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CONTEÚDO

1. Visão Geral
2. Exemplo de utilização
3. Tela Divergência de saldos contábeis ECF
   1. Outras Ações / Ações relacionadas
      
4. Tela Divergência de saldos contábeis ECF
   1. Principais Campos e Parâmetros
      
5. Tabelas utilizadas

01. VISÃO GERAL

...

A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) é uma obrigação acessória que conecta os dados contábeis e fiscais do apuramento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Dessa forma, adianta as informações ao Fisco e torna mais eficiente o processo de fiscalização por meio do cruzamento de dados digitais, principal objetivo do SPED.

A validação do arquivo da ECF, depende de informações que constam na ECD e, como forma de controlar issopara haver esse controle, essa aplicação tem como objetivo visa a inclusão da justificativa quando os saldos das contas contábeis importadas da ECD forem divergentes das apresentadas na ECF. A partir dessa justificativa, quando preenchida respeitando as regras, possibilita a geração da ECF e sua entrega.

Informações
title Registro K155
Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do Resultado do Período). Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de débitos e os totais de créditos de todas as contas patrimoniais da escrituração societária da pessoa jurídica (Ativo, Passivo e Patrimônio Liquido), no período de apuração. Poderá ser preenchido das seguintes formas: - Edição pelo programa da ECF; - Calculado pelo sistema através da funcionalidade de recuperar ECD; e - Importado de arquivo digital.

Informações
title Registro E155
Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base na ECD. Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 conforme os períodos fiscais.

02. EXEMPLO DE UTILIZAÇÃO

Caminho

Abaci Módulo Contábil > Menu Obrigações Acessórias > Divergência de saldos contábeis ECF – Reg K915 e K935 -ABA_00076

Pré-Requisitos e Restrições

Possuir acesso ao módulo Contábil e suas aplicações.

• Ter realizado a importação da ECD.
• Os registros K915 e K935 só serão gerados quando houver a informação

...

• na aplicação de divergência, do período em que o arquivo for gerado.
• Forma de tributação deve ser Lucro Real ou Lucro Presumido

...

• e tipo de escrituração igual a C – Obrigada a entregar a ECD ou entrega facultativa.
• Ter realizado o Cadastro do Plano de Contas.
• Ter realizado o Cadastro do Plano de Contas Referencial.

Passo a Passo

Acesse o Módulo Contábil, clique no menu Obrigações Acessórias, em seguida clique em Divergência de saldos contábeis ECF - Reg K915 e K935.

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Imagem 1 – Menu de acesso

Visualizar Justificativas cadastradas

Clique no botão Visualizar em modo tabela - F7 para consultar justificativas já cadastradas ou para alterar a aplicação.Informe os dados exibidos na imagem abaixo para inclusão de uma justificativa de divergência ou clique no Visualizar em modo Tabela para consultar e verificar justificativas já informadas e cadastradas ou para incluir/modificar a justificativa em saldos contábeis divergentes.

Nota: Para inclusão de uma nova justificativa, siga os passos detalhados na imagem 3, em que são especificados os campos para preenchimento.

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Imagem 2 Imagem 1 – Justificativa para Divergência de Valores entre ECD e ECF

Ao clicar no modo de exibição de tabela, O modo Visualizar em Tabela - F7 exibe uma lista com todas as justificativas será exibidacadastradas, informando Nome Reduzido da empresa, Tipo de Apuração, Ano e Período.

Dê clique duplo na linha correspondente à justificativa que deseja incluir ou alterar:

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Imagem 2 3 – Justificativa para Divergência de Valores entre ECD e ECF

As informações serão apresentadas com os campos preenchidos, sendo:

Cadastrar Justificativa de Divergência.

Preencha os campos disponíveis para adicionar uma nova justificativa de divergência.

• Empresa: Selecione uma empresa para cadastrar ou altere a empresa já cadastradaEmpresa: Campo editável; é possível selecionar outras empresas para uma nova consulta.
• Ano: Retorna o ano que os saldos foram gerados.
• Período: Campo editável; é possível selecionar qualquer trimestre para nova consultaSelecione ou altere o trimestre.
• Conta: Número e descrição da conta contábil; ao lado está a descrição da conta em que, ao clicar na lupa, abrirá um filtro em que é possível buscar outras contas – Verifique a imagem 4. É possível selecionar/alterar a conta contábil pesquisando no botão da lupa.
• Regra de Compatibilidade: Campo de seleção para definição da regra que valida as informações importadas da ECD em relação as às informações de saldos apresentadas na ECF, sendo:
  • Saldos das contas Patrimoniais
  • REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155: Verifica se os valores utilizados no registro K155 são iguais aos valores calculados do registro E155. Se a regra não for cumprida, o sistema gera um aviso.
    
  • REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155: Verifica se os campos do registro E155 com algum valor maior que zero, são referenciados no registro K155 para o mesmo período de apuração. Se a regra não for cumprida, o sistema gera um aviso.Saldos das contas de Resultado
• Justificativa: Campo aberto livre para inserir o motivo para a ocorrência da divergência dos saldos.

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Imagem 3 4 – Justificativa para Divergência de Valores entre ECD e ECF

A Pesquisa de Conta Contábil exibe as opções para buscar uma conta. 
Utilize de forma individual ou combinada.

FiltroO filtro de busca das contas possui os seguintes campos a serem informados:

• Número da Conta: Informe a conta em que o saldo foi divergente
• Cód. Reduzido: Informe o código reduzido da conta contábil.
• Descrição: Informe uma descrição sobre a finalidade da conta.
• Natureza: Selecione a tipo de serviço refere-se o referente ao contrato cadastrado.
  • A- Ativo
  • P- passivo
  • L- Patrimônio Líquido
  • R- Receita
  • D- Despesa
  • C- Compensação
  • O- Outras
• Conta Referencial: Informe a Conta Contábil da Receita Federal.Check Box:

• Somente Ativas:

...

• Essa opção retorna apenas Contas Ativas
• Somente Analíticas: contas analíticas são aquelas que representam os elementos patrimoniais no maior grau de detalhamento.

...

• Essa opção retorna apenas contas analíticas.

Contas Contábeis:

• Caminho da conta: Informe qualquer dado da conta referente.
• Tabela de Contas: Estão listadas todas as contas vinculadas a empresa definida. Dê clique duplo sobre a linha da conta que deseja assumir.

Imagem 4 – Justificativa para Divergência de Valores entre ECD e ECF

Após consultar as informações, clique na seta para retornar na tela de inclusão da justificativa. Salve as alterações.

Aula Interativa

Assista a nossa aula interativa para ter uma experiência de uso passo a passo desta atividade, e conseguir chegar ao seu objetivo!

Clique no botão Pesquisar - F8.

Após selecionar a conta, clique no botão Retornar para a Tela Anterior.

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Imagem 5 - Pesquisa de Conta Contábil

Ao final da inclusão da Justificativa de divergência, clique no botão Adicionar - F3.

Caso tenha realizado alteração, clique no botão Salvar Alterações - F4.

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Imagem 6 - Adicionar ou Salvar cadastro

03. TELA DIVERGÊNCIA DE SALDOS CONTÁBEIS ECF

Outras Ações / Ações relacionadas

04. TELA DIVERGÊNCIA DE SALDOS CONTÁBEIS ECF

Principais Campos e Parâmetros

Não há 

05. TABELAS UTILIZADAS

...

• Não há