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Os A contabilização dos valores de variação cambial, nas moedas que armazenam valor, poderão ser tratados de duas formas sendo por regime de competência, forma atual que os módulos já contabilizam os valores, e por regime de caixa.
Os valores de variação cambial hoje são calculados e contabilizados em uma única conta contábil, receita ou despesa, não permitindo a segregação de valores do que já foi efetivamente pago, no caso de empréstimos, ou resgatado, no caso de aplicações dos valores de variação que ainda estão calculando em movimentos em aberto, para realizar esse controle foi criada a possibilidade de parametrização e contabilização por regime de caixa, ou seja, quando ocorrer o pagamento ou resgate de uma operação os valores de variação cambial já calculados serão revertidos da atual conta contábil para uma nova conta segregando os valores de variação em abertos dos valores de variação já efetivamente pagos ou resgatados.
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Abaixo exemplo de movimentos de variação cambial, relativo ao valor de principal da operação, e o movimento de variação cambial juros, correspondente ao valor de juros da operação, esse processo seguirá o mesmo que o atual no produto padrão.
Para operações financeiras a contabilização de reversão irá ocorrer no movimento de pagamento, seja ele com ou sem desembolso, já para operações financeiras do tipo aplicação a reversão irá ocorrer no movimento de resgate, em ambos os casos a reversão irá ocorrer dentro do modulo de aplicações e empréstimos.
O movimento de pagamento, para operações do tipo empréstimo, irá validar se a empresa está parametrizada para contabilizar por regime de caixa, neste caso para cada conta contábil de variação cambial seja pelo valor da operação ou juros, positiva ou negativa, será revertido de forma separada considerando o valor do pagamento.
Grade contábil gerada pelo movimento de pagamento revertendo os valores de regime de competência para as novas contas de regime de caixa.
Assim como os demais módulos, o movimento caso contabilizado seja estornado o valor de apropriação de regime de caixa deverá retornar a conta contábil correspondente de regime de competência.
Detalhe do movimento estornado.
Grade contábil do movimento de estorno.
Para operações financeiras do tipo aplicação seguirá o mesmo padrão das operações de empréstimo, neste caso a reversão se dará no movimento de resgate, o controle atual do módulo prevê a contabilização em separado do valor de variação cambial do valor de principal da operação do valor de variação cambial de juros, exemplo abaixo.
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Assim como no estorno de pagamentos, o movimento de resgate caso contabilizado deverá gerar a contabilização contrária revertendo de regime de caixa para competencia competência os valores estornados.
Detalhe do movimento de estorno de resgate.
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Grade contábil da reversão considerando os valores de variação do ACC pai e também valores de variação calculados no ACC vinculado, deve ser observado que a baixa poderá ser parcial e o documento baixado poderá também ser parcial com base no valor do ACC desta forma deverá ser proporcionalizado o valor da reversão.
A vinculação de documentos ao contrato ACC permite que sejam vinculados vários documentos em um mesmo período ou então em periodos diferentes gerando contratos de ACC vinculados em periodos diferenciados, no momento da liquidação do documento o valor de variação que será revertido será o apurado até a data em que o documento foi vinculado gerando o ACC vinculado, após a vinculação os novos cálculos de variação irão ocorrer no contrato de ACC vinculado.
Por exemplo, implantação de um contrato ACC na data de 01/01/2023 no valor de US$ 1.000.000,00 tendo uma vinculação de US$ 600.000,00 na data de 15/04/2023 e outra vinculação em 15/08/2023 no valor de US$ 400.000,00 desta forma zerando o saldo do ACC, abaixo exemplo dos cálculos do ACC.
Ao vincular o documento na data de 15/04/2023 o ACC Pai é baixado parcialmente e gerado um novo ACC vinculado no mesmo valor, com isso a variação será calculada na nova operação financeira, no ACC Pai também irá calcular variação porem a partir da vinculação somente no valor de saldo da operação, ou seja, até 15/04/2023 a variação era calculada com base no valor de US$ 1.000.000,00 após essa data com vinculação o ACC Pai irá calcular variação somente em seu saldo que é de US$ 400.000,00.
Quando ocorrer a liquidação do documento vinculado na data de 15/04/2023 serão revertidos os valores do ACC Pai que foram calculados desde a liberação até a data da vinculação, ou seja, serão revertidos os valores de variação dos periodos de 31/01/2023 , 28/02/2023 , 31/03/2023 e 15/04/2023 considerando a proporcionalidade do valor do documento vinculado ao valor da operação de ACC PAI.
Já quando ocorrer a liquidação do documento vinculado na data de 15/08/2023 este deverá reverter a variação calculada desde a liberação do ACC Pai até a data da sua vinculação que gerou o ACC vinculado, ou seja, o documento irá reverter o saldo remanescente dos periodos 31/01/2023 , 28/02/2023 , 31/03/2023 e 15/04/2023 e toda a variação calculada para os periodos de 30/04/2023, 31/05/2023, 30/06/2023, 31/07/2023 e 15/08/2023.
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