Histórico da Página
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- Visión general
- ¿Qué es el impuesto a las ganancias?
- ¿Quiénes tienen que pagar impuesto a las ganancias?
- ¿Quiénes no pagan impuesto a las ganancias?
- ¿Cuál es el mínimo no imponible del impuesto a las ganancias?
- ¿Cuáles son las categorías de impuesto a las ganancias?
- ¿Cuáles son las escalas del impuesto a las ganancias?
- ¿Cómo se paga el impuesto a las ganancias?
- ¿Quiénes son agentes de retención del impuesto a las ganancias?
- Configuración
- Ejemplo de utilización
Retención de ganancias - factura serie A - No supera retención mínima
Retención de ganancias - factura serie A - Sí supera retención mínima
Retención de ganancias acumulado por CUIT de proveedor
Retención de ganancias proveedores en condominio
- Retención de ganancias comprobantes serie B
- Acumulado de retención de ganancias con escalas
- Retención de ganancias personas físicas no inscriptas en ganancias (RG 4245/2018)
- Cambios liberados para el cálculo de retención de ingresos brutos
- Tablas
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¿Qué es el impuesto a las ganancias?
El Impuesto a las Ganancias ganancias es un tributo que se debe abonar cada mes por concepto de lo ganado en las actividades comerciales, las cuales según la AFIP incluyen a:
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Al momento de explicar el mínimo no imponible en el Impuesto a las Gananciasganancias, se explicó que el mismo varía entre los $175.000 y los $203.000 dependiendo del caso. Esto se da debido a que existe un umbral puesto para las personas que comienzan a pagar ganancias por alcanzar el mínimo con el cual se evita que paguen más impuestos que el aumento recibido.
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En cuanto a cómo se realiza el pago del Impuesto a las Gananciasganancias, el mismo suele ser liquidado anualmente, mientras que se da la posibilidad de realizar pagos mensuales sobre este concepto. Para los empleados y personas que realizan trabajos personales, el pago del mismo queda bajo la responsabilidad de su Agente de Retención.
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Los Agentes de Retención del Impuesto a las Ganancias ganancias son aquellas personas responsables de retener parte del ingreso de una persona que debe pagar ese impuesto perteneciendo a la cuarta categoría (trabajo personal) para poder realizar los pagos anuales del mismo.
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2. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994), opción "Ganancias", dar de alta los registros para la retención de Ganancias ganancias (GAN).
Concepto 03
Ítem (FF_ITEM): 03
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En los campos Código (A2_COD) y Tienda (A2_LOJA) se informa el código del proveedor y la tienda. Si existe más de un proveedor con el mismo código de CUIT/CUIL (A2_CGC), se recomienda que los proveedores tengan el mismo código de proveedor, pero diferente código de tienda. Los documentos (NF, NCP, NDP) de los proveedores que tienen el mismo código de CUIT son considerados para los acumulados de retención de ganancias. En el campo Tipo (A2_TIPO) se define la clasificación del Proveedor. Las opciones disponibles son: I - Resp. Insc. En el campo Inscrip. Imp (A2_INSCGAN) se define la inscripción al impuesto/retención. Las opciones disponibles son: S - Sí En el campo Act. Ret. IG (A2_AGREGAN) se informa el concepto de retención de ganancias. Los valores permitidos van de 00 a 25. Los proveedores configurados con el concepto "00" no generan retención de ganancias. Los proveedores configurados con el concepto "07" siempre generan retención de ganancias, aun cuando el parámetro MV_AGENTE está configurado con el valor "N". En el campo Tp Prov Mine (A2_TIPROVM) se configura el tipo de proveedor para empresas mineras. Las opciones disponibles son: 0 - Mineras En el campo Tipo Persona (A2_TPESSOA) se indica el tipo de persona a la que pertenece el proveedor: CI - Comercio/Industria. Los campos Cod. Pers. Pl. (A2_CODCOND), Sit. Persona (A2_CONDO) y Porc. Partic. (A2_PERCCON) son utilizados para proveedores en condominio. Para realizar la configuración de condominios, deberá registrar el proveedor representante (A2_CONDO = 1-Persona Jurídica) por medio de la rutina Proveedores (MATA020). Los proveedores participantes deberán ser registrados por medio de la rutina Condominios (MATA021). Los campos % Ret. Imp (A2_PORGAN), Fch. Ini. Publ (A2_DTICALG) y Fch. Fin Publ (A2_DTFCALG) son considerados para la configuración de exención de un proveedor para retención de ganancias. En el campo % Ret. Imp (A2_PORGAN) se informa el porcentaje de reducción de la retención. |
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En la sección Retenciones, verificar que sea efectuado el cálculo de la retención de Gananciasganancias.
