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Efeitos das Mudanças nas Taxas de Câmbio e Conversão de Demonstrações Contábeis 
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Impacto da convergência contábil IFRSCPC nos módulos da Controladoria Protheus
Impacto da convergência contábil IFRSCPC nos módulos da Controladoria Protheus

Documento: Impacto da convergência contábil (IFRS/CPC) nos módulos da Controladoria Protheus

Objetivo

Este artigo tem o objetivo de esclarecer esclarece as principais dúvidas quanto ao processo de adequação dos módulos da Controladoria do ERP Microsiga Protheus ao atendimento às novas normas contábeis brasileiras (NBC), as quais estão em processo de convergência com as normas contábeis internacionais (IAS – International Account Standard e IFRS – International Financial Report Standard).

 

Histórico

Do processo de convergência das normas brasileiras às normas internacionais

O processo de convergências das normas contábeis brasileiras às normais contábeis internacionais teve seu teve o inicio oficial em 31 de Dezembro de 2007, quando da publicação da Lei 11.638/2007 a qual estabeleceu:

·         Criação do Comitê de Pronunciamentos Contábeis para análise e convergência das normas contábeis internacionais as normas contábeis brasileiras através de pronunciamentos técnicos.

·         Abrangência da obrigatoriedade das novas normas aos seguintes segmentos de empresas:

 


o   Sociedades anônimas de capital aberto

o   Sociedades anônimas de capital fechado

o   Sociedades de grande porte, constituídas por empresa ou grupos de empresas com mesmo controle, cujo faturamento anual supere R$ 240.000.000,00 ou valor de ativos superem R$ 300.000,00.

Posteriormente foram incluídas as Instituições Financeiras por força de normativa dos respectivos órgãos reguladores.

O processo de convergência está baseado nas seguintes ações:

·         Análise das normas internacionais e publicação pelo CPC - Comitê de Pronunciamentos Contábeis de um pronunciamento que define como as referidas normas deverão devem ser aplicadas na contabilidade brasileira;

·         Aprovação do pronunciamento pela CVM – Comissão de Valores Mobiliários, que regulamenta os três segmentos inicialmente definidos na Lei 11.638/2007;

·         Aprovação do pronunciamento pelo órgão que regulamenta as Instituições Financeiras;

·         Aprovação do pronunciamento pelo CFC – Conselho Federal de Contabilidade, que regulamenta a prática contábil no Brasil e edita as NBCs – Normas Brasileiras de Contabilidade;

·         Aprovação das normas por outros órgãos ou agências reguladoras, quando a norma se aplicar a um segmento específico, tais como:

o   ANEEL – Agência Nacional de Energia Elétrica

o   SUSEP – Superintendência de Seguros Privados

o   ANS – Agência Nacional de Saúde

o   ANTT – Agência Nacional de Transportes Terrestres

Importante:

A aprovação dos pronunciamentos do CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis pelo CFC – Conselho Federal de Contabilidade, com a atualização das Normas Brasileiras de Contabilidade obriga aos contadores a aplicarem os novos conceitos a quaisquer segmento e porte de empresas, mesmo aquelas àquelas não abrangidas pela Lei 11.638/2007, ou que não estejam vinculadas a um órgão regulador que tenha acatado as novas práticas.


Situação atual do processo de convergência das normas contábeis brasileiras

Atualmente o CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis já divulgou todos os pronunciamentos pertinentes a conversão das normas contábeis internacionais (IAS e IFRS) às normas contábeis brasileiras, e tem divulgado pronunciamentos complementares com o intuito de esclarecer e orientar os profissionais contábeis no processo de adequação das empresas onde atuam as novas necessidades.

Neste sentido, o CPC tem divulgados dois novos tipos de pronunciamentos:

·         ICPC: Interpretação do Comitê de Pronunciamentos Contábeis sobre um pronunciamento já divulgado ou sobre uma orientação do IASB (IFRICs);

·         OCPC: Orientação do Comitê de Pronunciamentos Contábeis sobre um pronunciamento já divulgado ou sobre uma orientação do IASB (IFRICs);

Importante: Para avaliar a situação dos pronunciamentos, interpretações e orientações, consulte sempre a agenda oficial do CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis em http://www.cpc.org.br/agenda.php

 Das novas normas contábeis brasileiras

Com exceção de pronunciamentos específicos, as novas normas contábeis brasileiras já adequadas às normas internacionais e seus efeitos nas práticas contábeis e demonstrativos das empresas tem desde 01 de janeiro de 2008 para as empresas abrangidas pela Lei 11.638/2007 e 01 de janeiro de 2010 para as demais empresas em função das instruções normativas do CFC – Conselho Federal de Contabilidade. Empresas regidas por algum órgão ou agência reguladoras deverão seguir o cronograma estabelecido por estas entidades.

 

      Do processo de adequação dos módulos de Controladoria Protheus

O processo de adequação dos módulos da família de Controladoria do ERP do Microsiga Protheus teve início em outubro de 2008 com a análise da liberação dos primeiros pronunciamentos contábeis pelo CPC  e continua disponibilizando novas funcionalidades nos RoadMaps dos produtos.

 Módulos de Controladoria: Análise do atendimentos aos pronunciamentos contábeis
Funcionalidades e sua aplicação no atendimento aos pronunciamentos contábeis

Para adequação dos módulos de Controladoria do Microsiga Protheus foram e serão disponibilizadas funcionalidades para permitir os controles e demonstrações exigidos pelas normas contábeis brasileiras, convergidas as normas contábeis internacionais.

Como as normas contábeis tem por característica fundamental definir genericamente como devem ser os controles e demonstrações, as adequações do sistema ERP em sua maioria visam flexibilizar ambientes, a fim de viabilizar estes controles e demonstrações, que dependem da forma como serão utilizados no ambiente de cada empresa.

