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A validação do arquivo da ECF, depende de informações que constam na ECD e, como forma de controlar isso, essa aplicação tem como objetivo a inclusão da justificativa quando os saldos das contas contábeis importadas da ECD forem divergentes das apresentadas na ECF. A partir dessa justificativa, quando preenchida respeitando as regras, possibilita a geração da ECF e sua entrega.
Informações |
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Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período). Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de débitos e os totais de créditos de todas as contas patrimoniais da escrituração societária da pessoa jurídica (Ativo, Passivo e Patrimônio Liquido), no período de apuração. Poderá ser preenchido das seguintes formas: - Edição pelo programa da ECF; - Calculado pelo sistema através da funcionalidade de recuperar ECD; e - Importado de arquivo digital. |
Informações |
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Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base na ECD. Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os períodos fiscais. |
02. EXEMPLO DE UTILIZAÇÃO
Caminho
Módulo Contábil > Menu Obrigações Acessórias > Divergência de saldos contábeis ECF – Reg K915 e K935 -ABA_00076
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Possuir acesso ao módulo Contábil e suas aplicações.
- Ter realizado a importação da ECD.
- Os registros K915 e K935 só serão gerados quando houver a informação
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- na aplicação de divergência, do período em que o arquivo for gerado.
- Forma de tributação deve ser Lucro Real ou Lucro Presumido ou Lucro Presumido e tipo de escrituração igual a C – Obrigada a entregar a ECD ou entrega facultativa.
- Ter realizado o Cadastro do Plano de Contas.
- Ter realizado o Cadastro do Plano de Contas Referencial.
Passo a Passo
Acesse o Módulo Contábil, clique no menu Obrigações Acessórias, em seguida clique em Divergência de saldos contábeis ECF - Reg K915 e K935.
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Visualizar Justificativas cadastradas
Preencha os campos disponíveis para adicionar uma nova justificativa de divergência ou clique Clique no botão Visualizar em modo tabela - F7 para consultar justificativas já cadastradas ou para incluir/modificar alterar a justificativa em saldos contábeis divergentes.
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Imagem 2 – Justificativa para Divergência de Valores entre ECD e ECF
O modo Visualizar em Tabela - F& F7 exibe uma lista com todas as justificativas cadastradas, informando Nome Reduzido da empresa, Tipo de Apuração, Ano e Período.
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Imagem 3 – Justificativa para Divergência de Valores entre ECD e ECF
Cadastrar Justificativa
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de Divergência.
Preencha os campos disponíveis para adicionar uma nova justificativa de divergência.
- Empresa: Selecione uma empresa para cadastrar ou altere a empresa já cadastrada
As informações serão apresentadas com os campos preenchidos, sendo:
- Empresa: Campo editável; é possível selecionar outras empresas para uma nova consulta.
- Ano: Retorna o ano que os saldos foram gerados.
- Período: Campo editável; é possível selecionar qualquer trimestre para nova consultaSelecione ou altere o trimestre.
- Conta: Número e descrição da conta contábil; ao lado está a descrição da conta em que, ao clicar na lupa, abrirá um filtro em que é possível buscar outras contas – Verifique a imagem 4. É possível selecionar/alterar a conta contábil pesquisando no botão da lupa.
- Regra de Compatibilidade: Campo de seleção para definição da regra que valida as informações importadas da ECD em relação as informações de saldos apresentadas na ECF, sendo:
- Saldos das contas Patrimoniais
- REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155: Verifica se os valores utilizados no registro K155 são iguais aos valores calculados do registro E155. Se a regra não for cumprida, o sistema gera um aviso.
- REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155: Verifica se os campos do registro E155 com algum valor maior que zero, são referenciados no registro K155 para o mesmo período de apuração. Se a regra não for cumprida, o sistema gera um aviso.Saldos das contas de Resultado
- Justificativa: Campo aberto livre para inserir o motivo para a ocorrência da divergência dos saldos.
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Imagem 4 – Justificativa para Divergência de Valores entre ECD e ECF
O filtro de busca das contas possui os seguintes campos a serem informados: Pesquisa de Conta Contábil exibe as opções para realizar a pesquisa.
Utilize de forma individual ou combinada.
Filtro
- Número da Conta: Informe a conta em que o saldo foi divergente
- Cód. Reduzido: Informe o código reduzido da conta contábil.
- Descrição: Informe uma descrição sobre a finalidade da conta.
- Natureza: Selecione a tipo de serviço refere-se o referente ao contrato cadastrado.
- A- Ativo
- P- passivo
- L- Patrimônio Líquido
- R- Receita
- D- Despesa
- C- Compensação
- O- Outras
- Conta Referencial: Informe a Conta Contábil da Receita Federal.Check Box:
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- Essa opção retorna apenas Contas Ativas
- Somente Analíticas: contas analíticas são aquelas que representam os elementos patrimoniais no maior grau de detalhamento.
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- Essa opção retorna apenas contas analíticas.
Contas Contábeis:
- Caminho da conta: Informe qualquer dado da conta referente.
- Tabela de Contas: Estão listadas todas as contas vinculadas a empresa definida. Dê clique duplo sobre a linha da conta que deseja assumir.
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Imagem 5 – Justificativa para Divergência de Valores entre ECD e ECF
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