A contabilização dos valores de variação cambial, nas moedas que armazenam valor, poderão ser tratados de duas formas sendo por regime de competência, forma atual que os módulos já contabilizam os valores, e por regime de caixa.
Os valores de variação cambial hoje são calculados e contabilizados em uma única conta contábil, receita ou despesa, não permitindo a segregação de valores do que já foi efetivamente pago, no caso de empréstimos, ou resgatado, no caso de aplicações dos valores de variação que ainda estão calculando em movimentos em aberto, para realizar esse controle foi criada a possibilidade de parametrização e contabilização por regime de caixa, ou seja, quando ocorrer o pagamento ou resgate de uma operação os valores de variação cambial já calculados serão revertidos da atual conta contábil para uma nova conta segregando os valores de variação em abertos dos valores de variação já efetivamente pagos ou resgatados.
O controle do novo processo será por empresa para isso no cadastro de empresas foi disponibilizado um novo campo (Var Camb Reg Caixa) para que seja possível parametrizar por empresa que deve passar a utilizar a nova forma de contabilização, quando a empresa for assinalada como Sim os módulos de Contas a Receber, Contas a Pagar e Aplicações e Empréstimos irão assumir a nova forma de contabilização.
Abaixo exemplo de movimentos de variação cambial, relativo ao valor de principal da operação, e o movimento de variação cambial juros, correspondente ao valor de juros da operação, esse processo seguirá o mesmo que o atual no produto padrão.
Para operações financeiras a contabilização de reversão irá ocorrer no movimento de pagamento, seja ele com ou sem desembolso, já para operações financeiras do tipo aplicação a reversão irá ocorrer no movimento de resgate, em ambos os casos a reversão irá ocorrer dentro do modulo de aplicações e empréstimos.
O movimento de pagamento, para operações do tipo empréstimo, irá validar se a empresa está parametrizada para contabilizar por regime de caixa, neste caso para cada conta contábil de variação cambial seja pelo valor da operação ou juros, positiva ou negativa, será revertido de forma separada considerando o valor do pagamento.
Grade contábil gerada pelo movimento de pagamento revertendo os valores de regime de competência para as novas contas de regime de caixa.
Assim como os demais módulos, o movimento caso contabilizado seja estornado o valor de apropriação de regime de caixa deverá retornar a conta contábil correspondente de regime de competência.
Detalhe do movimento estornado.
Grade contábil do movimento de estorno.
Para operações financeiras do tipo aplicação seguirá o mesmo padrão das operações de empréstimo, neste caso a reversão se dará no movimento de resgate, o controle atual do módulo prevê a contabilização em separado do valor de variação cambial do valor de principal da operação do valor de variação cambial de juros, exemplo abaixo.
No momento do resgate da operação será verificada a parametrização da empresa e produto financeiro para buscar as contas correspondentes de reversão de regime de competência para regime de caixa.
Grade contábil do movimento de resgate.
Assim como no estorno de pagamentos, o movimento de resgate caso contabilizado deverá gerar a contabilização contrária revertendo de regime de caixa para competência os valores estornados.
Detalhe do movimento de estorno de resgate.
Grade contábil do movimento de estorno do resgate.
Para os contratos do tipo ACE e ACC do modulo de cambio também irá ocorrer a reversão de valores tanto de principal (variação cambial / variação cambial negativa) quanto de juros (Variação Cambial Juros / Variac Cambial Negativa Juros) , a reversão irá ocorrer no momento da liquidação dos documentos (EC0006) podendo ser liquidado apenas o valor de principal e ou valor de juros, em ambos os casos será gerado um movimento de "Variação Cambial" com moeda corrente (Real) com valor na moeda 0 (zero) neste movimento serão geradas as apropriações de reversão de valores pois o movimento de pagamento é sempre gerado na moeda da operação financeira, no caso moeda estrangeira.
Caso seja realizado apenas o pagamento do principal, sem pagamento de juros, campo "Valor Juros ACE", será revertido apenas o valor de variação cambial referente ao valor do principal da operação, o valor de variação referente ao juros não será revertido.
Os contratos de cambio do tipo ACE após terem sido já cadastrados no processo de contratos de cambio exportação (EC0003) e já ter ocorrido a vinculação dos documentos pela rotina de vinculação de títulos ao contrato (EC0005) será realizada a liquidação dos documentos vinculados ao contrato de cambio (EC0006).
Exemplo de contrato ACE.
Liquidação de documento vinculado ao contrato de cambio ACE informando o valor de juros e principal para liquidação.
Detalhe da operação financeira no módulo de aplicações e empréstimos.
Abaixo os valores calculados pela operação financeira desde a sua implantação até a data da liquidação do documento pelo módulo de cambio, o resumo da apropriação contábil antes da reversão.
Como a empresa está parametrizada para realizar a reversão de valores será criado um movimento de variação cambial na moeda corrente na data da liquidação para reverter o valores de variação cambial de principal e juros, quando ocorrer o pagamento de juros do documento vinculado ao contrato de cambio, lançando os valores da operação das contas de regime de competência para regime de caixa, novas contas parametrizadas no produto financeiro.