Apesar de depender da forma de como a empresa irá adotar e praticar os novos conceitos e normas contábeis, para atender aos pronunciamentos do CPC, existem algumas práticas recomendadas, para a correta utilização dos recursos liberados no ERP.

Conjunto de funcionalidades liberadas

Foram liberadas as seguintes funcionalidades que visam o atendimento dos pronunciamentos do CPC em 31/10/2012:        

 Módulo: Ativo Fixo

1.    Controle de até 99 moedas, eliminando a limitação de 05 moedas existente até então;

2.    Controle de ativos gerenciais: Tipo 10 – Depreciação Gerencial;

3.    Controle de redução ao valor recuperável de ativos: Tipo 12 – IOA;

4.    Redução ao Valor Recuperável de Ativos (IOA – Impairment Of Assets), contemplando a inclusão e atualização de bens com o valor do teste de impairment;

5.   Demonstrativo: Posição Valorizada de Ativos na Data contemplando a segregação de ativos fiscais, gerenciais e incentivados;

6.       Métodos de depreciação gerencial;

a.       Linear com valor máximo de depreciação

b.      Soma dos dígitos

c.       Redução de Saldos

d.      Unidades Produzidas

e.      Horas Trabalhadas

 

  Módulo: Contabilidade Gerencial

 

1.  Controle de 36 tipos de saldos contábeis;

2.  Configuração de lançamentos padrão para contabilização em múltiplos tipos de saldos;

3.  Cópia de lançamentos para múltiplos tipos de saldos;

4.  Novas sintaxes para utilização em visões gerenciais;

a.       Entidade;

b.      Movimento;

c.      Variação.

5.  Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC), contemplando os métodos direto e indireto;

6.  Demonstrativo de Valor Adicionado (DVA);

7.  Modelos dos demonstrativos contábeis comumente utilizados;

a.       BP – Balanço Patrimonial;

b.      DRE – Demonstrativo de Resultado do Exercício;

c.       DOAR – Demonstrativo de Origem e Aplicações de Recursos;

d.      DMPL – Demonstrativo de Mutações do Patrimônio Líquido;

e.      DFC-D – Demonstrativo de Fluxo de Caixa – Método Direto;

f.        DFC-I – Demonstrativo de Fluxo de Caixa – Método Indireto;

g.       DVA – Demonstrativo de Valor Adicionado.

8.   Controle de até 09 entidades contábeis, contemplando a configuração de mais 05 entidades contábeis.

 

·         Módulo: Financeiro

1.       Cadastro de Índices Financeiros;

2.       Cálculo Off-line de AVP para Carteira a Pagar;

3.       Demonstrativo de AVP para Carteira a Pagar;

4.       Cálculo Off-line de  AVP para Carteira a Receber;

5.       Demonstrativo de AVP para Carteira a Receber.

Tabela dos Pronunciamentos contábeis no Ambiente Microsiga Protheus

As tabelas a seguir contém os CPCs e ICPCs em atuação pelo comitê, além da situação atual de desenvolvimento no Produto Microsiga Protheus.

A data de referência  dessas informações é 31/10/2012

Descrição das colunas:
Coluna Análise

Na coluna Análise, está descrito qual a forma de adequação necessária para o Ambiente Microsiga Protheus:

Somente Procedimento

Em função de sua abrangência, diversos pronunciamentos contábeis não necessitam de adequações estruturais ou em funcionalidades do ERP Microsiga Protheus, mas necessitam que sejam revisadas as políticas e práticas contábeis da empresa, o que implica em revisão de dados de alguns cadastros, tais como:

    • Cadastro de plano de contas;
    • Cadastro de lançamentos padrões;
    • Cadastros de visões gerenciais;
Controles e relatórios

As normas listadas com essa análise necessitam além da revisão de procedimentos contábeis, novos controles e relatórios desenvolvidos no Ambiente Microsiga Protheus.

Estas adequações possuem escopos variados e podem contemplar:

    • Novos processos dentro do ambiente ERP;
    • Cadastro de apoio e informações para classificação de cadastros já existentes;
    • Novos demonstrativos para atendimento dos padrões de divulgação estabelecidos;
    • Facilitadores e funcionalidades de apoio para viabilizar a utilização do ERP em situações com grandes volumes de atualizações sejam elas sazonais ou periódicas.
Protheus não possui módulo especifico

As normas contábeis com essa análise dizem respeito a segmentos de negócios ainda não atendidos pelo produto Microsiga Protheus.

Aguardando Definição CPC

As normas contábeis com essa análise na data de referência dessa página, ainda estão em análise pelo Comitê de Pronunciamento Contábel.

 

Coluna Situação no Sistema

Na coluna Situação no Sistema, está descrita a situação atual da implementação da norma contábil no ambiente Microsiga Protheus:

Atendido:

Essa situação informa que foram desenvolvidos os controles e relatórios exigidos pela norma.

Sem efeitos no sistema:

Para as normas que necessitam apenas a revisão dos procedimento contábeis, não foram desenvolvidos controles ou relatórios específicos.

Parcialmente Atendido:

Essa situação informa que foram desenvolvidos os principais controles exigidos pela norma, mas novos facilitadores e relatórios auxiliares estão em desenvolvimento para novas versões.

Não atende:

Essa situação informa que na data de referência a norma ainda não é atendida pelo Ambiente Microsiga Protheus.

 

Importante

As ferramentas descritas nesse documento auxiliam na operação das normas contábeis, porém para completa implementação e cumprimento das normas é preciso a leitura e a adequação dos procedimentos contábeis da organização.

