01. Visión general
Esta documentación tiene como objetivo mapear y poner ejemplos sobre el uso de los parámetros MV_DEDBPIS, MV_DEDBCOF y el campo Ded.PIS/COF (A2_DEDBSPC) del registro de proveedor.
A continuación se encuentran configuraciones para utilizarlas donde:
MV_DEDBPIS y MV_DEDBCOF
- S (Retira valor ICMS/IPI créd. o ICMS exento de la ZFM de la base de cálculo PIS/COFINS S= Retira).
- P (Retira valor ICMS/IPI créd. o ICMS exento de la ZFM de la base de cálculo PIS/COFINS P= Retira solo IPI).
- D (Retira valor ICMS/IPI créd. o ICMS exento de la ZFM de la base de cálculo PIS/COFINS D= Ret.ICM\PIS\COF ZFM).
- I (Retira valor ICMS créd. o ICMS exento de la ZFM de la base de cálculo PIS/COFINS I= Ret.ICM).
- N (No deduce valores de la base de cálculo PIS/COFINS N= No retira).
Ded.PIS/COF (A2_DEDBSPC)
- 1 - Legado - Considera las reglas de los parámetros MV_DEDBPIS y MV_DEDBCOF.
- 2 - Deduce ICMS y IPI
- 3 - Deduce solamente ICMS.
- 4 - Deduce solamente IPI.
- 5 - No deduce ninguno.
- 6 - Suma IPI
Algo importante para resaltar es que estas configuraciones actúan directamente sobre el valor de la mercadería. Más adelante veremos cómo se tratan las cosas en el sistema en este sentido. Además, los parámetros y el campo tienen validaciones que se observarán en algunos casos.
02. Ejemplo de configuración
02.01. Parámetros
Parámetro = N (No deduce valores de la base de cálculo de PIS/COFINS)
En el módulo de configuración (SIGACFG), los parámetros MV_DEDBPIS y MV_DEDBCOF deben estar con la opción N, según el siguiente ejemplo:
En el registro del TES (MATA080), configure los siguientes campos:
Calcula ICMS (F4_ICM): S - Sí
L.Fisc.ICMS (F4_LFICM): T - Tributado
Mat.Consumo (F4_CONSUMO): N – No
PIS/COFINS (F4_PISCOF): 3 - Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED): 4 – Calcula
Parámetro = I (Deducción solamente del ICMS, de las bases de PIS y COFINS)
En el módulo de configuración (SIGACFG), los parámetros MV_DEDBPIS y MV_DEDBCOF deben estar con la opción I, según el siguiente ejemplo:
En el registro del TES (MATA080), configure los siguientes campos:
Calcula ICMS (F4_ICM): S - Sí
L.Fisc.ICMS (F4_LFICM): O - O
Mat.Consumo (F4_CONSUMO): N – No
PIS/COFINS (F4_PISCOF): 3 - Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED): 2 – Debita
Parámetro = S (Deducción de los valores de ICMS e IPI, de las bases de PIS y COFINS)
En el módulo de configuración (SIGACFG), los parámetros MV_DEDBPIS y MV_DEDBCOF deben estar con la opción S, según el siguiente ejemplo:
En el registro del TES (MATA080), configure los siguientes campos:
Calcula ICMS (F4_ICM): S - Sí
Calcula IPI (F4_IPI): N - No; S - Sí o R - Comercio no mayorista
¡Importante!
Campo F4_IPI
Con las variables iguales a = S - Sí y = N - No, el IPI no se deducirá de la base de cálculo de PIS/COFINS.
Con la variable igual a = R - Comercio no mayorista, el sistema deducirá el IPI solamente cuando esté combinado con el parámetro F4_CREDIPI = S - Sí.
Si el campo F4_IPI está = R y el campo F4_CREDIPI está = No, no habrá descuento de IPI en la BC de PIS/COFINS.
L.Fisc.ICMS (F4_LFICM): O - O
Libros Fiscales IPI (F4_LFIPI): O - O
Mat.Consumo (F4_CONSUMO): N – No
PIS/COFINS (F4_PISCOF): 3 - Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED): 4 – Calcula
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT): Vacío
Parámetro = P (Deducción solamente del IPI, de las bases de PIS y COFINS)
En el módulo de configuración (SIGACFG), los parámetros MV_DEDBPIS y MV_DEDBCOF deben estar con la opción P, según el siguiente ejemplo abaixo:
En el registro del TES (MATA080), configure los siguientes campos:
Calcula ICMS (F4_ICM): S - Sí
Calcula IPI (F4_IPI): N - No; S - Sí o R - Comercio no mayorista
¡Importante!
