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- ¿Cómo se calcula el impuesto sobre los ingresos brutos?
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- Ejemplo de utilización
- Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos - Responsable inscripto
- Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos - Responsable no inscripto
Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos - Responsable no inscripto - Provincia de Tucumán
- Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos - Reducción de alícuota (FF_PRALQIB)
Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos - Reducción de alícuota (FF_PRALQIB) y reducción de base (FF_REDBASE)
Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos – Coeficiente reducción convenio multilateral (FH_COEFMUL)
Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos – Acumulado mensual con base imponible mínima
- Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos – Régimen General de retenciones- RG2/2023 (FH_COEFMUL = 1) – Tucumán
- Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos – Régimen General de retenciones - RG RG ATM-5-2023 (CGF_REDBAS) – Mendoza
- Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos – Monotributarista Monotributista - Parámetro MV_PROPIB = 1 - NCICalculo de retención de ingresos brutos – Monotributarista - Parámetro MV_PROPIB = 2 - NDIPROPIB
- Cambios liberados para el cálculo de retención de ingresos brutos
- Tablas
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03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
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CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE INSCRIPTO Provincia de Entrega/Radicación: CF - Capital Federal Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 1,5% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (1,5/100) = 150,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 150,00 = 11.950,00 |
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CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE NO INSCRIPTO Provincia de Entrega/Radicación: BA - Buenos Aires Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ): 3,00% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (3,00/100) = 300,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00 = 11.800,00 |
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CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE NO INSCRIPTO - PROVINCIA DE TUCUMAN Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): TU - Tucumán Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuotas para el cálculo de la retención de Responsables No Inscriptos: Alícuota (FF_ALIQ): 1,00% Alícuota (FF_ALQNOIN): 2,00% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Si la provincia de radicación (A2_EST) y entrega (D1_PROVENT/D2_PROVENT) es igual a Tucumán. La alícuota para el cálculo de retención es la definida en el campo FF_ALIQ. Provincia de entrega: TU - Tucumán Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (1,00/100) = 100,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 100,00 = 12.000,00 Si la provincia de radicación (A2_EST) es igual a Tucumán, pero la provincia de entrega es diferente a Tucumán (D1_PROVENT/D2_PROVENT), la alícuota para el cálculo de retención es la definida en el campo FF_ALQNOIN. Provincia de entrega: CF - Capital Federal Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (2,00/100) = 200,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 200,00 = 11.9000,00 En la siguiente orden de pago son seleccionaron 2 títulos del mismo proveedor y mismo valor, pero con diferente provincia de entrega (D1_PROVENT/D2_PROVENT). El cálculo de la retención de ingresos brutos considera ambas alícuotas definidas en los campos FF_ALIQ y FF_ALQNOIN; y las aplica según corresponda. |
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CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA (FF_PRALQIB) Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): CO - Córdoba Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuotas para el cálculo de la retención de Responsables Inscriptos: Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 2,00% % Red. Alic. (FF_PRALQIB): 30% Fórmula para reducción de alícuota: Alícuota * (1 - (FF_PRALQIB / 100)) Alícuota reducida: 2,00 * (1 - (30/100)) = 1,40% Alícuota: 1,40% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (1,40/100) = 140,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00 = 11.960,00 |
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CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA (FF_PRALQIB) y REDUCCIÓN DE BASE (FF_REDBASE) Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): CO - Córdoba Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuotas para el cálculo de la retención de Responsables Inscriptos: Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 2,00% % Red. Alic. (FF_PRALQIB): 30% Fórmula para reducción de alícuota: Alícuota * (1 - (FF_PRALQIB / 100)) Alícuota reducida: 2,00 * (1 - (30/100)) = 1,40% Alícuota: 1,40% Reduc. Base. (FF_REDBASE): 20% Base Reducida: Base Imponible * ((100 - FF_REDBASE) / 100) Base Reducida: 10.000,00 * ((100 - 20) / 100) = 8.000,00 Base Imponible: 8.000,00 Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 8.000,00 * (1,40/100) = 112,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00 = 11.988,00 Importante |
