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ÍNDICE
- Visión general
- ¿Cómo se calcula el impuesto sobre los Ingresos Brutos?
- ¿Quiénes pagan IIBB, y quiénes están exentos?
- Soy Monotributista, ¿debo pagar Ingresos Brutos?
- Ingresos Brutos por provincia
- Configuración
- Pantalla XXX
- Otras acciones / Acciones relacionadas
- Pantalla XXX
- Principales campos y controles
- Tablas
01. VISIÓN GENERAL
Si trabajas por tu cuenta, ya sea como Monotributista o Responsable Inscripto, debes pagar, además de los impuestos nacionales de AFIP, los impuestos que son de carácter provincial. Estamos hablando del impuesto sobre los Ingresos Brutos. Cada provincia cuenta con su propio ente recaudador de este tributo, aunque las diferencias entre una y otra son muy pocas.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre los Ingresos Brutos?
Cuando nos referimos a Ingresos Brutos (IIBB), hablamos de un impuesto provincial y obligatorio para todo aquél que esté desarrollando una actividad comercial (hay algunas actividades exentas). El impuesto se determina a través de un porcentaje de la facturación, independientemente de la ganancia. Ese porcentaje se denomina alícuota, y varía de acuerdo a la provincia. Por lo general, son porcentajes que rondan el 3,5%. Los contribuyentes deben, además de efectuar el pago, realizar de forma mensual la declaración jurada. En algunas provincias, en cambio, existe un régimen de cuota fija para pagar IIBB, como por ejemplo el Régimen Simplificado de la Ciudad de Buenos Aires, que no requiere la confección de una declaración jurada.
¿Quiénes pagan IIBB, y quiénes están exentos?
Están obligados a pagar el impuesto aquellos contribuyentes (personas físicas o sociedades) que realicen una actividad comercial, empresaria, civil, profesional, o un oficio, con fines de lucro, y con jurisdicción radicada en alguna provincia de Argentina. Aplica tanto para Monotributistas como para Responsables Inscriptos.
Hay ciertas actividades que no están alcanzadas por este impuesto, y que, por lo tanto, están exentas de pagarlo y de realizar la declaración jurada. Las exenciones varían de provincia a provincia, y pueden consultarse de forma específica en cada código fiscal provincial. Estos son algunos ejemplos generales de actividades exentas en algunas provincias:
- Actividades que se desarrollan con la obtención de un título universitario.
- Actividades en las que predomina el intelecto.
- Floristas sin local.
- Fotógrafos.
- Cooperativas.
- Venta de autos (siempre que la persona no pague impuesto a las ganancias).
- Producciones cinematográficas.
- Farmacias.
Soy Monotributista, ¿debo pagar Ingresos Brutos?
Sí. Cualquier persona que realice una actividad económica, ya sea como Monotributista o como Autónomo, debe pagar Ingresos Brutos ya que se trata de un impuesto obligatorio.
Tu inscripción en Ingresos Brutos dependerá, principalmente, de dónde realices tu actividad como Monotributista. Si facturas para una sola jurisdicción, es decir, solamente para determinada provincia, deberás inscribirte en Ingresos Brutos en dicha agencia de recaudación. Para Ciudad Autónomo de Buenos Aires, por ejemplo, es AGIP. Para Provincia de Buenos Aires, es ARBA. En cambio, si trabajas como Monotributista y facturas para varias provincias del país, tendrás que inscribirte en Convenio Multilateral.
En muchas provincias argentinas, los monotributistas cuentan con un sistema unificado de Ingresos Brutos, a través del cual pueden abonar, en una sola cuota fija mensual, el Monotributo y el impuesto sobre los Ingresos Brutos.
Ingresos Brutos por provincia
A continuación, te dejamos la lista de las entidades que recaudan el impuesto sobre los IIBB en cada una de las provincias. Es importante mencionar que, en caso de que ejerzas actividad en varias jurisdicciones provinciales, deberás pagar Ingresos Brutos mediante Convenio Multilateral.
- AGIP, Ciudad Autónoma de Buenos Aires
- ARBA, Provincia de Buenos Aires
- ATP, Chaco
- DGR, Chubut
- DGR, Córdoba
- DGR, Corrientes
- ATER, Entre Ríos
- DGR, Formosa
- Rentas Jujuy
- DGR, La Pampa
- DGIP, La Rioja
- ATM, Mendoza
- DGR, Misiones
- DPR, Neuquén
- Agencia de Recaudación Tributaria, Rio Negro
- DGR, Salta
- DGR, San Juan
- Rentas, San Luis
- ASIP, Santa Cruz
- API, Santa Fe
- DGR, Santiago del Estero
- AREF, Tierra del Fuego
- DGR, Tucumán
Conozca más sobre la regulación de Ingresos Brutos en las agencias recaudadoras de cada provincia: https://www.argentina.gob.ar/ingresosbrutos
02. CONFIGURACIÓN
CONFIGURACIONES GENERALES
1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) configurar los impuestos para las percepciones de ingresos brutos (IIBB).