Campo F4_IPI
Con las variables iguales a = S - Sí y = N - No, el IPI no se deducirá de la base de cálculo de PIS/COFINS.
Con la variable igual a = R - Comercio no mayorista, el sistema deducirá el IPI solamente cuando esté combinado con el parámetro F4_CREDIPI = S - Sí.
Si el campo F4_IPI está = R y el campo F4_CREDIPI está = No, no habrá descuento de IPI en la BC de BC de PIS/COFINS.
L.Fisc.ICMS (F4_LFICM): T - Tributado
Libros Fiscales IPI (F4_LFIPI): O - O
Mat.Consumo (F4_CONSUMO): N – No
PIS/COFINS (F4_PISCOF): 3 - Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED): 4 – Calcula
Parámetro = D (Deducción de los valores de ICMS, PIS y COFINS, de la base de cálculo de la CPRB)
En el módulo de configuración (SIGACFG), los parámetros MV_DEDBPIS y MV_DEDBCOF debe estar con la opción D, de acuerdo con el siguiente ejemplo:
Además de los ejemplos anteriores, también es necesario ajustar los siguientes parámetros:
MV_DEDCPR:
MV_CPRBNF:
En el registro del TES (MATA080), configure los siguientes campos:
Calcula ICMS (F4_ICM): S - Sí
L.Fisc.ICMS (F4_LFICM): T - Tributado
Libros Fiscales IPI (F4_LFIPI): O - O
Mat.Consumo (F4_CONSUMO): N – No
PIS/COFINS (F4_PISCOF): 3 - Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED): 4 – Calcula
Calc. CPRB (F4_CALCCPB): 1 - Sí
Ajustar el registro de complemento de producto (MATA180), según el siguiente ejemplo:
Verif.Ind (B5_VERIND): 2 – No (Significa que el sistema verifica si el producto es originario de industrialización o no)
INSS Patron (B5_INSPAT): 1 – Sí
Cód. Activ. (B5_CODATIV): Seleccione un código de servicio donde tenga la alícuota de CPRB y el inicio de la vigencia (la fecha final no se debe informar)
02.02. Campo Ded.PIS/COF (A2_DEDBSPC) en el registro del proveedor
Opción 2 - Deduce ICMS e IPI
Para este caso solamente esta configuración es necesaria, para que el ICMS y el IPI se deduzcan de la base de PIS y de la COFINS. Recordando que la base que será considerada por el sistema, en el momento de esta deducción, es puramente el valor de la mercadería.
Opción 3 - Deduce solamente ICMS.
Para este caso también se pueden verificar los CST de ICMS y CST de PIS y COFINS que no se deben considerar referente a la deducción/eliminación del valor de ICMS a través de los parámetros MV_DICMISE y MV_EXICMPC. Más información sobre, acceder DEDPISCOF - Eliminación de ICMS resaltado de la Base de Cálculo de PIS y COFINS (MV_DICMISE y MV_EXICMPC).
Opción 4 - Deduce solamente IPI.
Así como se comentó anteriormente, el sistema efectúa la deducción del tributo sobre el valor de la mercadería.
Opción 5 - No deduce ninguno.
Como la opción claramente dice, que no se deducirá ni el ICMS ni IPI, pero, es bueno resaltar que, como el sistema considera el valor de la mercadería para la deducción de estos tributos en las demás opciones, esto quiere decir que al elegir esta, el ICMS permanecerá, porque es un tributo calculado "por dentro", pero el IPI, como no forma parte del valor de la mercadería porque se calcula "por fuera", no constará en el valor de la base de cualquier manera.
Opción 6 - Suma IPI
Además de esta opción, es necesario configurar el TES de la siguiente forma:
Libros Fiscales IPI (F4_LFIPI): Diferente de T - Tributado
Calcula IPI (F4_IPI): Diferente de R - Comercio No Mayorista
El valor de IPI se sumará al valor de la mercadería.
03. Ejemplo de utilización de los parámetros
Parámetro = N (No deduce valores de la base de cálculo de PIS/COFINS)
Emisión de pedido de venta interestatal para cliente del tipo revendedor, con producto terminado (importado):
Memoria de cálculo:
Valor total de la factura: 1.000,00
x 4% de ICMS = 40,00
x 1,65% PIS = 16,50
x 7,6% COFINS = 76,00
Valor total de la factura: Valor de la mercadería - PIS - COFINS
= 1.000,00 - 16,50 - 76,00
= 907,50
Parámetro = I (Deducción solamente del ICMS, de las bases de PIS y COFINS)
Emisión de pedido de venta interestatal para cliente del tipo revendedor, con producto terminado (importado):
En este caso, el sistema no calcula los impuestos de PIS/COFINS exentados.