Usando como exemplo a variação cambial de principal da operação, o valor apurado é contabilizado a DB na conta contábil parametrizada para o produto financeiro, conta contábil de competência, a reversão deverá gerar um movimento contábil a CR na conta contábil de variação cambial de competência, com isso zerando o valor dos lançamentos gerados na operação financeira, e um lançamento a DB na nova conta de variação cambial caixa parametrizada no produto financeiro, com isso é realizada a transferência dos valores do regime de competência para regime de caixa.
Grade contábil do resumo das apropriações e da grade contábil da reversão gerada.
Detalhe da apropriação contábil do movimento de variação cambial revertendo os valores da operação financeira.
Para contratos do tipo ACC ao realizar a vinculação de documentos no processo de vincular títulos contrato ACC / ACE (EC0005) parte da operação ACC é baixada gerando uma nova operação financeira no modulo de aplicações e empréstimos, um ACC vinculado, a reversão somente ocorrerá na liquidação do documento vinculado ao ACC vinculado no programa de liquidação de documentos (EC0006) seguindo o mesmo processo da liquidação de documentos ACE.
Para contratos do tipo ACC ao realizar a vinculação dos documentos do modulo de contas a receber é gerada uma baixa no ACC criando uma nova operação financeira, denominada ACC vinculado, no modulo de aplicações e empréstimos, a reversão dos valores de correção serão revertidos no momento da liquidação dos documentos pela rotina de liquidação no modulo de cambio (EC0006), neste caso serão revertidos os valores de correção do ACC e também do ACC vinculado caso este tenha gerado correção de variação após a vinculação dos documentos, ou seja, cada ACC vinculado deverá buscar no contrato ACC de origem o valor de variação calculado (principal e juros) para ser revertido além dos próprios valores de variação do ACC vinculado.
Exemplo de contrato de ACC, abaixo detalhe do ACC.
Detalhe da variação cambial calculada para o contrato ACC até o momento da vinculação.
Realizando a liquidação do documento vinculado ao ACC é gerado movimento de variação cambial em moeda corrente para reversão dos valores de variação cambial, como o contrato de ACC pai gerou variação cambial no momento da liquidação do ACC vinculado deverão ser revertidos os valores do ACC pai juntamente com os valores de variação do ACC vinculado caso este tenha calculado variação cambial, se a liquidação do documento na rotina de liquidação do modulo de cambio (EC0006) faça apenas a liquidação do principal o valor de juros não será revertido.
Grade contábil da reversão considerando os valores de variação do ACC pai e também valores de variação calculados no ACC vinculado, deve ser observado que a baixa poderá ser parcial e o documento baixado poderá também ser parcial com base no valor do ACC desta forma deverá ser proporcionalizado o valor da reversão.
A vinculação de documentos ao contrato ACC permite que sejam vinculados vários documentos em um mesmo período ou então em periodos diferentes gerando contratos de ACC vinculados em periodos diferenciados, no momento da liquidação do documento o valor de variação que será revertido será o apurado até a data em que o documento foi vinculado gerando o ACC vinculado, após a vinculação os novos cálculos de variação irão ocorrer no contrato de ACC vinculado.
Por exemplo, implantação de um contrato ACC na data de 01/01/2023 no valor de US$ 1.000.000,00 tendo uma vinculação de US$ 600.000,00 na data de 15/04/2023 e outra vinculação em 15/08/2023 no valor de US$ 400.000,00 desta forma zerando o saldo do ACC, abaixo exemplo dos cálculos do ACC.
Ao vincular o documento na data de 15/04/2023 o ACC Pai é baixado parcialmente e gerado um novo ACC vinculado no mesmo valor, com isso a variação será calculada na nova operação financeira, no ACC Pai também irá calcular variação porem a partir da vinculação somente no valor de saldo da operação, ou seja, até 15/04/2023 a variação era calculada com base no valor de US$ 1.000.000,00 após essa data com vinculação o ACC Pai irá calcular variação somente em seu saldo que é de US$ 400.000,00.
Quando ocorrer a liquidação do documento vinculado na data de 15/04/2023 serão revertidos os valores do ACC Pai que foram calculados desde a liberação até a data da vinculação, ou seja, serão revertidos os valores de variação dos periodos de 31/01/2023 , 28/02/2023 , 31/03/2023 e 15/04/2023 considerando a proporcionalidade do valor do documento vinculado ao valor da operação de ACC PAI.
Já quando ocorrer a liquidação do documento vinculado na data de 15/08/2023 este deverá reverter a variação calculada desde a liberação do ACC Pai até a data da sua vinculação que gerou o ACC vinculado, ou seja, o documento irá reverter o saldo remanescente dos periodos 31/01/2023 , 28/02/2023 , 31/03/2023 e 15/04/2023 e toda a variação calculada para os periodos de 30/04/2023, 31/05/2023, 30/06/2023, 31/07/2023 e 15/08/2023.
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