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ÍNDICE

1. Visión general
   
   1. ¿Cómo se calcula el impuesto sobre los ingresos brutos?
   2. ¿Quiénes pagan IIBB, y quiénes están exentos?
   3. Soy Monotributista, ¿debo pagar ingresos brutos?
   4. Ingresos Brutos por provincia
2. Configuración
   
   1. Parámetros
   2. Impuestos Variables
   3. Estado Vs Ing. Brutos
   4. Configuración adicional de impuestos
   5. Empr. Vs Z. Fiscal
   6. Tipos de entrada y salida
   7. Proveedores
   8. Factura de entrada
   9. Orden de pago mod. II
3. Ejemplo de utilización
   1. Calculo de retención de ingresos brutos - Responsable inscripto
   2. Calculo de retención de ingresos brutos - Responsable no inscripto

   3. Calculo de retención de ingresos brutos - Responsable no inscripto - Provincia de Tucumán

   4. Calculo de retención de ingresos brutos - Reducción de alícuota (FF_PRALQIB)

   5. Calculo de retención de ingresos brutos - Reducción de alícuota (FF_PRALQIB) y reducción de base (FF_REDBASE)

   6. Calculo de retención de ingresos brutos – Coeficiente reducción convenio multilateral (FH_COEFMUL)

   7. Calculo de retención de ingresos brutos – Acumulado mensual con base imponible mínima

   8. Calculo de retención de ingresos brutos – Régimen General de retenciones- RG2/2023 (FH_COEFMUL = 1) – Tucumán
   9. Calculo de retención de ingresos brutos – Régimen General de retenciones - RG ATM-5-2023 (CGF_REDBAS) – Mendoza
   10. Calculo de retención de ingresos brutos – Monotributarista - Parámetro MV_PROPIB = 1
4. Cambios liberados para el cálculo de retención de ingresos brutos
5. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

Si trabajas por tu cuenta, ya sea como Monotributista o Responsable Inscripto, debes pagar, además de los impuestos nacionales de AFIP, los impuestos que son de carácter provincial. Estamos hablando del impuesto sobre los ingresos brutos. Cada provincia cuenta con su propio ente recaudador de este tributo, aunque las diferencias entre una y otra son muy pocas. 

¿Cómo se calcula el impuesto sobre los ingresos brutos?

Cuando nos referimos a ingresos brutos (IIBB), hablamos de un impuesto provincial y obligatorio para todo aquél que esté desarrollando una actividad comercial (hay algunas actividades exentas). El impuesto se determina a través de un porcentaje de la facturación, independientemente de la ganancia. Ese porcentaje se denomina alícuota, y varía de acuerdo a la provincia. Por lo general, son porcentajes que rondan el 3,5%. Los contribuyentes deben, además de efectuar el pago, realizar de forma mensual la declaración jurada.  En algunas provincias, en cambio, existe un régimen de cuota fija para pagar IIBB, como por ejemplo el Régimen Simplificado de la Ciudad de Buenos Aires, que no requiere la confección de una declaración jurada.

¿Quiénes pagan IIBB, y quiénes están exentos?

Están obligados a pagar el impuesto aquellos contribuyentes (personas físicas o sociedades) que realicen una actividad comercial, empresaria, civil, profesional, o un oficio, con fines de lucro, y con jurisdicción radicada en alguna provincia de Argentina. Aplica tanto para Monotributistas como para Responsables Inscriptos. 

Hay ciertas actividades que no están alcanzadas por este impuesto, y que, por lo tanto, están exentas de pagarlo y de realizar la declaración jurada. Las exenciones varían de provincia a provincia, y pueden consultarse de forma específica en cada código fiscal provincial. Estos son algunos ejemplos generales de actividades exentas en algunas provincias: 

• • Actividades que se desarrollan con la obtención de un título universitario.
  • Actividades en las que predomina el intelecto.
  • Floristas sin local.
  • Fotógrafos.
  • Cooperativas.
  • Venta de autos (siempre que la persona no pague impuesto a las ganancias).
  • Producciones cinematográficas.
  • Farmacias.

Soy Monotributista, ¿debo pagar ingresos brutos?

Sí, cualquier persona que realice una actividad económica, ya sea como Monotributista o como Autónomo, debe pagar ingresos brutos ya que se trata de un impuesto obligatorio.

Tu inscripción en ingresos brutos dependerá, principalmente, de dónde realices tu actividad como Monotributista. Si facturas para una sola jurisdicción, es decir, solamente para determinada provincia, deberás inscribirte en ingresos brutos en dicha agencia de recaudación. Para Ciudad Autónomo de Buenos Aires, por ejemplo, es AGIP. Para Provincia de Buenos Aires, es ARBA. En cambio, si trabajas como Monotributista y facturas para varias provincias del país, tendrás que inscribirte en Convenio Multilateral.

En muchas provincias argentinas, los Monotributistas cuentan con un sistema unificado de ingresos brutos, a través del cual pueden abonar, en una sola cuota fija mensual, el Monotributo y el impuesto sobre los ingresos brutos.

Ingresos brutos por provincia

A continuación, te presentamos la lista de las entidades que recaudan el impuesto sobre los IIBB en cada una de las provincias. Es importante mencionar que, en caso de que ejerzas actividad en varias jurisdicciones provinciales, deberás pagar ingresos brutos mediante Convenio Multilateral.

• • AGIP, Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
  • ARBA, Provincia de Buenos Aires.
  • ATP, Chaco.
  • DGR, Chubut.
  • DGR, Córdoba.
  • DGR, Corrientes.
  • ATER, Entre Ríos.
  • DGR, Formosa.
  • Rentas Jujuy.
  • DGR, La Pampa.
  • DGIP, La Rioja.
  • ATM, Mendoza.
  • DGR, Misiones.
  • DPR, Neuquén.
  • Agencia de Recaudación Tributaria, Rio Negro.
  • DGR, Salta.
  • DGR, San Juan.
  • Rentas, San Luis.
  • ASIP, Santa Cruz.
  • API, Santa Fe.
  • DGR, Santiago del Estero.
  • AREF, Tierra del Fuego.
  • DGR, Tucumán.

Para informase más sobre la regulación de ingresos brutos en las agencias recaudadoras de cada provincia, puede consultar el siguiente enlace: https://www.argentina.gob.ar/ingresosbrutos

...

04. CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS

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16419759 DMICNS-16429 DT Régimen General de Retenciones RG ATM-5-2023 ARG

05. TABLAS UTILIZADAS

• SB1 - Productos.
• SA2 - Proveedores.
• SF1 - Encabezado de Documentos de Entrada.
• SD1 - Ítems de Documentos de Entrada.
• SF2 - Encabezado de Documentos de Salida.
• SD2 - Ítems de Documentos de Salida.
• SE4 - Condiciones de pago.
• SEK - Orden de Pago.
• SFE - Retenciones de Impuestos.
• SFH - Empresa Vs Zona Fiscal.
• SFF - Configuración Adicional de Impuestos.