El sistema debe deducir solamente el valor de ICMS de las bases de PIS/COFINS mediante el cálculo.
Memoria de cálculo:
Valor total de la factura: 1.000,00
ICMS: Valor de la mercadería x 4% = 40,00
Valor total de la factura: 1.000 – 40,00 = 960,00
x 1,65% PIS =15,84
x 7,60% COFINS = 72,96
Parámetro = S (Deducción de los valores de ICMS e IPI, de las bases de PIS y COFINS)
Opción 1: F4_CREDIPI = Sí y F4_IPI = Sí:
Emisión de pedido de venta interna (SP vs SP) para cliente del tipo revendedor, con producto terminado (nacional):
Memoria de cálculo:
Valor total de la factura: 1.000,00
ICMS: Valor de la mercadería x 18% = 180,00
IPI: Valor de la mercadería x 10% = 100,00
Base de cálculo para PIS y COFINS: Valor total de la Fact - ICMS
= 1.000,00 - 180,00 = 820,00
x 1,65% PIS = 13,53
x 7,60% COFINS = 62,32
Opción 2: F4_CREDIPI = Sí y F4_IPI = Com. No May.
Registro de documento de entrada (compra dentro del estado de comercio no mayorista):
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 39.571,04
x 18% ICMS = 7.122,79
x 10% IPI = 3.957,10 (El sistema está reduciendo la base en un 50%)
Es decir: 1.978,55
De acuerdo con la siguiente documentación, las entradas propias de comercios no mayoristas tendrán un crédito de un 50% del IPI, previsto en el Artículo 227 del Decreto 7212/2010. De esta manera, un 50% del valor del IPI entrará en “Otras bases”).
Base de cálculo para PIS y COFINS: Valor de la Fact – IPI
= 39.571,04 – 1.978,55
= 37.592,49
x 1,65% PIS = 620,28
x 7,6% COFINS = 2.857,03
Opción 3: F4_CREDIPI = No y F4_IPI = Com. No May.
Registro de documento de entrada (compra dentro del estado de comercio no mayorista):
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 10.000,00
x 18% ICMS = 1.800,00
x 10% IPI = 1.000,00 (El sistema está reduciendo la base en un 50%)
Es decir: 500,00
De acuerdo con la siguiente documentación, las entradas propias de comercios no mayoristas tendrán un crédito de un 50% del IPI, previsto en el Artículo 227 del Decreto 7212/2010. De esta manera, un 50% del valor del IPI entrará en “Otras bases”).
Base de cálculo para PIS y COFINS: Valor de la NF
= 10.000,00
x 1,65% PIS = 165,00
x 7,6% COFINS = 760,00
Parámetro = P (Deducción solamente del IPI, de las bases de PIS y COFINS)
Opción 1: F4_CREDIPI = Sí y F4_IPI = Sí:
Emisión de pedido de venta interna (SP vs SP) para cliente del tipo revendedor, con producto terminado (nacional):
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 1.000,00
x 18% ICMS = 180,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la NF
= 1.000,00
x 1,65% PIS = 16,50
x 7,6% COFINS = 76,00
Opción 2: F4_CREDIPI = Sí y F4_IPI = Com. No May.
Registro de documento de entrada interna (SP vs. SP), proveedor de comercio no mayorista:
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 39.571,04
x 18% ICMS = 7.122,79
x 10% IPI = 3.957,10 (El sistema está reduciendo la base en un 50%)
Es decir: 1.978,55
De acuerdo con la siguiente documentación, las entradas propias de comercios no mayoristas tendrán un crédito de un 50% del IPI, previsto en el Artículo 227 del Decreto 7212/2010. De esta manera, un 50% del valor del IPI entrará en “Otras bases”).
Base de cálculo para PIS y COFINS: Valor de la Fact – IPI
= 39.571,04 – 1.978,55
= 37.592,49
x 1,65% PIS = 620,28
x 7,6% COFINS = 2.857,03
Opción 2: F4_CREDIPI = No y F4_IPI = Com. No May.
