Histórico da Página
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- Visión general
- ¿Cómo se calcula el impuesto sobre los ingresos brutos?
- ¿Quiénes pagan IIBB, y quiénes están exentos?
- Soy Monotributista, ¿debo pagar ingresos brutos?
- Ingresos Brutos por provincia
- Configuración
- Parámetros
- Impuestos Variables
- Estado Vs Ing. Brutos
- Configuración adicional de impuestos
- Empr. Vs Z. Fiscal
- Tipos de entrada y salida
- Proveedores
- Factura de entrada
- Orden de pago mod. II
- Ejemplo de utilización
- Calculo de retención de ingresos brutos - Responsable inscripto
- Calculo de retención de ingresos brutos - Responsable no inscripto
Calculo de retención de ingresos brutos - Responsable no inscripto - Provincia de Tucumán
- Calculo de retención de ingresos brutos - Reducción de alícuota (FF_PRALQIB)
Calculo de retención de ingresos brutos - Reducción de alícuota (FF_PRALQIB) y reducción de base (FF_REDBASE)
Calculo de retención de ingresos brutos – Coeficiente reducción convenio multilateral (FH_COEFMUL)
Calculo de retención de ingresos brutos – Acumulado mensual con base imponible mínima
- Calculo de retención de ingresos brutos – Régimen General de retenciones- RG2/2023 (FH_COEFMUL = 1) – Tucumán
- Calculo de retención de ingresos brutos – Régimen General de retenciones - RG ATM-5-2023 (CGF_REDBAS) – Mendoza
- Cambios liberados para el cálculo de retención de ingresos brutos
- Tablas
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MV_AGIIBB - Define para que provincias la empresa es agente de retención de IIBB.
MV_DELRET - Define si retenciones de impuestos se borraran o revertirán.
2. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) configurar los impuestos para las percepciones de ingresos brutos (IIBB).
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Fin Vigencia (FH_FIMVIGE): 31/12/2022
Clas. IBB (FH_TIPOAGENTE):VS-Convenio MultilateralSi
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Si la alícuota de retención fuese definida por proveedor, se indica en esta rutina, caso contrario se deja en cero para que considere la alícuota que se definió en la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994). Es decir, si la alícuota (FH_ALIQ) es igual a cero (0,00), la rutina de cálculo tomara la alícuota definida en el campo FF_ALIQ. En el campo Reduc. Multi (FH_COEFMUL) se configura el coeficiente de reducción para Convenio Multilateral. En el campo Clas. IBB (FH_TIPO) se informa la clasificación del Cliente/Proveedor para los ingresos brutos. Las opciones disponibles son: I-Resp. Inscripto. En los campos Ini Vigenciael campo Agente (FH_AGENTE) se informa si el Proveedor es agente o no, las opciones disponibles son: S - Si N - No En los campos Ini Vigencia (FH_INIVIGE) y INIVIGE) y Fin Vigencia (FH_FIMVIGE) no son obligatorios. En caso de que no sean informados, el registro permanece vigente y será considerado para el cálculo de la retención de ingresos brutos. Cuando existe registro vigente en la tabla SFH para el impuesto IBR, donde el valor del campo Clas. IB (FH_TIPO) sea diferente de N-Resp. No Inscripto. El cálculo de la retención sea realizado considerando las reglas de cálculo para Responsables Inscriptos. Caso contrario, la rutina realizará el cálculo de la retención para Responsables No Inscriptos. |
6. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) incluir una TES de Entrada/Salida. 6. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) incluir una TES de Entrada/Salida. La TES debe contener por lo menos un impuesto de IVA (IVA, IV1, IV0, etc.).
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En la sección Retenciones, verificar que sea efectuado el cálculo de la retención de ingresos brutos (IIBB).