Impuesto (FB_CODIGO): IBR
Descripción (FB_DESCR): Retención de Ingresos Brutos
Formula Ent. (FB_FORMENT): No aplica
Formula Sal. (FB_FORMSAI): No aplica
% Alícuota (FB_ALIQ): 0,00
Cpo del L.F (FB_CPOLVRO): R
¿Tiene Tab.? (FB_TABELA): N-No
Clasif. (FB_CLASSIF): 1-Ingresos Brutos
Tipo Impuesto (FB_TIPO): P-Provincial
Clase Imp. (FB_CLASSE): R-Retención
| Informações |
|---|
Para el impuesto IBR - Retención de Ingresos Brutos, no es necesario informar los campos Formula Ent. (FB_FORMENT) y Formula Sal. (FB_FORMSAI); los cálculos de las retenciones de ingresos brutos son realizados en el proceso de Orden de Pago. El campo Cpo del L.F (FB_CPOLVRO) es necesario informarlo porqué es un campo obligatorio en la tabla SFB - Impuestos Variables, pero no es considerado para el grabado de la información de las retenciones. Es necesario configurar el impuesto IBR en la tabla SFB - Impuestos Variables, para que sea posible completar la configuración para el cálculo de retención de ingresos brutos. |
2. Por medio de la rutina Estado Vs Ing. Brutos (MATA942) configurar las provincias para el cálculo de la retención de ingresos brutos. Desde esta opción se indica cómo se encuentra inscripta la empresa frente a cada jurisdicción y como debe ser el cálculo de cada una.
Cod. Est. (CCO_CODPRO): CF
Desc. Est. (CCO_DESCPR): CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRE
Cod. Jurisd. (CCO_CODJUR): 01
Tipo del Ag. (CCO_TIPO): V-Convenio Multilateral
Ag. Retenc. (CCO_AGRET): 1-Sí
Tp. Retenc. (CCO_TPRET): 3-Inscripción
Tipo de Min. (CCO_TPMINR): 2-Retención Mínima
Imp. Min Ret. (CCO_IMMINR): 0,00
C. Riesgo Ret. (CCO_CRFRET): 0,00
Tp Ret No In (CCO_TPRENI): 1-Entrega/Radicación
Ret. Prov. (CCO_RPROAG): S-Sí
Tip Cal Ret. (CCO_TPCALC): 2-Por Total
Tp. Cal. Ret. (CCO_TPCALR): A-Automático
Tipo Lim Ret. (CCO_TPLIMR): 0-Base Imponible Comprobante de Pago
| Informações |
|---|
En el campo Ag. Retenc. (CCO_AGRET) se informa si la empresa será agente de retención para determina provincia. En el campo Tp. Retenc. (CCO_TPRET) se informa el tipo de retención que se calculara para la provincia. Las opciones disponibles son: 1-Entrega. En el campo Tipo de Min. (CCO_TPMINR) se configura el tipo de retención mínima. Las opciones disponibles son: 1-Base Imponible Mínima. Cuando se tiene configurada la opción0 "3-Base Imponible Mínima + Impuestos", la rutina suma a la base imponible los impuestos definidos configurados en el campo FF_INCIMP. La suma total de los impuestos más la base imponible del documento será la base total para el cálculo de las retenciones. En el campo Imp. Min Ret. (CCO_IMMINR) se configura el importe mínimo de retención. El campo es considerado cuando se define un tipo de mínimo (CCO_TPMINR). En el campo C. Riesgo Ret. (CCO_CRFRET) se configura el coeficiente de incremento de alícuota de retención por riesgo fiscal. El coeficiente de incremente (CCO_CRFRET) es considerado cuando existe registro para el proveedor en la tabla Empr. Vs Z. Fiscal (SFH), donde el campo Situación (FH_SITUACA ) es igual a "2-Riesgo". En el campo Tp Ret No In (CCO_TPRENI) se define el tipo de retención para No Inscriptos. Las opciones disponibles son: 1-Entrega/Radicación. En el campo Ret. Prov. (CCO_RPROAG) se informa si corresponde realizar la retención de ingresos brutos entre agentes de retención. Las opciones disponibles son: S-Sí. Si el campo Ret. Prov. (CCO_RPROAG) está configurado con la opción Sí, la rutina realizara el cálculo de retención aún cuando el proveedor y la empresa usuaria de Protheus sean agentes de retención. En el campo Tip Cal Ret. (CCO_TPCALC) se configura si la retención se realizara por cuota o por total. Las opciones disponibles son: 1-Por cuota. En el campo Tp. Cal. Ret. (CCO_TPCALR) se informa si el calculo de retención es automático o manual. Las opciones disponibles son: A-Automático. Cuando se tiene configurada la opción "I-Informado", la rutina permite ingresar manualmente el valor de la retención de ingresos brutos. La opción "I-Informado" no reemplaza el cálculo automático, únicamente habilita la opción para el informar manualmente el valor de la retención. En el campo Tipo Lim Ret. (CCO_TPLIMR) se permite configurar el tipo de limite para el cálculo de retención. Las opciones disponibles son: 0-Base Imponible Comprobante de Pago. |
3. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994) opción Ingresos Brutos, deberá configurar un registro por código de provincia e impuesto de retención de ingreso bruto (IIBB).