Também foram disponibilizados conjuntos de funcionalidades, que em diversas situações visam a flexibilização dos módulos de Controladoria ao atendimento dos pronunciamentos contábeis em geral, sem focar em um pronunciamento específico.

Desta forma, para atendimento de um pronunciamento pode ser necessário o uso de um conjunto de funcionalidades e não apenas a aplicação de um processo direto.

Tabela dos Pronunciamentos contábeis no Ambiente Microsiga Protheus

As tabelas a seguir contém os CPCs e ICPCs em atuação pelo comitê, além da situação atual de desenvolvimento no Produto Microsiga Protheus.

A data de referência  dessas informações é 10/06/2013

Descrição das colunas:
Coluna Análise

Na coluna Análise, está descrito qual a forma de adequação necessária para o Ambiente Microsiga Protheus:

Somente Procedimento

Em função de sua abrangência, diversos pronunciamentos contábeis não necessitam de adequações estruturais ou em funcionalidades do ERP Microsiga Protheus, mas necessitam que sejam revisadas as políticas e práticas contábeis da empresa, o que implica em revisão de dados de alguns cadastros, tais como:

    • Cadastro de plano de contas;
    • Cadastro de lançamentos padrões;
    • Cadastros de visões gerenciais;
Controles e relatórios

As normas listadas com essa análise necessitam além da revisão de procedimentos contábeis, novos controles e relatórios desenvolvidos no Ambiente Microsiga Protheus.

Estas adequações possuem escopos variados e podem contemplar:

    • Novos processos dentro do ambiente ERP;
    • Cadastro de apoio e informações para classificação de cadastros já existentes;
    • Novos demonstrativos para atendimento dos padrões de divulgação estabelecidos;
    • Facilitadores e funcionalidades de apoio para viabilizar a utilização do ERP em situações com grandes volumes de atualizações sejam elas sazonais ou periódicas.
Protheus não possui módulo especifico

As normas contábeis com essa análise dizem respeito a segmentos de negócios ainda não atendidos pelo produto Microsiga Protheus.

Aguardando Definição CPC

As normas contábeis com essa análise na data de referência dessa página, ainda estão em análise pelo Comitê de Pronunciamento Contábil.


Coluna Situação no Sistema

Na coluna Situação no Sistema, está descrita a situação atual da implementação da norma contábil no ambiente Microsiga Protheus:

Atendido:

Essa situação informa que foram desenvolvidos os controles e relatórios exigidos pela norma.

Sem efeitos no sistema:

Para as normas que necessitam apenas a revisão dos procedimento contábeis, não foram desenvolvidos controles ou relatórios específicos.

Parcialmente Atendido:

Essa situação informa que foram desenvolvidos os principais controles exigidos pela norma, mas novos facilitadores e relatórios auxiliares estão em desenvolvimento para novas versões.

Não atende:

Essa situação informa que na data de referência a norma ainda não é atendida pelo Ambiente Microsiga Protheus.


CPC/ICPC/OCPCNorma IASBDescriçãoAnáliseSituação no SistemaRelease de Entrada
Aplicação Protheus
CPC 00-Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações ContábeisSomente procedimentoSem efeitos no Sistema 

CPC 01 (R1)IAS 36Redução ao Valor Recuperável de Ativos Controles e relatóriosAtendido10CPC 01
CPC 02 (R2)IAS 21Efeitos das Mudanças nas Taxas de Câmbio e Conversão de Demonstrações Contábeis Somente procedimentoSem efeitos no Sistema 

CPC 03 (R2)IAS 7Demonstração dos Fluxos de CaixaControles e relatóriosAtendido10CPC 03
CPC 04 (R1)IAS 38Ativo Intangível Controles e relatóriosAtendido10CPC 04
CPC 05 (R1)IAS 24Divulgação sobre Partes Relacionadas Controles e relatóriosNão atende

CPC 06 (R1)IAS 17Operações de Arrendamento MercantilControles e relatóriosNão atende

CPC 07 (R1)IAS 20Subvenção e Assistência Governamentais Controles e relatóriosNão atende

CPC 08 (R1)IAS 39Custos de Transação e Prêmios na Emissão de Títulos e Valores Mobiliários Controles e relatóriosParcialmente Atendido11.80CPC 08
CPC 09-Demonstração do Valor Adicionado (DVA)Controles e relatóriosAtendido10CPC 09
CPC 10IFRS 2Pagamento Baseado em Ações Controles e relatóriosNão atende

CPC 11IFRS 4Contratos de SeguroProtheus não possui módulo especificoSem efeitos no Sistema 

CPC 12-Ajuste a Valor PresenteControles e relatóriosAtendido10CPC 12
CPC 13-Adoção Inicial da Lei no. 11.638/07 e da Medida Provisória no. 449/08
CPC/ICPC/OCPCNorma IASBDescriçãoAnáliseSituação no SistemaPrevisãoObservação
CPC 00-Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações ContábeisSomente procedimentoSem efeitos no Sistema   
CPC 01 (R1)IAS 36Redução ao Valor Recuperável de Ativos Controles e relatóriosParcialmente atendido3º Trimestre 2013Atendimento: Realização do registro do valor recuperável na moeda corrente do País, sem alterar o método de depreciação do ativo
CPC 02 (R2)IAS 21
Somente procedimentoSem efeitos no Sistema 
 


CPC 14
 
-Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Mensuração e Evidenciação (Fase I)  Somente procedimentoSem efeitos no Sistema 