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CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – COEFICIENTE REDUCCIÓN CONVENIO MULTILATERAL (FH_COEFMUL) Si el proveedor se encuentra inscripto en Convenio Multilateral para la provincia de Tucumán, pero la provincia de Radicación es diferente a Tucumán (A2_EST <> "TU"); es posible aplicar el coeficiente de reducción (FH_COEFMUL) y la reducción de alícuota (FF_PRALQIB) en el cálculo de la retención de ingresos brutos. Si el proveedor radica en la provincia de Tucumán, únicamente será considerada la reducción de alícuota. Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): SA - Salta Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10.000,00 Alícuotas para el cálculo de la retención Convenio Multilateral: Alícuota (FH_ALIQ): 10,00% Coeficiente de Reducción Convenio Multilateral Reduc. Multi. (FH_COEFMUL): 0,75 Porcentaje de Reducción de Alícuota % Red. Alic. (FF_PRALQIB): 60% Fórmula para reducción de alícuota: Alícuota * (1 - (FF_PRALQIB / 100)) Alícuota reducida: 10,00 * (1 - (60/100)) = 1,40% Alícuota: 4,00% Fórmula para Coeficiente de Reducción: Base Imponible = (Base Imponible * FH_COEFMUL) Base Imponible: 10.000,00 * 0,75 = 7.500,00 Fórmula de cálculo: (Base Imponible) * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: (7.500,00) * (4,00/100) = 300,00 Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00= 11.800,00 |
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CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – ACUMULADO MENSUAL CON BASE IMPONIBLE MINIMA Provincia de Entrega/Radicación: SF - Santa Fe Títulos Valor del título 1: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Valor del título 2: 54.650,00 (Valor Mercadería + IVA) Orden de Pago 1: Base Imponible Título 1: 10.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 6% Base Imponible Mínima (FF_LIMITE): 50.000,00 La base imponible de la orden de pago no supera el valor informado en FF_LIMITE. No corresponde realizar la retención de ingresos brutos. Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 0,00 Valor a Pagar: 12.100,00 Orden de Pago 2: Base Imponible Título 1: 45.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 6% Base Imponible Mínima (FF_LIMITE): 50.000,00 La base imponible acumulada (orden de pago 1 + orden de pago 2) supera el valor informado en FF_LIMITE. Sí corresponde realizar la retención de ingresos brutos. Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: (45,000.00 * (6,00 / 100)) = 2,700.00 Valor a Pagar: 51.750,00 Importante |
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CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES- RG 2/2023 (FH_COEFMUL = 1) – TUCUMÁN Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): TU - TUCUMAN Valor del título: 123.000,00 (Valor Mercadería + IVA + IB8 + IBP) Base Imponible: 100.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 1,00% Coeficiente de Reducción Convenio Multilateral Reduc. Multi. (FH_COEFMUL): 1,00 Fórmula de cálculo: (Base Imponible) * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: (123.000,00) * (1,00/100) = 1.230,00 Importante Cuando FH_COEFMUL = 1, a la base imponible se suma el valor del impuesto. Y no se verifica el valor mínimo para el cálculo de la retenciones de ingresos brutos de Tucumán. |
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CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES RG ATM-5-2023 (CGF_REDBAS) – – MENDOZA Cliente tipo (A2_TIPO): I - Responsable inscripto Considera impuesto (FF_INCIMP): IVA Valor del título: 1.210,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 1.000,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 5,00% Fórmula de cálculo: (Base Imponible * (CGF_REDBAS/100)) * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: (1.000,00 * (85/100)) * (5,00/100) = 7.50 Cliente tipo (A2_TIPO): N - Responsable inscripto Considera impuesto (FF_INCIMP): IVA Valor del título: 1.210,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: Base imponible + Valor neto del IVA: 1.000,00 + 210,00: 1.210,00 Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3,00% Fórmula de cálculo: (Base Imponible * (CGF_REDBAS/100)) * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: (1.210,00 * (85/100)) * (3,00/100) = 5.45 |
Informações | |||||
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CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS DE UNA NCI - MONOTRIBUTARISTA MONOTRIBUTISTA- PARÁMETRO MV_PROPIB = 1 NOTA: Al estar el parámetro configurado en 1 el valor se calcula siempre en la primera cuota del documento generado (en este caso NDI).