Registro de documento de entrada interna (SP vs. SP), proveedor de comercio no mayorista:
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 25.529,35
x 18% ICMS = 4.595,28
x 10% IPI = 2.552,94 (El sistema está reduciendo la base en un 50%)
Es decir: 1.276,47
De acuerdo con la siguiente documentación, las entradas propias de comercios no mayoristas tendrán un crédito del 50%, previsto en el Artículo 227 del Decreto 7212/2010. De esta manera, un 50% del valor del IPI entrará en “Otras bases”).
Base de cálculo para PIS y COFINS: Valor de la NF
= 25.529,35
x 1,65% PIS = 421,23
x 7,6% COFINS = 1.940,23
Parámetro = D (Deducción de los valores de ICMS, PIS y COFINS, de la base de cálculo de la CPRB)
Emisión de pedido de venta interestatal para cliente del tipo revendedor, con producto terminado (importado):
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 1.000,00
x 1,65% PIS = 16,50
x 7,6% COFINS = 76,00
Base de cálculo ICMS e IPI: Valor de la mercadería - PIS - COFINS
= 1.000,00 – 16,50 – 76,00
= 907,50
x 4% ICMS = 36,30
x 10% IPI = 90,75
Base de cálculo para PIS y COFINS exentos y CPRB: Valor de la mercadería - ICMS - PIS - COFINS
= 1.000,00 - 36,30 - 16,50 - 76,00
= 871,20
x 1,65% PIS = 14,37
x 7,6% COFINS = 66,21
x 1,5% CPRB = 13,07
04. Ejemplo de utilización del campo Ded.PIS/COF (Facturas de entrada)
Opción 2 - Deduce ICMS e IPI
Entrada de mercadería para uso y consumo con ICMS, IPI, PIS y COFINS en operación interestatal (SC para SP).
Memoria de cálculo:
Valor de la mercadería = 1000,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo deI ICMS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100,00
x 12% ICMS = 132,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la mercadería - ICMS - IPI
= 1000 - 132 - 100 = 768 (vea que el sistema retira los tributos del valor de la mercadería)
x 1,65% PIS = 12,67
x 7,6% COFINS = 58,37
Opción 3 - Deduce solamente ICMS
Entrada de mercadería para uso y consumo con ICMS, IPI, PIS y COFINS en operación interestatal (SC para SP).
MV_DICMISE = En blanco
MV_EXICMPC = En blanco
Memoria de cálculo:
Valor de la mercadería = 1000,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo deI ICMS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100,00
x 12% ICMS = 132,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la mercadería - ICMS
= 868 (vea que el sistema retira el tributo del valor de la mercadería)
x 1,65% PIS = 14,32
x 7,6% COFINS = 65,97
Opción 4 - Deduce solamente IPI
Entrada de mercadería para uso y consumo con ICMS, IPI, PIS y COFINS en operación interestatal (SC para SP).
Memoria de cálculo:
Valor de la mercadería = 1000,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo deI ICMS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100,00
x 12% ICMS = 132,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la mercadería - IPI
= 900 (vea que el sistema retira el tributo del valor de la mercadería)
x 1,65% PIS = 14,85
x 7,6% COFINS = 68,40
Opción 5 - No deduce ninguno
Entrada de mercadería para uso y consumo con ICMS, IPI, PIS y COFINS en operación interestatal (SC para SP).
Memoria de cálculo:
Valor de la mercadería = 1000,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo deI ICMS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100,00
x 12% ICMS = 132,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la mercadería
= 1000 (vea que el sistema considera solamente el valor de la mercadería)
x 1,65% PIS = 16,50
x 7,6% COFINS = 76,00
Opción 6 - Suma IPI
Libros Fiscales IPI (F4_LFIPI): Diferente de T - Tributado
Calcula IPI (F4_IPI): Diferente de R - Comercio No Mayorista
Entrada de mercadería para uso y consumo con ICMS, IPI, PIS y COFINS en operación interestatal (SC para SP).
Memoria de cálculo:
Valor de la mercadería = 1000,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo deI ICMS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100,00
x 12% ICMS = 132,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100 (vea que el sistema suma el IPI al valor de la mercadería)
x 1,65% PIS = 16,50
x 7,6% COFINS = 76,00
05. Información adicional
- ZFM - Exención de PIS y COFINS - Deducción en el valor total de la factur
- DT - Funcionamento dos parâmetros MV_DEDBPIS e MV_DEDBCOF
- LEY Nº 9.718, DE 27 DE NOVIEMBRE DE 1998
- RESOLUCIÓN NORMATIVA RFB Nº 2.121, DEL 15 DE DICIEMBRE DE 2022
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