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Para el cálculo de retención de ingresos brutos de Mendoza, es posible configurar el campo CGF_REDBAS para aplicar la reducción base a la base imponible, este debe tener un valor entre 0 y 100 ya que indica el porcentaje de reducción que se le aplicará a la base imponible. Inclusión de registros en la tabla CGF:
Configuración del campo CGF_REDBAS: 16419759 DMICNS-16429 DT Régimen General de Retenciones RG ATM-5-2023 ARG |
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Para la retención de Ingresos brutos para las provincias de Santa Fe y Cordoba en los pagos anticipados considera la siguiente regla:
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Aviso |
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Regla de Reversión, retención de Ingresos Brutos: Si el parámetro MV_DELRET está con contenido igual a D, el sistema realizará el borrado del registro correspondiente a la retención (SFE). Si el parámetro MV_DELRET está con contenido igual a E y el campo Cr. Rev. IB (CCO_CRETOP) está informado verifica lo siguiente:
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03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
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CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE INSCRIPTO Provincia de Entrega/Radicación: CF - Capital Federal Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 1,5% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (1,5/100) = 150,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 150,00 = 11.950,00 |
Informações |
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CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE NO INSCRIPTO Provincia de Entrega/Radicación: BA - Buenos Aires Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ): 3,00% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (3,00/100) = 300,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00 = 11.800,00 |
Informações |
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CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE NO INSCRIPTO - PROVINCIA DE TUCUMAN Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): TU - Tucumán Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuotas para el cálculo de la retención de Responsables No Inscriptos: Alícuota (FF_ALIQ): 1,00% Alícuota (FF_ALQNOIN): 2,00% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Si la provincia de radicación (A2_EST) y entrega (D1_PROVENT/D2_PROVENT) es igual a Tucumán. La alícuota para el cálculo de retención es la definida en el campo FF_ALIQ. Provincia de entrega: TU - Tucumán CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE INSCRIPTO Provincia de Entrega/Radicación: CF - Capital Federal Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 1,5% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (1,5/100) = 150,00Valor a Pagar: 12.100,00 - 150,00 = 11.950,00 |
Informações |
/100) = 100,00 Valor a Pagar CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE NO INSCRIPTO Provincia de Entrega/Radicación: BA - Buenos Aires Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA)Base Imponible: 10- 100,00 = 12.000,00 Alícuota (FF_ALIQ): 3,00% Si la provincia de radicación (A2_EST) es igual a Tucumán, pero la provincia de entrega es diferente a Tucumán (D1_PROVENT/D2_PROVENT), la alícuota para el cálculo de retención es la definida en el campo FF_ALQNOIN. Provincia de entrega: CF - Capital FederalFórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (32,00/100) = 300200,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00 = 11.800,00 |
Informações |
CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE NO INSCRIPTO - PROVINCIA DE TUCUMAN Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): TU - Tucumán Valor del título: 12.100,00 - 200,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuotas para el cálculo de la retención de Responsables No Inscriptos: Alícuota (FF_ALIQ): 1,00% Alícuota (FF_ALQNOIN): 2,00% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Si la provincia de radicación (A2_EST) y entrega (D1_PROVENT/D2_PROVENT) es igual a Tucumán. La alícuota para el cálculo de retención es la definida en el campo FF_ALIQ. Provincia de entrega: TU - Tucumán Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (1,00/100) = 100,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 100,00 = 12.000,00 Si la provincia de radicación (A2_EST) es igual a Tucumán, pero la provincia de entrega es diferente a Tucumán (D1_PROVENT/D2_PROVENT), la alícuota para el cálculo de retención es la definida en el campo FF_ALQNOIN. = 11.9000,00 En la siguiente orden de pago son seleccionaron 2 títulos del mismo proveedor y mismo valor, pero con diferente provincia de entrega (D1_PROVENT/D2_PROVENT). El cálculo de la retención de ingresos brutos considera ambas alícuotas definidas en los campos FF_ALIQ y FF_ALQNOIN; y las aplica según corresponda. |
Informações |
