Histórico da Página

...

Expandir

title	IOF - Impuesto sobre Operaciones Financieras

DECRETO Nº 6.306, DEL 14 DE DICIEMBRE DE 2007. Reglamenta el Impuesto sobre Operaciones de Crédito, Cambio y Seguro, o referentes a Títulos o Valores Mobiliarios - IOF.

Este tributo federal incide sobre operaciones de crédito, cambio de monedas y contratos de seguro realizados por Personas Físicas (PF) y/o Personas Jurídicas (PJ). También entran en la lista de tributables las inversiones en valores mobiliarios, activos de renta fija y algunos fondos de inversión.

Tipo de operación	Alícuota %
Compras internacionales con tarjeta de crédito, débito o prepago	6,38
Compras con Traveler Cheque	6,38
Cambio	1,1
Transferencia internacional – Titularidad propia	1,1
Transferencia internacional – Terceros	0,38
Intereses rotativos de la tarjeta de crédito	0,38¹ + 0,0082² por día
Cheque especial	0,38¹ + 0,0082² por día
Préstamos y financiaciones (Soportado por el PROTHEUS)	0,38¹ + 0,0082² por día
Seguros	de 0,38 a 7,38 - depende del bien asegurado
Inversiones	de 0 a 96 - depende de la duración de la inversión
Notas: 1) Independientemente del plazo de la operación, el IOF incide sobre las operaciones de crédito a la alícuota adicional del 0,38%, sea el mutuario persona física o jurídica. 2) Para mutuario persona física: 0,0082% al día. Para mutuario persona jurídica: 0,0041% al día.

Deck of Cards

id	Ejemplos

Card

default	true
id	ex1
label	Ejemplo de cálculo (PJ)

EJEMPLO DE CÁLCULO (PJ) Vamos a suponer un contrato de Préstamo bancario con los siguientes parámetros:

Tipo	PJ-Persona jurídica
Tasa de interés	2,1200 %	a.m.
IOF	1,5 %	a.a.
Alícuota diaria	0,0041 %	a.d.
Alícuota adicional	0,38 %	por operación
Tasa de interés	28,6263 %	a.a.
Cuota	R$ 2.154,20
Seguros	R$ -
Otras tasas	R$ -
Plazo	6	meses

Cuota	FECHA	Días consecutivos	Días acumulados	Tasa interés mensual	Amortización sistema Price	Saldo deudor	Valor del IOF
0	04/08/2020					R$ 12.000,00
1	03/09/2020	30	30	2,1200 %	R$ 1.896,59	R$ 10.103,41	R$ 9,54
2	03/10/2020	30	60	2,1200 %	R$ 1.936,80	R$ 8.166,60	R$ 12,12
3	02/11/2020	30	90	2,1200 %	R$ 1.977,86	R$ 6.188,74	R$ 14,81
4	02/12/2020	30	120	2,1200 %	R$ 2.019,79	R$ 4.168,95	R$ 17,61
5	01/01/2021	30	150	2,1200 %	R$ 2.062,61	R$ 2.106,34	R$ 20,52
6	31/01/2021	30	180	2,1200 %	R$ 2.106,34	R$ -	R$ 23,55
	total	180			R$ 12.000,00		R$ 98,16

En el PROTHEUS:

Inclusión de registro del préstamo. Entre los destaques note el campo % impuesto IOF, con el valor 0,38.

Realice el pago de la primera cuota en la fecha de vencimiento. Destaques para la forma de cálculo del IOF.

En el configurador - Archivo de sucursales - El tipo de inscripción determina el porcentaje de la alícuota reducida del IOF: PJ 0,0041% - PF 0,0082%

Card

id	ex2
label	Ejemplo de cálculo (PF)

EJEMPLO DE CÁLCULO (PF) Vamos a suponer un contrato de Préstamo bancario con los siguientes parámetros:

Tipo	PF-Persona física
Tasa de interés	2,1200 %	a.m.
IOF	3,0 %	a.a.
Alícuota diaria	0,0082 %	a.d.
Alícuota adicional	0,38 %	por operación
Tasa de interés	28,6263 %	a.a.
Cuota	R$ 2.154,20
Seguros	R$ -
Otras tasas	R$ -
Plazo	6	meses