Provincia del Proveedor (A2_EST): MI - MISIONES Tipo de Proveedor (A2_TIPO): M - MONOTRIBUTARISTAMONOTRIBUTISTA Parámetro MV_PROPIB = 1 - Retiene en la primera cuota del documento Documento dividido en dos cuotas NOTA: Al estar el parámetro configurado en 1 el valor se calcula siempre en la primera cuota del documento generado (en este caso NDI). Documento dividido en dos cuotas
Valor del título(NDI): 100,000.00 + 21,000.00 = 121,000.00/2 = 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 100.000,00 (Total del documento (NDI)) Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 100.000,00 * (3.31/100) = 3,310.00 Valor a Pagar: 60,500.00 - 3,310.00= 57,190.00
Valor del título(NDI): 100,000.00 + 21,000.00 = 121,000.00/2 = 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 100.000,00 (Total del documento (NDI)) Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31% Valor a Pagar: 60,500.00 - 0.00= 60,500.00 NOTA: En este caso ya no se realiza el calculo de la retenciones porque ya se realizo en la primera cuota. | |||||
Informações | |||||
NOTA: Al estar el parámetro configurado en 1 el valor se calcula siempre en la primera cuota del documento generado (en este caso NDI).
Provincia del Proveedor (A2_EST): MI - MISIONES Tipo de Proveedor (A2_TIPO): M - MONOTRIBUTARISTAMONOTRIBUTISTA Parámetro MV_PROPIB = 12 - Retiene en la primera cuota del documentoproporcionalmente en las cuotas determinadas en el documento NOTA: Al estar el parámetro configurado en 2 el valor se calcula en cada una de las cuotas del documento generado (en este caso NCI). Documento dividido en dos cuotascuotas
Valor del título( NDINCI): -100,000.00 + ( -21,000.00 )= -121,000.00/2 = -60,500.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: -100.000,00/2 = 50,000.00 (Total del documento ( NDINCI) / Número de cuotas) Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: -100.000,0050,000.00 * (3.31/100) = -31, 310655.00 Valor a Pagar: -60,500.00 - (-31, 310655.00 )= -5758, 190845.00
Valor del título( NDINCI): -100,000.00 + ( -21,000.00 )= -121,000.00/2 = -60,500.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: -100.000,00/2 = 50,000.00 (Total del documento ( NDINCI) / Número de cuotas) Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31% NOTA: En este caso ya no se realiza el calculo de la retenciones porque ya se realizo en la primera cuota. | |||||
Informações | |||||
Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 50,000.00 * (3.31/100) = 1,655.00 Valor a Pagar: 60,500.00 - 1,655.00 = 58,845.00
CALCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS DE UNA NCI - MONOTRIBUTARISTA - PARÁMETRO MV_PROPIB = 2 NOTA: Al estar el parámetro configurado en 2 el valor se calcula en cada una de las cuotas del documento generado (en este caso NCI).Provincia del Proveedor (A2_EST): MI - MISIONES Tipo de Proveedor (A2_TIPO): M - MONOTRIBUTARISTAMONOTRIBUTISTA Parámetro MV_PROPIB = 21 - Retiene en proporcionalmente en las cuotas determinadas en el documentoDocumento divididoen dos cuotasCálculo de la primera cuota Valor del título(NCI):del documento NOTA: Al estar el parámetro configurado en 1 el valor se calcula siempre en la primera cuota del documento generado (en este caso NDI) Generar una NF por el doble del valor de la NDI Documentos (NDI y NF) divididos en dos cuotas
Valor del título 1 (NDI): -100,000.00 + ( -21,000.00 ) = -121,000.00/2 = - 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 100.000,00/2 = 50,000.00 (Total del documento (NCI) / Número de cuotasValor del titulo 2 (NF): 200,000.00 + 42,000.00 = 242,000.00/2 = 121,000.00 (Valor Mercadería + IVA) Valor total de los títulos: 121,000.00 - 60,500.00 = 60,500.00 (Valor título 2 + Valor título 1) Base Imponible: 200,000.00 - 100.000,00 = 100,000.00 (Total del documento 2 (NF) + Total del documento 1 (NDI)) Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 50,000.00100.000,00 * (3.31/100) = 13, 655310.00 Valor a Pagar: 60,500.00 - 13, 655310.00 = 5857, 845190.00 (Valor total de los títulos - Valor Retención de IIBB)
Valor del título 1 ( NCINDI): -100,000.00 + ( -21,000.00 ) = -121,000.00/2 = - 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 100.000,Valor del título 2 (NF): 200,000.00 + 42,000.00 = 242,000.00/2 = 50121,000. 00 (Total del documento (NCI) / Número de cuotas)Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 50,000.00 * (3.31/100) = 1,655.00 Valor a Pagar: 60,500.00 - 1,655.00 = 58,845.00 | |||||
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00 (Valor Mercadería + IVA) Valor total de los títulos: 121,000.00 - 60,500.00 = 60,500.00 (Valor título 2 + Valor título 1) Base Imponible: 200,000.00 -100.000,00 = 100,000.00 (Total del documento 2 (NF) + Total del documento 1 (NDI)) Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31% Valor a Pagar: 60,500.00 - 0.00 = 60,500.00 (Valor total de los títulos - Valor Retención de IIBB) NOTA: En este caso ya no se realiza el calculo de la retenciones porque ya se realizo en la primera cuota.