Impuesto (FF_IMPOSTO): IBR
Zona Fiscal (FF_ZONFIS): BA
Cod. Fis. Comp (FF_CFO_C): 112
Cod. Fis Vent (FF_CFO_V): 612
Cod. Fiscal (FF_CFO): " "
Concepto (FF_CONCEPT): Descripción del Concepto
Alícuota (FF_ALIQ): 5,00
% No Inscrip (FF_ALQNOIN): 0,00
Importe (FF_IMPORTE): 00,00
Inscripto (FF_TIPO): I-Resp. Inscripto.
% Red. Alic. (FF_PRALQIB): 0,00
Inc. Impuesto (FF_INCIMP): " "
Limite (FF_LIMITE): " "
Cal. Limite (FF_TPLIM): " "
Reduc. Base (FF_REDBASE): 0,00
| Informações |
|---|
En el campo Impuesto (FF_IMPOSTO) deberá informar el código del impuesto para la retención de ingresos brutos (IBR). En el campo Zona Fiscal (FF_ZONFIS) deberá informar el código de la provincia para el cálculo de la retención de ingresos brutos. En los campos Cod. Fis. Comp (FF_CFO_C) y Cod. Fis Vent (FF_CFO_V) deberá informar el código fiscal de la operación. El código fiscal de compra (FF_CFO_C) y venta (FF_CFO_V) deberá ser informado en la configuración de la TES (Tipos de Entrada y Salida), campo Cod. Fiscal (F4_CF). El campo Cod. Fiscal (FF_CFO) no es obligatorio, y no es considerado en el cálculo de la retención de ingresos brutos. En caso que sea seleccionado/informado un código fiscal en el campo Cod. Fiscal, la rutina toma la descripción del código fiscal y es informada en el campo Concepto (FF_CONCEPT). El campo Concepto (FF_CONCEPT) puede ser editado para cambiar/informar la descripción. En el campo Alícuota (FF_ALIQ) deberá informar el valor de la alícuota para la retención de ingresos brutos. En el campo % No Inscrip (FF_ALQNOIN) se configura la alícuota que será considerada para el cálculo de la retención para No Inscriptos. En el campo Importe (FF_IMPORTE) se informa el valor mínimo de retención. El campo es considerado cuando no se tiene configurado el mínimo en la tabla Estado Vs. Ing. Brutos (CCO), campo CCO_TPMINR. En el campo Inscripto (FF_TIPO) se informa la clasificación para los ingresos brutos. Las opciones disponibles son: I-Resp. Inscripto. En el campo % Red. Alic. (FF_PRALQIB) se informa el porcentaje de reducción de la alícuota de cálculo de retención de ingresos brutos. En el campo Inc. Impuesto (FF_INCIMP) se informan los códigos de impuestos que serán considerados en la base imponible para el cálculo de la retención. En los campos Limite (FF_LIMITE) y Cal. Limite (FF_TPLIM) se informa el valor y el tipo de limite respectivamente. Las opciones disponibles para el campo Cal. Limite (FF_TPLIM) son: 0-Ninguna En el campo Reduc. Base (FF_REDBASE) se informa el porcentaje de reducción de la base imponible para el cálculo de la retención. |
03. PANTALLA XXXXX
Otras acciones / Acciones relacionadas
| Acción | Descripción |
|---|---|
04. PANTALLA XXXXX
Principales campos y controles
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Card documentos | ||||
|---|---|---|---|---|
|
05. TABLAS UTILIZADAS
Visão Geral
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