03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
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RETENCIÓN DE GANANCIAS ACUMULADO POR CUIT DE PROVEEDOR Proveedores / Títulos: Proveedor P10244/01 Número de Documento / Serie: 000121060301 / A Valor: 3,630.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 3,000.00 Proveedor P10244/02 Número de Documento / Serie: 000121060302 / A Valor: 1.210,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 1,000.00 Proveedor P10244/03 Número de Documento: 000121060303 / Serie A Valor: 12,100.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10,000.00 Base Imponible Total: (1,000.00 + 3,000.00 + 10,000.00) = 14,000.00 Configuración Retención: Concepto 06 Alícuota (FF_ALQINSC): 2.00 Base no Imponible (FF_IMPORTE): 5,000.00 Concepto 12 Retención Mínima (FF_IMPORTE): 110.00 Retención de Ganancias: Valor Retención: (Base Imponible - Base no Imponible) * Alícuota Valor Retención: (14,000.00 - 5,000.00) * 2.00/100 = 180.00 Valor Retención: 180.00
Orden de pago 1 - Número de Documento: 000121060301 / Serie A. No genera retención de Gananciasganancias.
Orden de pago 2 - Números de Documentos: 000121060302 y 000121060303 ambos con Serie A Para el cálculo de la retención, es considerada la base imponible de la orden de pago 1 más la base imponible de la orden de pago 2.
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ACUMULADO DE RETENCIÓN DE GANANCIAS CON ESCALAS Configuración Retención: Concepto 08 Base No Imponible (FF_IMPORTE): 1,873.78 Escala (FF_ESCALA): I - Considera Escala p/Inscripto Escalas
Orden de Pago 1 Título: Número de Documento / Serie: 000121100801 / A. Valor: 2,420.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 2,000.00 Retención de Ganancias: Base Imponible: Base Imponible Imponible - Base No Imponible Base Imponible: 2,000.00 - 1,873.78 = 126.22 Base Imponible: 126.22 De acuerdo con el valor de la base imponible, le corresponde realizar la retención con base en los valores del ítem 13 de las escalas: El valor de retención es de 0.00
Orden de Pago 2 Título: Número de Documento / Serie: 000121100802 / A. Valor: 3,630.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 3,000.00 Retención de Ganancias: Base Base Acumulada: (2,000.00 + 3,000.00 - 1,873.78) = 3,126.22 Retención Mes: 0.00 De acuerdo al valor de la base imponible, le corresponde realizar la retención con base en los valores del ítem 14 de las escalas: Retención escala ítem 14: 200.00 Base Imponible excedente: (3,126.22 - 2,000.00) = 1,126.22 Retención excedente: 1,126.22 * 14/100 = 157.67 Retención total: (Retención escala + retención excedente - retención mes) Retención total: (200.00 + 157.67) = 357.67
Orden de Pago 3 Título: Número de Documento / Serie: 000121100803 / A. Valor: 6,050.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 5,000.00 Retención de Ganancias: Base Acumulada: (2,000.00 + 3,000.00 + 5,000.00 - 1,873.78) = 8,126.22 Retención Mes: 357.67 De acuerdo al valor de la base imponible, le corresponde realizar la retención con base en los valores del ítem 16 de las escalas: Retención escala ítem 16: 1,200.00 Base Imponible excedente: (8,126.22 - 8,000.00) = 126.22 Retención excedente: 126.22 * 22/100 = 27.77 Retención total: (Retención escala + retención excedente - retención mes) Retención total: (1,200.00 + 27.77 - 357.67) = 870.10
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RETENCIÓN DE GANANCIAS PERSONAS FÍSICAS NO INSCRIPTAS EN GANANCIAS (RG 4245/2018) Proveedor Inscrip. Imp (A2_INSCGAN): N - No Tipo Persona (A2_TPESSOA): PF - Persona Física Act. Ret. IG (A2_AGREGAN): 06 Configuración Retención: Concepto 06 % No Insc PF (FF_ALNOIPF): 30.00 Retención de Ganancias: Valor Retención: Base Imponible * % No Insc PF Valor Retención: 5,000.00 * 30.00/100 = 1,500.00 Valor Retención: 1,500.00 Importante La retención mínima (concepto 12) y la base no imponible (FF_IMPORTE) no son considerados en el proceso de retención de ganancias de personas físicas no inscriptas en ganancias.
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| Informações |
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El grabado de los registros de retención de ganancias en las tablas SEK - Orden de Pago y SFE - Retenciones; se genera por orden de pago. |
04. CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DE RETENCIÓN DE GANANCIAS
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