Para la adopción inicial de las reglas de la Ley 12.973, en los períodos de cálculo después de la extinción del RTT, la persona jurídica debe proceder con los respectivos ajustes en la base de cálculo del Impuesto de renta y del Aporte social sobre la Ganancia neta. Estos ajustes tienen como objetivo mantener la neutralidad tributaria. En el Protheus lo haremos de la siguiente manera:

• Rutina CTBA020 (Plan de cuentas_CT1): Para cada cuenta Patrimonial, que reciba la adopción inicial, debe registrarse una SUBCUENTA CORRELATIVA (cuenta contable) y debe haber el vínculo con el plan referencial (obligatorio para la entrega de ECF)
  

  
  

Observación: Si la persona jurídica utiliza subcuentas auxiliares de acuerdo con la previsión de los Art. 164, 165, 167 y 168 de la Resolución normativa RFB nº 1.515, del 24 de noviembre de 2014, modificados por la Resolución normativa RFB nº 1.575, del 27 de julio de 2015, las subcuentas auxiliares deben ser mapeadas para la cuenta referencial “principal” de la respectiva subcuenta. 

• Modulo SIGACFG_Base de datos + tabla genérica ST : Registro Código de identificación del Grupo formado por Cuenta-Subcuenta(s) (Creado por la persona jurídica).

  

  
  

• SIGACTB_ ROTINA CTBA019: Registro de relación entre la cuenta PRINCIPAL y las cuentas secundarias (subcuenta correlativa y/o subcuenta auxiliar).
  1) Debe existir como máximo dos subcuentas de modalidad 90 o 91 o 92 o 93 o 95 (NAT_SUB_CNT) para cada cuenta (COD_CTA)
  2) Las "secundarias" de una cuenta del plano de cuentas (COD_CTA) deben tener el mismo COD_IDT. Es decir, la subcuenta correlativa y la subcuenta auxiliar deben tener el mismo identificador.
  
  
  
  
  
• Rutina CTBA101 o CTBA102: Efectuar el asiento contable (SALDO REAL) referente a la diferencia entre el Saldo social y Saldo fiscal (asientos de ajuste enviados por medio del FCONT).
  
  

• Registro en el archivo TXT
  
  
  
  
  
• En el PVA 
  
  
  
  Dudas frecuentes:
  
  1) ¿Cómo hago para que los asientos de las subcuentas no interfieran en el resultado de mi Balance social?
  Para atender la legislación vigente, no es posible tratar los saldos de las subcuentas correlativas en otro tipo de SALDO (como hacíamos en el FCONT).
  Actualmente, los registros de las subcuentas correlativas y subcuentas auxiliares modificarán directamente el Balance general del saldo social (saldo real).
  
  2) ¿Cómo identificar los asientos de las subcuentas correlativas en el archivo TXT?
  No tenemos ningún identificador en la rutina de asientos contables que muestre que aquel asiento de refiere a un asiento de ajuste referente a las Subcuentas correlativas.
  En el layout (ECD y ECF) no tenemos validaciones referentes a estos asientos. El análisis de gestión se realiza como en los otros asientos, por medio de informes.
  
  3) ¿Subcuentas correlativas es la misma cosa que Subcuentas auxiliares?
  No, las subcuentas auxiliares se crearon para registrarse cuando se utilicen las modalidades 90 o 91 o 92 o 93 o 95. 
  En este caso, la contrapartida del asiento será entre la SUBCUENTA CORRELATIVA vs. SUBCUENTA AUXILIAR. Sin modificar la cuenta social existente.