CPC 15IFRS 3Combinação de NegóciosControles e relatóriosNão atende

CPC 16
CPC 03 (R2)IAS 7Demonstração dos Fluxos de CaixaControles e relatóriosTotalmente atendido  CPC 04
(R1)IAS
38
2
Ativo Intangível 
Estoques Controles e relatórios
Em desenvolvimento3º Trimestre 2013 
Parcialmente Atendido10CPC 16
CPC 17IAS 11Contratos de Construção 
CPC 05 (R1)IAS 24Divulgação sobre Partes Relacionadas 
Controles e relatórios
Não atende  
Parcialmente Atendido11.80CPC 17
CPC 18IAS 28Investimento em Coligada e em Controlada 
CPC 06 (R1)IAS 17Operações de Arrendamento Mercantil
Controles e relatóriosNão atende
 


CPC 19
 CPC 07 (R1)IAS 20
IAS 31Investimento em Empreendimento Controlado em Conjunto (Joint Venture) 
Subvenção e Assistência Governamentais CPC 08 (R1)
Controles e relatóriosNão atende
  


CPC 20IAS
39
23Custos de
Transação e Prêmios na Emissão de Títulos e Valores Mobiliários 
Empréstimos Controles e relatórios
Em desenvolvimento3º Trimestre 2013 
Parcialmente Atendido11.80CPC 20
CPC 21IAS 34Demonstração Intermediária 
CPC 09-Demonstração do Valor Adicionado (DVA)
Controles e relatórios
Totalmente atendido  

Sem efeitos no Sistema



CPC 22IFRS 8Informações por Segmento
CPC 10IFRS 2Pagamento Baseado em Ações 
Controles e relatórios
Não atende
Atendido
 
10
 
CPC 22
CPC
11
23
IFRS 4Contratos de Seguro
IAS 8Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro Somente procedimento
Protheus não possui módulo especifico
Sem efeitos no Sistema 
  


CPC 24IAS 10Evento SubsequenteSomente procedimentoSem efeitos no Sistema 

CPC 25IAS 37Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes
CPC 12-Ajuste a Valor Presente
Controles e relatórios
Totalmente atendido  
Parcialmente Atendido11.80CPC 25
CPC 26IAS 1Apresentação das Demonstrações ContábeisSomente procedimentoSem efeitos no Sistema 

CPC 27IAS 16Ativo ImobilizadoControles e relatóriosAtendido10CPC 27
CPC 28IAS 40Propriedade para InvestimentoSomente procedimento

Atendido

10CPC 28
CPC 29IAS 41Ativo Biológico e Produto Agrícola Protheus não possui módulo especificoSem efeitos no Sistema 

CPC 30IAS 18Receitas Somente procedimento

Sem efeitos no Sistema



CPC 31IFRS 5Ativo Não Circulante Mantido para Venda e Operação Descontinuada Controles e relatóriosNão atende

CPC 32IAS 12Tributos sobre o Lucro Somente procedimentoSem efeitos no Sistema 

CPC 33IAS 19Benefícios a Empregados Somente procedimentoSem efeitos no Sistema 

CPC 34IFRS 6Exploração e Avaliação de Recursos Minerais Aguardando Definição CPCAguardando Definição CPC

CPC 35IAS 27Demonstrações Separadas Controles e relatóriosNão atende

CPC 36 (R1)IFRS 10Demonstrações Consolidadas 
CPC 13-Adoção Inicial da Lei no. 11.638/07 e da Medida Provisória no. 449/08Somente procedimentoSem efeitos no Sistema   CPC 14-Instrumentos Financeiros: Reconhecimento, Mensuração e Evidenciação (Fase I)  Somente procedimentoSem efeitos no Sistema   CPC 15IFRS 3Combinação de NegóciosControles e relatóriosNão atende  CPC 16 (R1)IAS 2Estoques Controles e relatóriosTotalmente atendido  CPC 17IAS 11Contratos de Construção Controles e relatóriosEm desenvolvimento3º Trimestre 2013 CPC 18IAS 28Investimento em Coligada e em Controlada Controles e relatóriosNão atende  CPC 19IAS 31Investimento em Empreendimento Controlado em Conjunto (Joint Venture) Controles e relatóriosNão atende  CPC 20IAS 23Custos de Empréstimos Controles e relatóriosEm desenvolvimento3º Trimestre 2013 CPC 21IAS 34Demonstração Intermediária 
Controles e relatóriosNão atende
  


CPC
22
37 (R1)IFRS
8Informações por SegmentoControles e relatóriosTotalmente atendido  CPC 23IAS 8
1Adoção Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade 
Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro 
Somente procedimentoSem efeitos no
Sistema 
sistema 
  


CPC
24
38IAS
10Evento Subseqüente 
39Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração Controles e relatórios
Somente procedimento
Sem efeitos no Sistema 
  CPC 25IAS 37


CPC 39IAS 32Instrumentos Financeiros: Apresentação 
Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes
Controles e relatórios
Em desenvolvimento3º Trimestre 2013 CPC 26IAS 1Apresentação das Demonstrações Contábeis
Sem efeitos no Sistema 

CPC 40IFRS 7Instrumentos Financeiros: Evidenciação Controles e relatórios
Somente procedimento
Sem efeitos no Sistema 
  


CPC
27
41IAS
16Ativo ImobilizadoControles e relatóriosTotalmente atendido  CPC 28IAS 40Propriedade para Investimento
33Resultado por Ação Somente procedimentoNão atende

CPC 42-Contabilidade e Evidenciação em Economia Altamente InflacionáriaAguardando Definição CPCAguardando Definição CPC

CPC 43 (R1)IFRS 1Adoção Inicial dos Pronunciamentos Técnicos CPC 15 a 40Somente procedimentoSem efeitos no
Sistema  CPC 29IAS 41Ativo Biológico e Produto Agrícola 
Sistema 

