A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) é uma obrigação acessória que conecta os dados contábeis e fiscais do apuramento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Dessa forma, adianta as informações ao Fisco e torna mais eficiente o processo de fiscalização por meio do cruzamento de dados digitais, principal objetivo do SPED.
A validação do arquivo da ECF, depende de informações que constam na ECD e, para haver esse controle, essa aplicação visa a inclusão da justificativa quando os saldos das contas contábeis importadas da ECD forem divergentes das apresentadas na ECF. A partir dessa justificativa, quando preenchida respeitando as regras, possibilita a geração da ECF e sua entrega.
Registro K155
Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período).
Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de débitos e os totais de créditos de todas as contas patrimoniais da escrituração societária da pessoa jurídica (Ativo, Passivo e Patrimônio Liquido), no período de apuração. Poderá ser preenchido das seguintes formas:
- Edição pelo programa da ECF;
- Calculado pelo sistema através da funcionalidade de recuperar ECD; e
- Importado de arquivo digital.
Registro E155
Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base na ECD.
Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 conforme os períodos fiscais.
02. EXEMPLO DE UTILIZAÇÃO
Caminho
Módulo Contábil > Menu Obrigações Acessórias > Divergência de saldos contábeis ECF – Reg K915 e K935 -ABA_00076
Possuir acesso ao módulo Contábil e suas aplicações.
Acesse o Módulo Contábil, clique no menu Obrigações Acessórias, em seguida clique em Divergência de saldos contábeis ECF - Reg K915 e K935.
Imagem 1 – Menu de acesso
Clique no botão Visualizar em modo tabela - F7 para consultar justificativas já cadastradas ou para alterar a justificativa em saldos contábeis divergentes.
Imagem 2 – Justificativa para Divergência de Valores entre ECD e ECF
O modo Visualizar em Tabela - F7 exibe uma lista com todas as justificativas cadastradas, informando Nome Reduzido da empresa, Tipo de Apuração, Ano e Período.
Dê clique duplo na linha correspondente à justificativa que deseja incluir ou alterar:
Imagem 3 – Justificativa para Divergência de Valores entre ECD e ECF
Preencha os campos disponíveis para adicionar uma nova justificativa de divergência.
Imagem 4 – Justificativa para Divergência de Valores entre ECD e ECF
A Pesquisa de Conta Contábil exibe as opções para buscar uma conta.
Utilize de forma individual ou combinada.
Filtro
Contas Contábeis:
Clique no botão Pesquisar - F8.
Após selecionar a conta, clique no botão Retornar para a Tela Anterior.
Imagem 5 - Pesquisa de Conta Contábil
Ao final da inclusão da Justificativa de divergência, clique no botão Adicionar - F3.
Caso tenha realizado alteração, clique no botão Salvar Alterações - F4.
Imagem 6 - Adicionar ou Salvar cadastro
Informações gerenciais não admitem este processo. Apenas visualização de Informações Fiscais.Fiscal e Gerencial
Outras Ações / Ações relacionadas
Ação | Descrição |
---|---|
Geração do arquivo da ECF. | |
Cadastro do Plano de Contas | Cadastrar o Plano de Contas do Módulo Contábil |
Cadastro do Plano de Contas Referencial | Cadastrar o Plano de Contas Referencial do Módulo Contábil |
Guia Prático da ECF | Publicação das versões mais recentes da ECF. |
Inclusão da justificativa quando os saldos das contas contábeis importadas da ECD forem divergentes das apresentadas na ECF | |
Importação do arquivo.RTF, registro Y800 da ECF, referente a informações não previstos no leiaute | |
Consulta dos arquivos digitais da ECD e ECF |
Principais Campos e Parâmetros
Não há