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Compra de matéria-prima utilizada para industrialização. Nesse caso, a empresa tem direito ao crédito dos impostos (ICMS e IPI).
Aplicação Prática
Registro do documento de entrada referente a compra de microprocessadores.
- Cadastro do TES:
...
Configuração TES
...
Campo
...
Conteúdo
...
Código
...
315
...
Tipo do TES
...
Entrada
...
Credita ICMS?
...
Sim
...
Credita IPI?
...
Sim
...
Gera Duplicata?
...
Sim
...
Atualiza Estoque?
...
Sim
...
Poder de Terceiros?
...
Não
...
Calcula ICMS?
...
Sim
...
Calcula IPI?
...
Sim
...
% Red. ICMS
...
00,00
...
% Red. IPI
...
00,00
...
L. Fiscais ICMS
...
Tributado
...
L. Fiscais IPI
...
Tributado
...
Destaca IPI?
...
Não
...
IPI na Base?
...
Não
...
Calc. Dif. ICM
...
Não
...
Mat. Consumo
...
Não
2. Registro do documento de entrada referente aos microprocessadores:
...
Documento
...
000004/UNI
...
Data
...
01/06/03
...
Quantidade
...
10
...
Valor da Mercadoria
...
400,00
...
Total das Mercadorias
...
4.000,00
...
Total Documento
...
4.400,00
...
Alíquota IPI
...
10%
...
Base de Cálculo IPI
...
4.000,00
...
Valor IPI
...
400,00
...
Alíquota ICMS
...
12 %
...
Base de Cálculo ICMS
...
4.000,00
...
Valor ICMS
...
480,00
...
TES
...
014 - Compra de matéria-prima para produção.
- Calcula IPI = Sim.
- Credita IPI= Sim.
(Esse último, determina se o valor do IPI será creditado nos Livros Fiscais.)
3. Classificação do documento de entrada nos Livros Fiscais. Registro de Entradas:
...
Data
de
Entrada
...
Número
...
Valor Contábil
...
Código
Fiscal
...
Código
...
Base Cálculo do Valor da Operação
(ICMS)
...
Alíquota
...
Imposto Creditado
(ICMS)
...
Base de Cálculo
Valor da Operação
(IPI)
...
Alíquota
...
Imposto Creditado
(IPI)
...
01/06/03
...
000004/UNI
...
4.400,00
...
111
...
1
...
4.000,00
...
12
...
480,00
...
1.000,00
...
10
...
400,00
...
2
...
00,00
...
00,00
...
3
...
00,00
...
00,00
Códigos:
1 - Operações com crédito do imposto.
2 - Operações sem crédito do imposto-isentas ou não tributadas.
3 - Operações sem crédito do imposto - outras.
...
Observação
Para emitir o relatório Registros de Entrada e Registros de Saída, consulte o Regime Proc. Dados.
4. Entrada do produto no Estoque. Kardex por dia:
...
Data
...
Tes
...
CFOP
...
Documento
...
Quantidade
...
Custo Médio
...
Custo Total
...
01/06/03
...
320
...
111
...
0000005/UNI
...
1000
...
7,70
...
7.700,00
O custo de entrada das mercadorias é calculado, subtraindo o valor do ICMS e IPI creditado. Ao registrar o documento de entrada, o sistema calcula o ICMS e o IPI respectivo e atualiza o crédito dos impostos nos Livros Fiscais.
O crédito do imposto é calculado devido a configuração dos campos: Credita ICMS, Credita IPI, L. Fisc. ICMS. e L. Fisc. IPI. Esse caso, se aplica às empresas que tem direito de creditar o ICMS/IPI na entrada.
...
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