Histórico da Página
...
Conforme análise realizada pela área de consultoria tributária da TOTVS, a lei 12.832 de 2013 não demonstra claramente, para efeito da apuração do imposto de renda sobre o PLR, quando houver mais de um pagamento em anos calendários distinto ou no mesmo ano calendário.
Por exemplo:
Para o PLR de 2019, foi realizado o pagamento na forma de antecipação em 12/2019, e o pagamento final em 04/2020.
Para o PLR de 2020, será realizado o pagamento na forma de antecipação em 12/2020, e o pagamento final será em 04/2021.
Na situação acima, para efeito de cálculo de IR, devemos considerar os pagamentos realizados dentro do mesmo parâmetro de PLR, ou considerar os pagamentos realizados dentro do mesmo ano calendário (Janeiro a Dezembro)?
Como a legislação não mostra claramente como apurar estas informações, o produto permite que o cliente parametrize o sistema e calcule o PLR conforme seu entendimento.
...
Como ficará o cálculo caso utilize a opção “Ano Pagamento” para o cálculo do IR ?
Demonstrando os Cálculos
=> PLR Vigência 2019
Antecipação PLR Pago em 12/2019
Base do IR = (Valor Antecipado PLR - Pensão Alimentícia (30% da base bruta))
Base do IR = (R$20.000,00 - R$6.000,00)
Base do IR = R$14.000,00
=> PLR Vigência 2019
Parcela Final PLR Pago em 04/2020
Base IR = (Valor final do PLR - Antecipação - Pensão Alimentícia (30% da base Bruta →“evento ->“evento 311 - evento 316”))
Base IR = (R$30.000,00 – R$20.000,00 – R$3.000,00)
Base IR = R$ 7.000,00
=> PLR Vigência 2020
Antecipação PLR pago em 12/2020
Base de Cálculo de Pensão= (Valor da Antecipação (12/
...
2020) + Pagamento Final (04/
...
2020))
...
Base de
...
Cálculo de Pensão= (R$9.000,00 + R$10.000,00)
...
Base de Cálculo de Pensão= R$19.000,00
Valor da Pensão = (30% da Base Bruta
...
-> Valor total da Pensão)
...
- Valor de pensão já descontado em 04/
...
2020
Valor da
...
Pensão = (30% de R$19.000,00
...
-> R$5.700,00
...
) - R$3.000,00
...
Valor da Pensão = R$2.700,
...
00
Base de Cálculo do IR =
...
(Valor da Antecipação (12/
...
2020) + Pagamento Final (04/
...
2020) – Valor total da Pensão)
...
Base de Cálculo do
...
IR = (R$9.000,00 + R$10.000,00 – R$5.700,00)
Base de Cálculo do IR = R$13.300,
...
00
Valor do IR = (Valor Total do IR (Aplicar a tabela na base R$13.300,00)
...
- Valor de IR já descontado (04/
...
2020))
...
Valor do IR
...
= (R$901,00 – R$75,00)
Valor do IR =
...
R$826,00
No programa Manutenção Informações Imposto de Renda – FP6020 apresentará as informações da seguinte maneira
Como ficará o cálculo caso utilize a opção “Período Apuração” para cálculo do IR ?
Seguindo o exemplo acima:Demonstrando os Cálculos
PLR
...
Vigência 2019
Antecipação PLR Pago em 12/
...
2019
Base de Cálculo do IR =
PLR de 2014:
Antecipação em 12/2014
Final em 04/2015
Demonstrando os Cálculos
Antecipação PLR 2013 (12/2013)
(Valor Antecipado PLR – Pensão Alimentícia (30% da base bruta))
...
Base do IR
...
= (R$20.000,00 –R$6.000,00)
Base do IR = R$14.000,00
PLR Vigência 2019
Parcela Final PLR
...
Pago em 04/
...
2020
Base IR = (Valor Antecipado (12/
...
2019) + Valor final do PLR – Antecipação (Evento 316)
...
- Pensão Alimentícia Total (30% da base Bruta))
...
Base IR
...
= (R$ 20.000,00 + R$30.000,00
...
- R$ 20.000,00
...
- R$9.000,00) = R$ 21.000,00
Valor da Pensão = (30% da Base Bruta
...
-> Valor total da Pensão)
...
- Valor de pensão já descontado em 12/
...
2019
Valor da
...
Pensão = (30% de R$30.000,00) = R$9.000,00 – R$6.000,00
Valor da Pensão = R$3.000,00
Valor do IR = (Valor Total do IR (Aplicar a tabela na base R$21.000,00) – Valor de IR já descontado (12/
...
2019))
...
Valor do
...
IR = (R$3.000,00 – R$1.055,00)
Valor do IR = R$1.945,00
...
PLR Vigência 2020
Antecipação em 12/
...
2020
Base do IR = (Valor Antecipado PLR – - Pensão Alimentícia (30% da base bruta))
= Base do IR
= (R$9.000,00 –R$2- R$2.700,00)
Base do IR = R$6.300,00
No programa Manutenção Informações Imposto de Renda – FP6020 apresentará as informações da seguinte maneira
De onde o sistema busca as informações?
Para a opção:
- “Ano Pagamento”: busca as informações de base bruta, pensão e IR gravadas no programa Manutenção Informações Imposto de Renda – FP6020, pasta “Partic. Lucro”.
- “Período Apuração”: busca as informações de base bruta, pensão e IR do programa Manutenção Movimento Calculado – FP6000, evento de base bruta que estiver marcado como "considera PPR" no programa FP0020-Manutenção Eventos Analíticos e os eventos pensão e IR ligados aos índices específicos de folha de pagamento 66, 69 e 70 respectivamente(FP0040). É necessário informar as antecipações e pagamento de PLR na pasta “Antecip” do programa Parâmetros Cálculo PLR – FP0900.
...
Visão Geral
Import HTML Content
Conteúdo das Ferramentas
Tarefas