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CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA (FF_PRALQIB) Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): CO - Córdoba Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuotas para el cálculo de la retención de Responsables Inscriptos: Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 2,00% % Red. Alic. (FF_PRALQIB): 30% Fórmula para reducción de alícuota: Alícuota * (1 - (FF_PRALQIB / 100)) Alícuota reducida: 2,00 * (1 - (30/100)) = 1,40% Alícuota: 1,40% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)Provincia de entrega: CF - Capital Federal Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (21,0040/100) = 200140,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 200,00 = 11.9000,00 En la siguiente orden de pago son seleccionaron 2 títulos del mismo proveedor y mismo valor, pero con diferente provincia de entrega (D1_PROVENT/D2_PROVENT). El cálculo de la retención de ingresos brutos considera ambas alícuotas definidas en los campos FF_ALIQ y FF_ALQNOIN; y las aplica según corresponda. ,00 - 300,00 = 11.960,00 |
Informações |
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CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA (FF_PRALQIB) y REDUCCIÓN DE BASE (FF_REDBASE) Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): CO - Córdoba Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuotas para el cálculo de la retención de Responsables Inscriptos: Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 2,00% % Red. Alic. (FF_PRALQIB): 30% Fórmula para reducción de alícuota: Alícuota * (1 - (FF_PRALQIB / 100)) Alícuota reducida: 2,00 * (1 - (FF_PRALQIB / 100))(30/100)) = 1,40% Alícuota: 1,40% Reduc. Base. (FF_REDBASE): 20% Base Reducida: Base Imponible * ((100 - FF_REDBASE) / 100) Base Reducida: 10.000Alícuota reducida: 2,00 * (1 - (30(100 - 20) / 100) ) = 18.000,40%00Alícuota: 1,40% Base Imponible: 8.000,00 Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 108.000,00 * (1,40/100) = 140112,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00 = 11.960,00 |
Informações |
Pagar: 12.100,00 - 300,00 = 11.988,00 Importante |
Informações |
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CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – COEFICIENTE REDUCCIÓN CONVENIO MULTILATERAL (FH_COEFMUL) Si el proveedor se encuentra inscripto en Convenio Multilateral para la provincia de Tucumán, pero la provincia de Radicación es diferente a Tucumán (A2_EST <> "TU"); es posible aplicar el coeficiente de reducción (FH_COEFMUL) y la reducción de alícuota (FF_PRALQIB) en el cálculo de la retención de ingresos brutos. Si el proveedor radica en la provincia de Tucumán, únicamente será considerada la reducción de alícuota.CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA (FF_PRALQIB) y REDUCCIÓN DE BASE (FF_REDBASE) Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): CO SA - CórdobaSalta Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuotas para el cálculo de la retención de Responsables Inscriptos:Convenio Multilateral: Alícuota (FH_ALIQ): 10,00% Coeficiente de Reducción Convenio Multilateral Reduc. Multi. (FH_COEFMUL): 0,75 Porcentaje de Reducción de AlícuotaAlícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 2,00% % Red. Alic. (FF_PRALQIB): 30%60% Fórmula para reducción de alícuota: Alícuota * (1 - (FF_PRALQIB / 100)) Alícuota reducida: 210,00 * (1 - (3060/100)) = 1,40% Alícuota: 14,40% Reduc. Base. (FF_REDBASE): 20% Base Reducida: Base Imponible * ((100 - FF_REDBASE) / 100) 00% Fórmula para Coeficiente de Reducción: Base Imponible = (Base Imponible * FH_COEFMUL) Base ImponibleBase Reducida: 10.000,00 * ((100 - 20) / 100) = 8.000,00Base Imponible: 8.0000,75 = 7.500,00 Fórmula de cálculo: (Base Imponible) * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 8.000,00 * (1,40/100) = 112,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00 = 11.988,00 Importante |
Informações |
: (7.500,00) * (4,00/100) = 300,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00= 11.800,00 |
Informações |
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CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – ACUMULADO MENSUAL CON BASE IMPONIBLE MINIMA Provincia de Entrega/Radicación: SF - Santa Fe Títulos Valor del título 1: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Valor del título 2: 54.650,00 (Valor Mercadería + IVA) Orden de Pago 1: Base Imponible Título 1: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 6% Base Imponible Mínima (FF_LIMITE): 50.000,00 La base imponible de la orden de pago no supera el valor informado en FF_LIMITE. No corresponde realizar la retención de ingresos brutos. Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 0,00 Valor a Pagar: 12.100,00 Orden de Pago 2: Base Imponible Título 1: 45.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 6% Base Imponible Mínima (FF_LIMITE): 50.000,00 La base imponible acumulada (orden de pago 1 + orden de pago 2) supera el valor informado en FF_LIMITE. Sí corresponde realizar la retención de ingresos brutos. Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: (45,000.00 * (6,00 / 100)) = 2,700.00 Valor a Pagar: 51.750,00 Importante |
