Produto:

 1010 - Livro Registro de Inventário, 1070 - Controle de Produção/Estoq

Passo a passo:

Para analisar o custo das rotinas 1010 - Livro Registro de Inventário e 1070 - Controle de Produção/Estoq, siga os procedimentos abaixo:

1)   Ao verificar um produto no inventário em uma determinada data e identificar que seu custo está incorreto, acesse a rotina 1070;

2)   Pesquise a movimentação deste produto no período (mês/dias até a data do inventário impresso na rotina 1010 – Livro de Registro de Inventário).

Importante: a rotina 1070 não considera movimentações decorrentes de ajustes no estoque sem a emissão de notas fiscais (NF-e). Para efeito fiscal é imprescindível a emissão de notas fiscais ao ajustar estoque.

3)   Para identificar como foi definido o custo de um produto de acordo com a relação exibida na rotina 1010, procure a última nota de entrada deste produto na rotina 1070.

4)   Ao encontrar esta nota, acesse a rotina 1313 – Emitir Espelho da Nota Fiscal de Entrada e faça a seguinte análise relativa ao produto:

• Quantidade (Qtde)
• P. Compra: sempre será o valor do item (Punit) da nota fiscal
• P. Mercadoria: será o valor do produto somado + Out. Desp. NF + IPI + ST NF
• C. Ult. Ent.: será o valor do produto - Crédito ICMS/PIS/COFINS entre outros. Verifique na rotina 132 – Parâmetros da Presidência, os parâmetros para cálculo do custo.
• Custos: Qtde(Ger.) Qtde/C.ult. ent.(Cont.) --- Contábil: será apresentada a quantidade anterior e a atual; o custo contábil anterior e o atual do produto.

Com esta análise é possível identificar o custo contábil da entrada da mercadoria, conforme apresentado nas rotinas 1010 e 1070, calculado no recebimento da mercadoria na rotina 1301 – Receber Mercadoria, de acordo com a seguinte fórmula:

((Qtde. Anterior x Custo Cont. Anterior) + (Qtde. Entrada x Custo Entrada)) / (Qtde. Anterior + Qtde. Entrada).

Exemplo:

Suponha a nota fiscal nº 123XX

- Quantidade (Qtde) de produtos = 1500
- P. Compra = R$ 1.00 Real
- P. Mercadoria = R$ 1,1425 (R$ 1.00 + 1,65% (PIS) + 7,6% (COFINS) + 5% (IPI)
- C. Ult. Ent. = R$ 1,1425 - 9,25% (PIS/COFINS) = R$ 1,03455
- Qtde anterior = 500
- Custo contábil anterior = 1,00211
- Qtde atual = 2000

Logo o custo contábil será:

((Qtde. Anterior x Custo Cont. Anterior) + (Qtde. Entrada x Custo Entrada)) / (Qtde. Anterior + Qtde. Entrada).
           (500 x 1,00211 = 501,055) + (1500 x 1,03455 = 1551,825) / 2000
                          = 501,055 + 1551,825/2000
                          = 2052,88/2000 
                          = 1,02644

O valor de R$ 1,02644 será o custo apresentado nas rotinas 1010 e 1070.