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QUESTÃO:

 

Uma NF-e, emitida por contribuinte enquadrado no Simples Nacional, deve possuir Base e Alíquota de ISS preenchidos e o valor do imposto zerado, nos campos próprios?

 

RESPOSTA:

 

O Valor do ISS é definido de acordo com a Natureza da Operação, a Opção pelo Simples Nacional, o Regime Especial de Tributação e o ISS Retido, e será sempre calculado, exceto nos seguintes casos:

  • A Natureza da Operação for Tributação no Município; Exigibilidade suspensa por decisão judicial ou Exigibilidade suspensa por procedimento administrativo e o Regime Especial de Tributação for Microempresa Municipal; Estimativa ou Sociedade de profissionais.
  • A Natureza da Operação for Tributação fora do Município, nesse caso os campos Alíquota de Serviço e Valor do ISS ficarão abertos para o prestador indicar os valores.
  • A Natureza da Operação for Imune ou Isenta, nesses casos o ISS será calculado com alíquota zero.
  • O contribuinte for optante pelo Simples Nacional e não tiver o ISS retido na fonte.

A alíquota do ISS é definida pela legislação municipal. Quando a NFS-e é tributada fora do município em que está sendo emitida, a alíquota será informada pelo contribuinte.


De acordo com o que apuramos no layout da NFS-e de Pouso Alegre, se a alíquota não for preenchida para contribuintes do Simples Nacional, será gerado os seguintes erros:

 

E163Campo AliquotaServicos não informado para ME ou EPP do simples nacional com retenção do ISS.Informe a alíquota do ISS de acordo com o enquadramento da ME ou EPP na tabela de receita do simples nacional.
E207Alíquota não informado para prestador optante simples nacional.Informe o valor da alíquota.

 

já para o valor do tributo, caso o mesmo esteja preenchido, será gerado o seguinte erro:

E208Valor do iss não pode ser superior a R$ 0,00 (zero) quando o contribuinte for optante do simples nacional e não tiver ISS retido na fonte.Informe o campo de Valor do iss igual a R$ 0,00 (zero) quando o contribuinte for optante do simples nacional e não tiver iss retido na fonte.

 

Para a base de cálculo do ISS, no caso de contribuintes do Simples Nacional não encontramos evidência de obrigatoriedade, porém indicamos que a mesma seja preenchida visto a alíquota ser obrigatória. 

 

FONTE:

http://pousoalegre.ginfes.com.br/

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/nfse/como-funciona.htm

http://www.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional

 

CHAMADO: TTKLL5