Provincia del Proveedor (A2_EST): MI - MISIONES Tipo de Proveedor (A2_TIPO): M - MONOTRIBUTISTA Parámetro MV_PROPIB = 2 - Retiene en proporcionalmente en las cuotas determinadas en el documento NOTA: Al estar el parámetro configurado en 2 el valor se calcula en cada una de las cuotas del documento generado (en este caso NDI).del documento generado (en este caso NDI). Generar una NF por el doble del valor de la NDI Documentos (NDI y NF) divididos en dos cuotas
Valor del título 1 (NDI): -100,000.00 + ( -21,000.00 ) = -121,000.00/2 = - 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA) Valor del titulo 2 (NF): 200,000.00 + 42,000.00 = 242 Provincia del Proveedor (A2_EST): MI - MISIONES Tipo de Proveedor (A2_TIPO): M - MONOTRIBUTARISTA Parámetro MV_PROPIB = 2 - Retiene en proporcionalmente en las cuotas determinadas en el documento Documento dividido en dos cuotas Cálculo de la primera cuota Valor del título(NDI): -100,000.00 + ( -21,000.00 ) = - 121,000.00/2 = 121,000.00 (Valor Mercadería + IVA) Valor total de los títulos: 121,000.00 - 60,500. 0000 = 60,500.00 (Valor Mercadería + IVAtítulo 2 + Valor título 1) Base Imponible: (200,000.00/2) - (100.000,00/2) = 100,000.00 - 50,000 ,.00 /2= -50,000.00 ( (Total del documento 2 (NF) / Numero de cuotas) + (Total del documento 1 (NDI) / NúmeroNumero de cuotas) ) Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: 50,000.00 * (3.31/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)Valor Retención de IIBB: - 501,655.00 Valor a Pagar: 60,500.00 - 1,655.00 = 58,845.00 (Valor total de los títulos - Valor Retención de IIBB)
Valor del título 1 (NDI): -100,000.00 * (3.31/100+ ( -21,000.00 ) = - 1121, 655000.00 Valor a Pagar: - 60,500.00 - (- 1,655.00) = -58,845.00 Cálculo de la segunda cuota Valor del título(NDI): -100,000.00 + ( -21,000.00 ) = - 121,000.00/2 = - 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: -/2 = - 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA) Valor del titulo 2 (NF): 200,000.00 + 42,000.00 = 242,000.00/2 = 121,000.00 (Valor Mercadería + IVA) Valor total de los títulos: 121,000.00 - 60,500.00 = 60,500.00 (Valor título 2 + Valor título 1) Base Imponible: (200,000.00/2) - (100.000,00/2) = 100,000.00 - 50,000.00 = 50,000.00 ( (Total del documento 2 (NF) / Numero de cuotas) + (Total del documento 1 (NDI) / NúmeroNumero de cuotas) ) Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31% Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR) Valor Retención de IIBB: -50,000. 0000 * (3.31/100) = -1,655.00 Valor a Pagar: -60,500.00 - (- 1,655.00 )= -58,845.00 (Valor total de los títulos - Valor Retención de IIBB) |
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El grabado de los registros de retención de ingresos brutos en las tablas SEK - Orden de Pago y SFE - Retenciones; se hace por documento usado en la orden de pago. |
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