Informações |
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CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES- RG 2/2023 (FH_COEFMUL = 1) – TUCUMÁN Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): TU - TUCUMAN Valor del título: 123.000,00 (Valor Mercadería + IVA + IB8 + IBP) Base Imponible: 100.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 1,00% Coeficiente de Reducción Convenio Multilateral Reduc. Multi. (FH_COEFMUL): 1,00 CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – COEFICIENTE REDUCCIÓN CONVENIO MULTILATERAL (FH_COEFMUL) Si el proveedor se encuentra inscripto en Convenio Multilateral para la provincia de Tucumán, pero la provincia de Radicación es diferente a Tucumán (A2_EST <> "TU"); es posible aplicar el coeficiente de reducción (FH_COEFMUL) y la reducción de alícuota (FF_PRALQIB) en el cálculo de la retención de ingresos brutos. Si el proveedor radica en la provincia de Tucumán, únicamente será considerada la reducción de alícuota. Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): SA - Salta Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuotas para el cálculo de la retención Convenio Multilateral: Alícuota (FH_ALIQ): 10,00% Coeficiente de Reducción Convenio Multilateral Reduc. Multi. (FH_COEFMUL): 0,75 Porcentaje de Reducción de Alícuota % Red. Alic. (FF_PRALQIB): 60% Fórmula para reducción de alícuota: Alícuota * (1 - (FF_PRALQIB / 100)) Alícuota reducida: 10,00 * (1 - (60/100)) = 1,40% Alícuota: 4,00% Fórmula para Coeficiente de Reducción: Base Imponible = (Base Imponible * FH_COEFMUL) Base Imponible: 10.000,00 * 0,75 = 7.500,00 Fórmula de cálculo: (Base Imponible) * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: (7123.500000,00) * (4,00/100) = 300,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00= 11.800,00 (1,00/100) = 1.230,00 Importante Cuando FH_COEFMUL = 1, a la base imponible se suma el valor del impuesto. Y no se verifica el valor mínimo para el cálculo de la retenciones de ingresos brutos de Tucumán. |
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CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – ACUMULADO MENSUAL CON BASE IMPONIBLE MINIMA Provincia de Entrega/Radicación: SF - Santa Fe RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES RG ATM-5-2023 (CGF_REDBAS) – MENDOZA Cliente tipo (A2_TIPO): I - Responsable inscripto Considera impuesto (FF_INCIMP): IVATítulos Valor del título: 1: 12.100210,00 (Valor Mercadería + IVA) Valor del título 2: 54.650,00 (Valor Mercadería + IVA) Orden de Pago 1: Base Imponible Título 1: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 6% Base Imponible Mínima (FF_LIMITE): 50.000,00 La base imponible de la orden de pago no supera el valor informado en FF_LIMITE. No corresponde realizar la retención de ingresos brutos. Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 0,00 Valor a Pagar: 12.100,00 Orden de Pago 2: Base Imponible Título 1: 45.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 6% Base Imponible Mínima (FF_LIMITE): 50.000,00 La base imponible acumulada (orden de pago 1 + orden de pago 2) supera el valor informado en FF_LIMITE. Sí corresponde realizar la retención de ingresos brutos. Base Imponible: 1.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 5,00% Fórmula de cálculo: (Base Imponible * (CGF_REDBAS/100)) * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: (1.000,00 * (85/100)) * (5,00/100) = 7.50 Cliente tipo (A2_TIPO): N - Responsable inscripto Considera impuesto (FF_INCIMP): IVA Valor del título: 1.210,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: Base imponible + Valor neto del IVA: 1.000,00 + 210,00: 1.210,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3,00% Fórmula de cálculo: (Base Imponible * (CGF_REDBAS/100)) * (Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: (451.210,000.00 * (6,00 85/100)) = 2,700.00 Valor a Pagar: 51.750,00 Importante * (3,00/100) = 5.45 |
Informações |
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El grabado de los registros de retención de ingresos brutos en las tablas SEK - Orden de Pago y SFE - Retenciones; se hace por documento usado en la orden de pago. |
04. CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS
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8807109_DMICNS-8413_DT_Mínimos_de_retención_Ingresos_brutos_ARG
16193841 DMICNS-16270 DT Régimen general 02/2023 de retenciones Tucumán ARG
16419759 DMICNS-16429 DT Régimen General de Retenciones RG ATM-5-2023 ARG
05. TABLAS UTILIZADAS
- SB1 - Productos.
- SA2 - Proveedores.
- SF1 - Encabezado de Documentos de Entrada.
- SD1 - Ítems de Documentos de Entrada.
- SF2 - Encabezado de Documentos de Salida.
- SD2 - Ítems de Documentos de Salida.
- SE4 - Condiciones de pago.
- SEK - Orden de Pago.
- SFE - Retenciones de Impuestos.
- SFH - Empresa Vs Zona Fiscal.
- SFF - Configuración Adicional de Impuestos.
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