Cuota	FECHA	Días consecutivos	Días acumulados	Tasa interés mensual	Amortización sistema Price	Saldo deudor	Valor del IOF
0	10/08/2011					R$ 12.000,00
1	10/09/2011	31	31	2,1914 %	R$ 1.891,23	R$ 10.108,77	R$ 11,99
2	10/10/2011	30	61	2,1200 %	R$ 1.939,89	R$ 8.168,88	R$ 17,07
3	10/11/2011	31	92	2,1914 %	R$ 1.975,18	R$ 6.193,70	R$ 22,41
4	10/12/2011	30	122	2,1200 %	R$ 2.022,89	R$ 4.170,80	R$ 27,92
5	10/01/2012	31	153	2,1914 %	R$ 2.062,80	R$ 2.108,00	R$ 33,72
6	10/02/2012	31	184	2,1914 %	R$ 2.108,00	R$ -	R$ 39,82
	TOTALES	184			R$ 12.000,00		R$ 152,93

Nota

title	Cálculo de la alícuota y del valor del IOF

Como el IOF se calculó en la cuota 3: Alícuota IOF calculada = Alícuota adicional + (Alícuota diaria * MIN(365, Días acumulados)) => 0,38% + (0,0082 * 92) => 0,38% + 0,7544% => 1,1344%Valor del IOF = Cuota de la amortización * Alícuota IOF calculada = 1.975,18 * (1,1344 / 100) => 1.975,18 * 0,011344 => 22,41

08. CONTABILIDAD

El proceso de contabilidad, cuando:

Configurado para la forma ONLINE, se realiza en tiempo de confirmación, pero los asientos no se muestran en pantalla. En este caso la orientación es configurar el parámetro MV_PRELAN de acuerdo con la necesidad (MV_PRELAN - Indicador de Asiento previo contable)
Configurado para la forma OFFLINE, es necesario ejecutar la rutina de contabilidad offline (CTBAFIN) de acuerdo con la necesidad (Contabilidad offline - CTBAFIN - Financiero - P12)

09. PARÁMETROS UTILIZADOS

Parámetro	Descripción
MV_EMPCAL1	Indica que los préstamos configurados en este parámetro se efectuarán en moneda extranjera y los intereses se calcularán por el régimen de interés simple.
MV_EMPCAL2	Indica que los préstamos configurados en este parámetro se efectuarán en moneda nacional y los intereses se calcularán por el régimen de interés simple.
MV_EMPCAL3	Indica que los préstamos configurados en este parámetro se efectuarán en moneda nacional y los intereses se calcularán por el régimen de interés compuesto.
MV_EMPCAL4	Indica que los préstamos configurados en este parámetro se efectuarán en moneda extranjera y los intereses se calcularán por el régimen de interés compuesto.
MV_FOREMPR	Indica el código del proveedor que se utilizará para generar las cuotas de un préstamo.
MV_TPCAREN	Tipo de carencia: 1 = Carencia dentro del plazo de préstamo 2 = Carencia fuera del plazo de préstamo
MV_FEMPTPO	Define el tipo de título que se generará en el cuentas por pagar, cuando se realice la sustitución por medio del pago de la cuota en un préstamo

...

10. FORMATO DE CAMPOS NUMÉRICOS

Todos los campos numéricos se formatearán de acuerdo con las configuraciones de los diccionarios, respetando SOLAMENTE las informaciones de Tamaño (X3_TAMANHO) y Decimal (X3_DECIMAL).

...

Aviso

title	Atención en las configuraciones

Manténgase atento con los campos que son dependientes de otro campo para respetar el mismo formato o un formato aproximado, de lo contrario podrá ocurrir un error

...

11. TABLAS UTILIZADAS

SEH - Control inversión/préstamo
SEI - Movimientos inversión/préstamo
SE5 - Movimiento bancario
SE2 - Título por pagar

...

Atalhos

Árvore de páginas

Versões comparadas

Versão antiga 4

Nova versão 5

Chave

08. CONTABILIDAD

09. PARÁMETROS UTILIZADOS

10. FORMATO DE CAMPOS NUMÉRICOS

11. TABLAS UTILIZADAS