Calculation basis for withholding gains and gross income tax is comprised by the goods value and by the taxes levied on the invoice, according to RG - AFIP nº 830/2000.
There is calculation for withholding of Advance Payment (PA) automatically generated, considering taxes listed in Type of Inflow and Outflow (TIO).
Formula:
Advance payment value is the difference value generated plus the total value of withholding.
Calculation basis formula:
Balance = Value of the PA to be generated
Percentage = Percentage of taxes listed in TIO.
Calculation Basis = Balance/(Percentage+1)
Income tax can be calculated based on information from schedule table. Schedule table must be previously defined through Withholding Table routine of Tax Records.
Formula:
Income tax calculation by using the schedule table is:
Current Tax = Withholding + (Calculation Basis-Table Range) * (Percentage/100)
Tax = Current Tax - Taxes already withheld in the month
Legal Grounds
Resolución General AFIP Nº 830/2000
Que mediante las citadas normas se establecieron los regímenes de retención y de pagos a cuenta del impuesto a las ganancias sobre determinadas rentas de distintas categorías.
Que la reforma fiscal sancionada por las Leyes N° 25,063 y su modificatoria y N° 25,239 introdujeron, en el impuesto a las ganancias, modificaciones en diversas materias, que obligan a una reformulación de los mencionados regímenes.
Que el análisis de determinados aspectos, efectuado por las áreas asesoras competentes, señala la necesidad de producir adecuaciones que conduzcan a una aplicación homogénea de las normas que regulan los referidos regímenes.
Que en virtud de los objetivos expresados, se incorporan al texto normativo las figuras de fideicomiso y fondos comunes de inversión, introducidas oportunamente como sujetos del impuesto, reflejándose también las operaciones realizadas hacia, desde y entre zonas francas.
Que resulta necesario disponer adecuaciones en las alícuotas, la escala aplicable, y los montos no sujetos a retención deducibles, los que no serán aplicables a quienes revistan la calidad de no inscriptos en el gravamen.
Que por otra parte, cabe modificar el régimen excepcional de pago -cuyo antecedente es la Resolución General N° 2,793 (DGI), sus modificatorias y complementaria-, manteniéndose el carácter optativo para sujetos de considerable envergadura empresaria, acotando el plazo de autorización para encuadrarse en dicho régimen.
Que la reciente reformulación de las normas relativas a información e ingreso de retenciones y/o percepciones -SICORE- incorpora nuevos elementos informáticos de control que, por su importancia en el proceso fiscalizatorio, imponen -en el precitado régimen excepcional- la necesidad de ajustar las disposiciones vinculadas al ingreso de los respectivos importes.
Que por lo expuesto, se entiende razonable reunir en un solo cuerpo normativo todas las disposiciones relacionadas con la materia, para su consulta y aplicación.
Que para facilitar la lectura e interpretación de las normas, se considera conveniente la utilización de notas aclaratorias y citas de textos legales, con números de referencia, explicitados en el Anexo I.
Que han tomado la intervención que les compete las Direcciones de Legislación, de Asesoría Legal, de Asesoría Técnica, de Programas y Normas de Fiscalización y de Programas y Normas de Recaudación.
Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por los artículos 22 y 24 de la Ley N° 11,683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y 7° del Decreto N° 618, de fecha 10 de julio de 1997.
Procedures
For tax withholding:
To calculate withholding when adding an advance payment (PA) configure the parameter MV_RETPA with S. |
1. Write off a payment order.
2. When the terms below are met, negative balance is generated.
- Differentiated payment.
- Value higher than the value to be paid.
3. Generate a Payment Order of this value.
4. A question is displayed requesting confirmation for PA generation.
5. View PA generation on the screen. Fill out the fields requested for TIO and Province.
6. Confirm them to calculate tax withholding.
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