrada y salida), en la solapa “Impuestos” y tiene por finalidad definir si el ítem registrado en el documento fiscal, tendrá derecho al crédito/débito de PIS/COFINS, en las siguientes formas:

En los documentos fiscales de salida, puede haber el débito del PIS, de COFINS, de ambos impuestos o de ninguno. La configuración del campo PIS/COFINS define cuál de los impuestos generará el débito.
En los documentos fiscales de entrada, puede haber el crédito del PIS, de COFINS, de ambos impuestos o de ninguno. La configuración del campo PIS/COFINS define cuál de los impuestos generará el crédito.

02. TIPOS DE CONFIGURACIÓN

A continuación se realiza una presentación de cada configuración:

01 - Acredita - Mostrará los valores de esta operación en el cálculo del PIS y COFINS (FISA001) con una operación de crédito.

02 - Debita - Mostrará los valores de esta operación en el cálculo del PIS y COFINS (FISA001) con operaciones de débitos.

03 - No calcula - En los documentos de entrada y salida no se calculará el PIS ni COFINS vía cálculo.

04 - Calcula - En los documentos de entrada y salida no se calculará el PIS ni COFINS vía cálculo.

05 - Borrado de base - Realizará el borrado del ICMS de la base de cálculo para el cálculo de PIS y de COFINS para decisiones pasadas a cosa juzgada.

03. PARÁMETROS

A continuación se listan los parámetros necesarios para las configuraciones del cálculo de PIS y de COFINS:

MV_TXPIS - define la alícuota que se utilizará si MV_APURPIS fuera igual a .T.

MV_TXCOFIN - define la alícuota que se utilizará si MV_APURCOF fuera igual a .T.

MV_APURPIS - define si la alícuota de PIS debe permanecer el estándar o utilizar el contenido del parámetro.

MV_APURCOF - define si la alícuota de COFINS debe permanecer el estándar o utilizar el contenido del parámetro.

Importante: El sistema buscará la configuración de alícuota presentada en la Excepción fiscal, seguido de la configuración de alícuota completada en el producto (SB1), después buscará de los parámetros MV_TXPIS y MV_TXCOFIN. Si se hubieran completado las alícuotas en la Excepción fiscal y en el producto, pero fuera necesario que el sistema busque las alícuotas de los parámetros MV_TXPIS y MV_TXCOFIN, deben completarse los parámetros MV_APURPIS y MV_APURCOF.

04. EJEMPLOS DE CONFIGURACIÓN

A continuación se muestran ejemplos de operaciones de entradas y salidas interestatales, con las diferentes configuraciones de Créd. PIS/COF (F4_PISCRED):

Para los ejemplos presentados se utilizaron las configuraciones de alícuotas de PIS 1,65% y de COFINS 7,6% en empresas del régimen no acumulativo.

04.01 Acredita

Configuración de la TES de ENTRADA:

PIS COFINS (F4_PISCOF) = 3 - Ambos

Créd. PIS/COF (F4_PISCRED) = 1 - Acredita

Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) = 50

Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF) = 50

Memoria de cálculo:

Valor del ICMS = 1.000,00 * 12% = 120,00

Base del PIS Cálculo = 1.000,00 * 1,65% = 16,50

Base del COFINS Cálculo = 1.000,00 * 7,60% = 76,00

Solapa de impuestos de la factura de entrada:

Cálculo PIS y COFINS:

Operaciones de entrada:

Resultado del cálculo:

04.02 Debita

Configuración de la TES de salida:

PIS COFINS (F4_PISCOF) = 3 - Ambos

Créd PIS/COF(F4_PISCRED) = 2 - Debita

Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) = 01

Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF) =01

Memoria de cálculo:

Valor del ICMS = 1000,00 * 12% = 120,00

Base del PIS Cálculo = 1000,00 * 1,65% = 16,50

Base del COFINS Cálculo = 1000,00 * 7,60% = 76,00

Total de la factura = 1000,00

Planilla financiera:

Las operaciones del ejemplo anterior el uso del Créd. PIS/COF - (F4_PISCRED) = 1 Debita, indica que aquellas operaciones en el cálculo del EFD Aportes se registrará en la columna Composición de débitos , clasificados como Valores de PIS y Valores de Cofins, y si ocurrieran operaciones en el período de Entrada con configuración de Crédito, estas se registrarán en la solapa Composición de créditos, por lo tanto, habrá un cálculo de (Débitos - Créditos) y el saldo generará un formulario de pago.

Cálculo PIS y COFINS:

Operaciones de salida:

Resultado del cálculo:

04.03 No calcula

OPERACIÓN DE SALIDA

Configuración de la TES de salida:

PIS COFINS (F4_PISCOF) = 4 - No considera

Créd PIS/COF(F4_PISCRED) = 3 - No calcula

Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) = 07

Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF) =07

Memoria de cálculo:

Valor del ICMS = 1000,00 * 12% = 120,00

Total de la factura = 1000,00

Planilla financiera:

OPERACIÓN DE ENTRADA

Configuración de la TES de entrada:

PIS COFINS (F4_PISCOF) = 4 - No considera

Créd PIS/COF(F4_PISCRED) = 3 - No calcula

Sit. Trib. PIS (F4_CSTPIS) = 07

Sit. Trib. COF (F4_CSTCOF) =07

Memoria de cálculo:

Valor del ICMS = 1000,00 * 12% = 120,00

Total de la factura = 1000,00

Solapa de Impuestos:

Cálculo PIS y COFINS:

Operaciones de salidas:

Operaciones de entradas:

Resultado del cálculo: