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El campo CL2_VLEXCL se utiliza para almacenar el valor de borrado de los registros F120 y F130 de EFD Aportes. De esta manera, este garantiza la conformidad con las normas tributarias al borrar estos valores del cálculo de impuestos como PIS/Pasep y Cofins.
El valor del borrado se utiliza en estos registros a partir de la vigencia de la Ley 14.592/2023, que indica que este valor debe incidir en activos adquiridos a partir del 01/05/2023. En el Protheus, la fecha de adquisición del bien se almacena en el campo N1_AQUISIC.
El campo CL2_VLEXCL en F120 de EFD está alimentado con el valor del ICMS(D1_VALICM) contenido en la factura de entrada y también la tasa de depreciación del bien en el mes (N4_TXDEPR), conteniendo la siguiente fórmula:
CL2_VLEXCL = D1_VALICM * N4_TXDEPR
Sin embargo, esta fórmula se basa en un escenario simple. Existen algunas consideraciones adicionales:
La fórmula anterior se aplica cuando el bien no está desmembrado en el documento de entrada (MATA103), por eso observe el campo F4_BENSATF de la TES utilizada, si estuviera igual a 1(Sí), significa que el activo fue desmembrado y se utilizará la fórmula: CL2_VLEXCL = D1_VALICM / D1_QUANT * N4_TXDEPR
Ejemplo
Cuando la TES desmiembra activo, los Activos se generan de forma igual por cantidad.
Por ejemplo:
-En la factura de entrada existe la cantidad (D1_QUANT) igual a 10 y Total (D1_TOTAL) igual a 10000 R$
Si la TES utilizada tuviera el campo F4_BENSATF igual a 1(Sí), se generarán diez activos de 1000 R$ cada una. Pero si el campo F4_BENSATF fuera igual a 2(No), solamente se generará un activo de 10000 R$.
Por eso, al calcular el valor de borrado para bienes desmembrados, el sistema utiliza el campo D1_QUANT en la fórmula para obtener solamente el valor proporcional al activo marcado.
Después de obtener el valor de borrado, el sistema lo utilizará en el cálculo para el valor base de PIS (CL2_BCPIS) y valor base de Cofins (CL2_BCCOF).
El campo CL2_VLEXCL en F130 de EFD está alimentado con el valor del ICMS(D1_VALICM) contenido en la factura de entrada que originó el bien.
Sin embargo, existen algunas consideraciones adicionales que deben observarse:
El valor estándar de borrado utilizados en F120 puede modificarse por el Punto de entrada AF120EXC, el valor devuelto por el PE se agregará al valor de borrado estándar del sistema. La documentación del Punto de entrada está contenido en: AF120EXC - Borrado del valor en la base de cálculo de SPED PIS/COFINS en el registro F120
Para F130 también tenemos el Punto de entrada semejante, siendo AF130EXC, este sirve para sumar el valor devuelto por el PE al valor de borrado estándar de F130. Sigue su documentación: AF130EXC - Borrado de valor en la base de cálculo SPEDPIS/COFINS en el registro F130
EFD Aportes - F120 y F130 - Activo fijo
Borrado del ICMS de la base de cálculo del PIS y del COFINS