CPC 44-Demonstrações combinadasAguardando Definição CPCAguardando Definição CPC

CPC PMEIFRS for SMEsContabilidade para Pequenas e Médias EmpresasSomente procedimento
Protheus não possui módulo especifico
Sem efeitos no Sistema 

 
 













ICPC 01IFRIC 12Contratos de ConcessãoControles e relatóriosAtendido11.80ICPC 01
ICPC 02IFRIC 15Contrato de Construção do Setor ImobiliárioControles e relatóriosNão atende

ICPC 03IFRIC 4Aspectos Complementares das Operações de Arrendamento Mercantil (IFRIC 4, SIC 15 e SIC 27)
CPC 30IAS 18Receitas Somente procedimentoEm desenvolvimento3º Trimestre 2013 CPC 31IFRS 5Ativo Não Circulante Mantido para Venda e Operação Descontinuada 
Controles e relatóriosNão atende
 


ICPC 04
 
IFRIC 8Alcance do Pronunciamento Técnico CPC 10 - Pagamento Baseado em açõesControles e relatóriosNão atende

ICPC 05IFRIC 11Pronunciamento Técnico CPC 10 - Pagamento Baseado em ações - Transações de Ações do Grupo e em TesourariaControles e relatóriosNão atende

ICPC 06IFRIC 16Hedge de Investimento Líquido em uma Operação no ExteriorControles e relatóriosNão atende

ICPC 07IFRIC 17Distribuição de Lucros in NaturaControles e relatóriosNão atende

ICPC 08-Contabilização da Proposta de Pagamento de Dividendos
CPC 32IAS 12Tributos sobre o Lucro Somente procedimentoSem efeitos no Sistema   CPC 33IAS 19Benefícios a Empregados Somente procedimentoSem efeitos no Sistema   CPC 34IFRS 6Exploração e Avaliação de Recursos Minerais Aguardando Definição CPCAguardando Definição CPC  CPC 35IAS 27Demonstrações Separadas 
Controles e relatóriosNão atende
 


ICPC 09
 CPC 36 (R1)IAS 27
-Demonstrações Contábeis Individuais, Demonstrações Contábeis Separadas, Demonstrações Consolidadas e Aplicação do Método de Equivalência Patrimonial
Demonstrações Consolidadas 
Controles e relatóriosNão atende
 


ICPC 10
 CPC 37 (R1)IFRS 1
-Interpretação sobre a Aplicação Inicial ao Ativo Imobilizado e à Propriedade para Investimento dos Pronunciamentos Técnicos CPCs 27, 28, 37 e 43
Adoção Inicial das Normas Internacionais de Contabilidade 
Somente procedimentoSem efeitos no
sistema 
Sistema 
 CPC 38IAS 39Instrumentos Financeiros: Reconhecimento e Mensuração 


ICPC 11
 
IFRIC 18Recebimento em Transferência de Ativos dos Clientes
CPC 39IAS 32Instrumentos Financeiros: Apresentação 
Controles e relatóriosNão atende
  


ICPC 12IFRIC 1Mudanças em Passivos por Desativação,  Restauração e Outros Passivos Similares
Controles e relatóriosNão atende
 CPC 40IFRS 7Instrumentos Financeiros: Evidenciação 


ICPC 13
 
IFRIC 5Direitos a Participações Decorrentes de Fundos de Desativação, Restauração e Reabilitação Ambiental
Controles e relatóriosNão atende
 


ICPC 14
 CPC 41IAS 33Resultado por Ação 
IFRIC 2Cotas de Cooperados em Entidades Cooperativas e Instrumentos SimilaresControles e relatórios
Somente procedimento
Não atende
 


ICPC 15
 CPC 42-Contabilidade e Evidenciação em Economia Altamente InflacionáriaAguardando Definição CPCAguardando Definição CPC  CPC 43 (R1)IFRS 1Adoção Inicial dos Pronunciamentos Técnicos CPC 15 a 40Somente procedimentoSem efeitos no Sistema   CPC 44-Demonstrações combinadasAguardando Definição CPCAguardando Definição CPC  CPC PMEIFRS for SMEsContabilidade para Pequenas e Médias EmpresasSomente procedimentoSem efeitos no Sistema                 ICPC 01IFRIC 12Contratos de ConcessãoControles e relatóriosEm desenvolvimento3º Trimestre 2013 ICPC 02IFRIC 15Contrato de Construção do Setor ImobiliárioControles e relatóriosNão atende  ICPC 03IFRIC 4Aspectos Complementares das Operações de Arrendamento Mercantil (IFRIC 4, SIC 15 e SIC 27)Controles e relatóriosNão atende  ICPC 04IFRIC 8Alcande do Pronunciamento Técnico CPC 10 - Pagamento Baseado em açõesControles e relatóriosNão atende  ICPC 05IFRIC 11Pronunciamento Técnico CPC 10 - Pagamento Baseado em ações - Transações de Ações do Grupo e em TesourariaControles e relatóriosNão atende  ICPC 06IFRIC 16Hedge de Investimento Líquido em uma Operação no ExteriorControles e relatóriosNão atende  ICPC 07IFRIC 17Distribuição de Lucros in NaturaControles e relatóriosNão atende  ICPC 08-Contabilização da Proposta de Pagamento de DividendosControles e relatóriosNão atende  ICPC 09-Demonstrações Contábeis Individuais, Demonstrações Contábeis Separadas, Demonstrações Consolidadas e Aplicação do Método de Equivalência PatrimonialControles e relatóriosNão atende  ICPC 10-Interpretação sobre a Aplicação Inicial ao Ativo Imobilizado e à Propriedade para Investimento dos Pronunciamentos Técnicos CPCs 27, 28, 37 e 43Somente procedimentoSem efeitos no Sistema   ICPC 11IFRIC 18Recebimento em Transferência de Ativos dos ClientesControles e relatóriosNão atende  ICPC 12IFRIC 1Mudanças em Passivos por Desativação,  Restauração e Outros Passivos SimilaresControles e relatóriosNão atende  ICPC 13IFRIC 5Direitos a Participações Decorrentes de Fundos de Desativação, Restauração e Reabilitação AmbientalControles e relatóriosNão atende  ICPC 14IFRIC 2Cotas de Cooperados em Entidades Cooperativas e Instrumentos SimilaresControles e relatóriosNão atende  ICPC 15IFRIC 6Passivo Decorrente de Participação em um Mercado Especíico - Resíduos de Equipamentos EletroeletrônicosControles e relatóriosNão atende  ICPC 16 Extinção de Passivos Financeiros com Instrumentos PatrimoniaisControles e relatóriosNão atende  ICPC 17SIC 29

