DECRETO Nº 6.306, DEL 14 DE DICIEMBRE DE 2007. Reglamenta el Impuesto sobre Operaciones de Crédito, Cambio y Seguro, o referentes a Títulos o Valores Mobiliarios - IOF. Este tributo federal incide sobre operaciones de crédito, cambio de monedas y contratos de seguro realizados por Personas Físicas (PF) y/o Personas Jurídicas (PJ). También entran en la lista de tributables las inversiones en valores mobiliarios, activos de renta fija y algunos fondos de inversión.
Tipo de operación | Alícuota % | Compras internacionales con tarjeta de crédito, débito o prepago | 6,38 | Compras con Traveler Cheque | 6,38 | Cambio | 1,1 | Transferencia internacional – Titularidad propia | 1,1 | Transferencia internacional – Terceros | 0,38 | Intereses rotativos de la tarjeta de crédito | 0,381 + 0,00822 por día | Cheque especial | 0,381 + 0,00822 por día | Préstamos y financiaciones (Soportado por el PROTHEUS) | 0,381 + 0,00822 por día | Seguros | de 0,38 a 7,38 - depende del bien asegurado | Inversiones | de 0 a 96 - depende de la duración de la inversión | Notas: 1) Independientemente del plazo de la operación, el IOF incide sobre las operaciones de crédito a la alícuota adicional del 0,38%, sea el mutuario persona física o jurídica. 2) Para mutuario persona física: 0,0082% al día. Para mutuario persona jurídica: 0,0041% al día. | Notas: 1) Independentemente do prazo da operação, o IOF incide sobre as operações de crédito à alíquota adicional de 0,38%, seja o mutuário pessoa física ou jurídica.; 2) Para mutuário pessoa física: 0,0082% ao dia. Para mutuário pessoa jurídica: 0,0041% ao dia. | Compras internacionales con tarjeta de crédito, débito o prepago | 6,38 | Compras con Traveler Cheque | 6,38 | Cambio | 1,1 | Transferencia internacional – Titularidad propia | 1,1 | Transferencia internacional – Terceros | 0,38 | Intereses rotativos de la tarjeta de crédito | 0,381 + 0,00822 por día | Cheque especial | 0,381 + 0,00822 por día | Préstamos y financiaciones (Soportado por el PROTHEUS) | 0,381 + 0,00822 por día | Seguros | de 0,38 a 7,38 - depende del bien asegurado | Inversiones | de 0 a 96 - depende de la duración de la inversión | Notas: 1) Independientemente del plazo de la operación, el IOF incide sobre las operaciones de crédito a la alícuota adicional del 0,38%, sea el mutuario persona física o jurídica. 2) Para mutuario persona física: 0,0082% al día. Para mutuario persona jurídica: 0,0041% al día. |
| Deck of Cards |
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| | Card |
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| default | true |
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| id | ex1 |
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| label | Ejemplo de cálculo (PJ) |
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| EJEMPLO DE CÁLCULO (PJ) Vamos a suponer un contrato de Préstamo bancario con los siguientes parámetros: Tipo | PJ-Persona jurídica |
| Tasa de interés | 2,1200 % | a.m. | IOF | 1,5 % | a.a. | Alícuota diaria | 0,0041 % | a.d. | Alícuota adicional | 0,38 % | por operación | Tasa de interés | 28,6263 % | a.a. | Cuota | R$ 2.154,20 |
| Seguros | R$ - |
| Otras tasas | R$ - |
| Plazo | 6 | meses |
Cuota | FECHA | Días consecutivos | Días acumulados | Tasa interés mensual | Amortización sistema Price | Saldo deudor | Valor del IOF | 0 | 04/08/2020 |
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| R$ 12.000,00 |
| 1 | 03/09/2020 | 30 | 30 | 2,1200 % | R$ 1.896,59 | R$ 10.103,41 | R$ 9,54 | 2 | 03/10/2020 | 30 | 60 | 2,1200 % | R$ 1.936,80 | R$ 8.166,60 | R$ 12,12 | 3 | 02/11/2020 | 30 | 90 | 2,1200 % | R$ 1.977,86 | R$ 6.188,74 | R$ 14,81 | 4 | 02/12/2020 | 30 | 120 | 2,1200 % | R$ 2.019,79 | R$ 4.168,95 | R$ 17,61 | 5 | 01/01/2021 | 30 | 150 | 2,1200 % | R$ 2.062,61 | R$ 2.106,34 | R$ 20,52 | 6 | 31/01/2021 | 30 | 180 | 2,1200 % | R$ 2.106,34 | R$ - | R$ 23,55 |
| total | 180 |
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| R$ 12.000,00 |
| R$ 98,16 |
En el PROTHEUS: Inclusión de registro del préstamo. Entre los destaques note el campo % impuesto IOF, con el valor 0,38. 
Realice el pago de la primera cuota en la fecha de vencimiento. Destaques para la forma de cálculo del IOF. 
En el configurador - Archivo de sucursales - El tipo de inscripción determina el porcentaje de la alícuota reducida del IOF: PJ 0,0041% - PF 0,0082%
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| Card |
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| id | ex2 |
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| label | Ejemplo de cálculo (PF) |
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| EJEMPLO DE CÁLCULO (PF) Vamos a suponer un contrato de Préstamo bancario con los siguientes parámetros: Tipo | PF-Persona física |
| Tasa de interés | 2,1200 % | a.m. | IOF | 3,0 % | a.a. | Alícuota diaria | 0,0082 % | a.d. | Alícuota adicional | 0,38 % | por operación | Tasa de interés | 28,6263 % | a.a. | Cuota | R$ 2.154,20 |
| Seguros | R$ - |
| Otras tasas | R$ - |
| Plazo | 6 | meses |
Cuota | FECHA | Días consecutivos | Días acumulados | Tasa interés mensual | Amortización sistema Price | Saldo deudor | Valor del IOF | 0 | 10/08/2011 |
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| R$ 12.000,00 |
| 1 | 10/09/2011 | 31 | 31 | 2,1914 % | R$ 1.891,23 | R$ 10.108,77 | R$ 11,99 | 2 | 10/10/2011 | 30 | 61 | 2,1200 % | R$ 1.939,89 | R$ 8.168,88 | R$ 17,07 | 3 | 10/11/2011 | 31 | 92 | 2,1914 % | R$ 1.975,18 | R$ 6.193,70 | R$ 22,41 | 4 | 10/12/2011 | 30 | 122 | 2,1200 % | R$ 2.022,89 | R$ 4.170,80 | R$ 27,92 | 5 | 10/01/2012 | 31 | 153 | 2,1914 % | R$ 2.062,80 | R$ 2.108,00 | R$ 33,72 | 6 | 10/02/2012 | 31 | 184 | 2,1914 % | R$ 2.108,00 | R$ - | R$ 39,82 |
| TOTALES | 184 |
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| R$ 12.000,00 |
| R$ 152,93 |
| Nota |
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| title | Cálculo de la alícuota y del valor del IOF |
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| Como el IOF se calculó en la cuota 3: Alícuota IOF calculada = Alícuota adicional + (Alícuota diaria * MIN(365, Días acumulados)) => 0,38% + (0,0082 * 92) => 0,38% + 0,7544% => 1,1344%Valor del IOF = Cuota de la amortización * Alícuota IOF calculada = 1.975,18 * (1,1344 / 100) => 1.975,18 * 0,011344 => 22,41 |
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