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¿Qué es el impuesto a las ganancias?

El Impuesto a las Ganancias ganancias es un tributo que se debe abonar cada mes por concepto de lo ganado en las actividades comerciales, las cuales según la AFIP incluyen a:

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Al momento de explicar el mínimo no imponible en el Impuesto a las Gananciasganancias, se explicó que el mismo varía entre los $175.000 y los $203.000 dependiendo del caso. Esto se da debido a que existe un umbral puesto para las personas que comienzan a pagar ganancias por alcanzar el mínimo con el cual se evita que paguen más impuestos que el aumento recibido.

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En cuanto a cómo se realiza el pago del Impuesto a las Gananciasganancias, el mismo suele ser liquidado anualmente, mientras que se da la posibilidad de realizar pagos mensuales sobre este concepto. Para los empleados y personas que realizan trabajos personales, el pago del mismo queda bajo la responsabilidad de su Agente de Retención.

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Los Agentes de Retención del Impuesto a las Ganancias ganancias son aquellas personas responsables de retener parte del ingreso de una persona que debe pagar ese impuesto perteneciendo a la cuarta categoría (trabajo personal) para poder realizar los pagos anuales del mismo.

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2. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994), opción "Ganancias", dar de alta los registros para la retención de Ganancias ganancias (GAN).


Concepto 03

Ítem (FF_ITEM): 03

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En la sección Retenciones, verificar que sea efectuado el cálculo de la retención de Gananciasganancias.


03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

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Informações

RETENCIÓN DE GANANCIAS ACUMULADO POR CUIT DE PROVEEDOR


Proveedores / Títulos:

Proveedor P10244/01 

Número de Documento / Serie: 000121060301 / A

Valor: 3,630.00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 3,000.00


Proveedor P10244/02

Número de Documento / Serie: 000121060302 / A

Valor: 1.210,00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 1,000.00


Proveedor P10244/03

Número de Documento: 000121060303 / Serie A

Valor: 12,100.00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 10,000.00


Base Imponible Total: (1,000.00 + 3,000.00 + 10,000.00) = 14,000.00


Configuración Retención:

Concepto 06

Alícuota (FF_ALQINSC): 2.00

Base no Imponible (FF_IMPORTE): 5,000.00


Concepto 12

Retención Mínima (FF_IMPORTE): 110.00


Retención de Ganancias:

Valor Retención: (Base Imponible - Base no Imponible) * Alícuota

Valor Retención: (14,000.00 - 5,000.00) * 2.00/100 = 180.00

Valor Retención: 180.00



En los parámetros de la rutina Orden de Pago, configurar el parámetro ¿Agrupa OP por? con la opción "Proveedor".


Orden de pago 1 - Número de Documento: 000121060301 / Serie A.

No genera retención de Gananciasganancias.


Orden de pago 2 - Números de Documentos: 000121060302 y 000121060303 ambos con Serie A

Para el cálculo de la retención, es considerada la base imponible de la orden de pago 1 más la base imponible de la orden de pago 2.


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Informações

RETENCIÓN DE GANANCIAS PERSONAS FÍSICAS NO INSCRIPTAS EN GANANCIAS (RG 4245/2018)


Proveedor

Inscrip. Imp (A2_INSCGAN): N - No

Tipo Persona (A2_TPESSOA): PF - Persona Física

Act. Ret. IG (A2_AGREGAN): 06


Configuración Retención:

Concepto 06

% No Insc PF (FF_ALNOIPF): 30.00


Retención de Ganancias:

Valor Retención: Base Imponible * % No Insc PF

Valor Retención: 5,000.00 * 30.00/100 = 1,500.00

Valor Retención: 1,500.00


Importante

La retención mínima (concepto 12) y la base no imponible (FF_IMPORTE) no son considerados en el proceso de retención de ganancias de personas físicas no inscriptas en ganancias.





Informações

El grabado de los registros de retención de ganancias en las tablas SEK - Orden de Pago y SFE - Retenciones; se genera por orden de pago. 


04. CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DE RETENCIÓN DE GANANCIAS

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