Contratos de concessão: Evidenciação

Controles e relatóriosEm desenvolvimento3º Trimestre 2013 
 

 

Módulos de Controladoria: Práticas recomendadas para atendimentos dos pronunciamentos

Conforme comentado nos tópicos anteriores, foram disponibilizados conjuntos de funcionalidades, que em diversas situações visam a flexibilização dos módulos de Controladoria ao atendimento dos pronunciamentos contábeis em geral, sem focar em um pronunciamento específico.

Desta forma, para atendimento de um pronunciamento pode ser necessário o uso de um conjunto de funcionalidades e não apenas a aplicação de um processo direto.

Nesta seção são definidos cada um dos pronunciamentos atendidos, parcial ou total, pelos módulos de Controladoria, quais funcionalidades ou procedimentos devem ser aplicados:

·        

CPC 01: Redução ao Valor Recuperável de Ativos (IAS 36)

Módulo de Referência

SIGAATF – Ativo Fixo

Funcionalidades

 

·         Cadastro de Ativos - Tipo de depreciação gerencial: 10

·         Cadastro de Ativos - Tipo de reavaliação IOA: 12

·         Processamento: Redução do valor recuperável de ativos (ATFA380)

·         Demonstrativo da redução ao valor recuperável de ativos (ATFR410)

 

 

Procedimento

 

1.       Definir qual tipo de ativo será utilizado para registrar as atualizações dos valores dos bens através do processo da redução ao valor recuperável de ativos (parâmetro MV_ATFTPRD)

 

2.       Utilizando a rotina ATFA380 – Redução ao Valor Recuperável de Ativos, informar os dados dos ajustes que devem ser atualizados, lembrando que o Sistema não efetua o cálculo do valor a ser registrado, somente efetua a atualização da ficha de ativos com as informações disponibilizadas pelo usuário.

 

a.       A rotina ATFA380 possui a funcionalidade de importar um arquivo .CSV com os dados dos bens a serem atualizados.  O layout arquivo .CSV a ser utilizado deve ser obtido através da opção Exportar dessa mesma rotina.

 

3.       A contabilização da redução ao valor recuperável, bem como dos demais movimentos gerados no ativo pelo registro tipo 10 ou 12 devem ser gerados com um tipo de saldo contábil diferente do saldo fiscal, pois o teste de impairment possui efeito apenas na contabilidade mercantil.

 

 

·         CPC 03: Demonstração dos Fluxos de Caixa (IAS 7)

Módulo de Referência

SIGACTB – Contabilidade Gerencial

Funcionalidades

 

·         Demonstrativo de Fluxo de Caixa (CTBR560)

·         Visão gerencial contábil (CTBA160)

·         Sintaxes específicas para uso na visão gerencial

 

Procedimento

 

1.       O Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC) métodos direto e indireto são atendidos pelo relatório CTBR560 em função das parametrizações previamente realizadas no cadastro da visão gerencial utilizada para emissão do DFC.

 

2.       A principal peculiaridade do DFC é a diferenciação de movimentações realizadas nas contas de caixa, bancos e equivalentes em função de sua contra-partida. Este tratamento de diferenciação pode utilizar dois recursos do módulo:

 

a.     Diferenciação por entidades contábeis (item contábil ou classe de valor): A diferenciação por entidade contábil é a mais recomendada, pois como o saldo da entidade contábil é atualizado pelo processo de contabilização, já estará disponível para emissão do demonstrativo, sem a necessidade de um processamento adicional que poderia ocasionar lentidão na emissão.

 

b.     Utilização da sintaxe MOVIMENTO: Esta sintaxe permite considerar uma regra específica de contabilização para a composição do saldo da entidade. Esta regra pode ser a combinação de entidades partida e contra-partida ou um conteúdo do campo ORIGEM do lançamento. Apesar de mais flexível do que utilizar uma entidade, haverá uma carga de processamento na emissão do relatório, que influenciará o tempo de emissão do relatório.

 

3.       Atualmente as sintaxes disponíveis para utilização na configuração de uma visão gerencial são:

 

a.       SALDO=

                                                Retorna um saldo para a entidade gerencial com base em um valor especificado ou no resultado da execução de uma expressão ADVPL.

 

b.      FATOR=

                                                Retorna um fator de multiplicação para a entidade gerencial com base em um valor especificado ou no resultado da execução de uma expressão ADVPL.

 

c.       ENTIDADE=

                                                Retorna os saldos de uma entidade gerencial previamente definida na mesma visão gerencial em uso pelo processamento corrente.

 

d.      FTENTIDADE=

                                                Retorna os saldos de uma entidade gerencial previamente definida na mesma visão gerencial em uso pelo processamento corrente, só que aplicando um fator de multiplicação estabelecido na expressão.

 

e.      MOVIMENTO=

                                               Retorna o saldo para uma entidade gerencial com base nas movimentações contábeis selecionadas em função das entidades partida e contra-partida especificadas.

 

f.        VISAO=

                                               Retorna o saldo referente ao resultado do processamento de outra visão gerencial, que não a utilizada no processo corrente. É necessário que uma entidade da visão gerencial referenciada esteja marcada como Total da Visão.

 

g.       VARIACAO=

                                                Retorna a variação entre o saldo atual e o saldo anterior da entidade gerencial corrente.

 

Nota: Para mais informações sobre as sintaxes, consulte o tópico Visão Gerencial - Expressões especiais no TDN:  http://tdn.totvs.com.brhttp://tdn.totvs.com/pages/viewpage.action?pageId=6068417

 

 

 

·         CPC 04: Ativo Intangível (IAS 38)

Módulo de Referência

SIGAATF – Ativo Fixo

Funcionalidades

 

·         Cadastro de Ativos - Tipo de depreciação gerencial: 10

·         Cadastro de grupos de bens

·         Processamento: Redução do valor recuperável de ativos (ATFA380)

·         Relatório: Posição Valorizada na Data (ATFR072)

 

Procedimento

 

1.       Para efeito dos controles do Sistema, um ativo intangível deve ser classificado como tipo N – Ativo Fixo no cabeçalho da ficha de ativo. Para permitir sua diferenciação e filtragem nos relatórios do módulo deverão ser utilizados grupos de bens próprios para as classificações de intangível.

 

2.       Os bens do intangível devem ter sua respectiva classificação fiscal no tipo 01 (Aquisição / Depreciação Fiscal), acrescidos da classificação contábil do tipo 10 (Depreciação Contábil).

 

        A contabilização dos itens de tipo 10 (Depreciação Contábil) deve ser feita em um tipo de saldo contábil adequado ao registro das movimentações da contabilidade mercantil, segregado dos registros da contabilidade fiscal.

 

3.       Através do relatório Posição Valorizada na Data (ATFR072) pode ser emitida uma posição contábil fiscal ou contábil gerencial das fichas de imobilizado.

 

4.       Para auxiliar a atualização das fichas de imobilizado, gerando as informações do tipo 10 – Depreciação Contábil, pode ser utilizada a rotina ATFA380 – Redução ao Valor Recuperável, em função da característica que esta rotina possui para geração dos registros tipo 10 em uma massa de fichas de imobilizado pré-existente.

I    I  IMPORTANTE: deve-se atentar ao fato de que este procedimento é um facilitador, a rotina ATFA380 somente pode ser utilizada como carga inicial de tipos 10 – Depreciação Contábil neste momento de compatibilização com os CPCs.

 

 

 

·         CPC 09: Demonstração do Valor Adicionado (DVA)

Módulo de Referência

SIGACTB – Contabilidade Gerencial

Funcionalidades

 

·         Demonstrativo de Valor Adicionado (CTBR570)

·         Visão gerencial contábil (CTBA160)

·         Sintaxes específicas para uso na visão gerencial

 

Procedimento

 

1.       O Demonstrativo de Valor Adicionado (DVA) é atendido pelo relatório CTBR570 em função das parametrizações previamente realizadas no cadastro da visão gerencial utilizada para emissão do DVA.

 

2.       Atualmente as sintaxes disponíveis para utilização na configuração de uma visão gerencial são:

 

a.       SALDO=

                                                Retorna um saldo para a entidade gerencial com base em um valor especificado ou no resultado da execução de uma expressão ADVPL.

 

b.      FATOR=

                                                 Retorna um fator de multiplicação para a entidade gerencial com base em um valor especificado ou no resultado da execução de uma expressão ADVPL.

 

c.       ENTIDADE=

                                                Retorna os saldos de uma entidade gerencial previamente definida na mesma visão gerencial em uso pelo processamento corrente.

 

d.      FTENTIDADE=

                                               Retorna os saldos de uma entidade gerencial previamente definida na mesma visão gerencial em uso pelo processamento corrente, só que aplicando um fator de multiplicação estabelecido na expressão.

 

e.      MOVIMENTO=

                                              Retorna o saldo para uma entidade gerencial com base nas movimentações contábeis selecionadas em função das entidades partida e contra-partida especificadas.

 

f.        VISAO=

                                                Retorna o saldo referente ao resultado do processamento de outra visão gerencial, que não a utilizada no processo corrente. É necessário que uma entidade da visão gerencial referenciada esteja marcada como “Total da Visão”

 

g.       VARIACAO=

                                                Retorna a variação entre o saldo atual e o saldo anterior da entidade gerencial corrente.

 

Nota: Para mais informações sobre as sintaxes, consulte o tópico Visão Gerencial - Expressões especiais no TDN: http://tdn.totvs.com.brhttp://tdn.totvs.com/pages/viewpage.action?pageId=6068417

 

 

 

 

·         CPC 12: Ajuste a Valor Presente (AVP)

Módulo de Referência

SIGAFIN – Financeiro

Funcionalidades

 

·         Cadastro de índices financeiros (FINA017)

·         Atualização de índices financeiros (FINA018)

·         Cálculo de AVP da Carteira de Contas a Receber (FINA940)

·         Cálculo de AVP da Carteira de Contas a Pagar (FINA950)

·         Relatório: Conferência de AVP de Contas a Receber (FINR904)

·         Relatório: Títulos em AVP de Contas a Receber (FINR905)

·         Relatório: Conferência de AVP de Contas a Pagar (FINR906)

·         Relatório: Títulos em AVP de Contas a Pagar (FINR907)

 

Procedimento

 

1.     A funcionalidade de AVP disponível no módulo Financeiro visa a análise do AVP a fim de constituir  um conjunto de títulos da carteira de contas a pagar ou contas a receber, sua efetiva constituição e o acompanhamento da realização deste AVP em função do tempo.

 Esta funcionalidade permite a utilização de um novo cadastro de índices financeiros, o qual é segregado do cadastro de moedas para permitir o controle adequado deste tipo de indicador, ou ainda, a utilização de fórmulas ou índices próprios para realização do cálculo.

Por ser um processo off-line, recomenda-se que o AVP seja executado mensalmente, para que sejam realizadas as constituições, apropriações e realizações do período transcorrido.

Para mais informações sobre o AVP, consulte o Boletim Técnico: FIN - Ajuste a Valor Presente,  liberado em 16/03/2010.

 

 

 

·         CPC 22: Informações por Segmento (IFRS 8)

Módulo de Referência

SIGACTB – Contabilidade Gerencial

Funcionalidades

 

·         Wizard de Configuração de Entidades Contábeis (CTBWIZENT)

·         Consultas / Razões / Entidade (CTBC403)

·         Relatórios / Balancete / Entidades (CTBR051)

·         Relatórios / Razões / Entidades (CTBR403)

·         Configuração de Entidades Contábeis (CTBA005/CTBA800)

·         Amarração de Entidades Contábeis (CTBA810)

 

Procedimento

 

1.     Para atendimento do IFRS 8 – Demonstrativos por segmentos foi disponibilizada no módulo Contabilidade Gerencial a possibilidade de criação de mais 05 entidades contábeis em adição as entidades já existentes: conta contábil, centro de custo, item contábil e classe de valor.

 Estas entidades devem ser utilizadas para melhorar o detalhamento das informações dos lançamentos contábeis, permitindo a análise dos saldos pelas visões necessárias ao atendimento da IFRS 8.

 Como o conceito base do módulo Contabilidade Gerencial é a utilização de entidades apenas para informações que necessitam de controle de saldos, caso seja necessário a criação de informações complementares no lançamento contábil, a fim de que sejam demonstradas em relatórios de movimentações, ou seja, que não controlem saldos, deverá ser utilizado o recurso de atividades complementares a débito e a crédito.

2.       Para mais informações sobre as entidades contábeis complementares, consulte o Boletim Técnico CTB – 09 Entidades Contábeis,  disponibilizado em 14/02/2011 e com relação às  atividades complementares, consulte o Boletim Técnico CTB – Atividades complementares, disponibilizado em 14/02/2011.

 

 

 

 

·         CPC 27: Ativo Imobilizado (IAS 16)

Módulo de Referência

SIGAATF – Ativo Fixo

Funcionalidades

 

·         Cadastro de Ativos - Tipo de depreciação gerencial: 10

·         Tipos de depreciação gerencial (ATFA010/ATFA050)

·         Baixa de bens com cálculo de depreciação proporcional (ATFA030)

·         Reavaliação de ativos por grupo de bens (ATFA090)

·         Processamento: Redução do valor recuperável de ativos (ATFA380)

·         Relatório: Posição Valorizada na Data (ATFR072)

·         Relatório: Demonstrativo de Ficha de Ativos (ATFR031)

·         Relatório: Demonstrativo de Reavaliações (ATFR095)

 

Procedimento

 

1.       Utilizando o tipo 10 - Depreciação Contábil poderão ser configurados os métodos de depreciação normalmente aceitos para demonstrar adequadamente a utilização dos bens pela empresa. São eles:

a.       Depreciação Linear

b.      Depreciação Linear com Valor Máximo de Depreciação

c.       Soma dos Dígitos

d.      Redução de Saldos

e.      Unidades Produzidas

f.        Horas Trabalhadas

 

2.       O tipo 01 – Aquisição / Depreciação Fiscal somente aceitará os seguintes métodos de depreciação:

a.       Depreciação Linear

b.      Depreciação Linear com Valor Máximo de Depreciação

 

3.       A rotina de processamento do cálculo de depreciação avalia o método definido na ficha de ativo e aplica a regra conforme especificado no boletim do CPC 27, help do Sistema e no tópico Métodos de Depreciação do TDN: http://tdn.totvs.com/pages/viewpage.action?pageId=6067612

 

 

 

·         CPC 28: Propriedade para Investimento (IAS 40)

Módulo de Referência

SIGAATF – Ativo Fixo

Funcionalidades

 

·         Cadastro de Ativos - Tipo de depreciação gerencial: 10

·         Cadastro de grupos de bens

·         Relatório: Posição Valorizada na Data (ATFR072)

 

IFRIC 6Passivo Decorrente de Participação em um Mercado Específico - Resíduos de Equipamentos EletroeletrônicosControles e relatóriosNão atende

ICPC 16
Extinção de Passivos Financeiros com Instrumentos PatrimoniaisControles e relatóriosNão atende

ICPC 17SIC 29

Contratos de concessão: Evidenciação

Controles e relatórios

Sem efeitos no Sistema

Procedimento

 

1.       Conforme o CPC 28 – Propriedade para Investimento, os bens do ativo imobilizado que se enquadrarem nesta situação devem ter uma classificação contábil adequada que represente que os mesmos estão disponíveis para venda.

 

2.       Para esta classificação devem ser utilizados os tipos 01 – Aquisição / Depreciação Fiscal e tipo 10 – Depreciação Contábil, de forma a manter as informação do ativo em conformidade com o Fisco e com a contabilidade mercantil.

 

3.       Também é recomendável o uso do grupo de bens para permitir a seleção dos bens nesta categoria em relatórios, como o Posição Valorizada na Data (ATFR072)